Вычеты по НДФЛ в 2026 году: все виды и лимиты

Какие бывают налоговые вычеты: сводная таблица

Суммы возврата в таблице посчитаны по ставке 13 %, то есть для тех, у кого облагаемый доход за год не больше 2,4 млн ₽. При доходе выше часть вычета возвращается по 15 % и более — об этом следующий раздел.

Разные вычеты можно получать в одном году одновременно, пока хватает облагаемого дохода: вернуть больше уплаченного НДФЛ нельзя. Если вычеты превысили доход, база за год становится нулевой, а разница на следующий год не переходит — исключение сделано только для имущественного вычета при покупке жилья и по процентам (абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ, п. 9 ст. 220 НК РФ).

Сколько вернут: 13 % — не всегда

Отдельной «ставки возврата» в кодексе нет. Вычет уменьшает базу, налог считают заново по шкале п. 1 ст. 224 НК РФ, и возвращается разница между удержанным и пересчитанным налогом. С 2025 года шкала для основной базы пятиступенчатая: 13 % до 2,4 млн ₽ в год, 15 % — с части от 2,4 до 5 млн ₽, дальше 18, 20 и 22 %.

Отсюда практическое правило: вычет «снимает» доход сверху, поэтому возвращается по самой высокой ставке, которую платил человек. При зарплате 3 000 000 ₽ за год налог составит 312 000 + 15 % × 600 000 = 402 000 ₽. Вычет на квартиру 2 000 000 ₽ уменьшит базу до 1 000 000 ₽, налог с неё — 130 000 ₽, и возврат составит 272 000 ₽, а не 260 000 ₽: 600 000 ₽ вычета «вернулись» по 15 %, остальные 1 400 000 ₽ — по 13 %. Прикинуть налог со своего дохода по шкале можно на калькуляторе НДФЛ.

Обратная сторона: к дивидендам, процентам по вкладам и доходу от операций с ценными бумагами стандартные, социальные и имущественные вычеты при покупке не применяются вовсе. Налог с процентов по вкладу за квартиру не вернуть.

Стандартные вычеты: дети, льготники, ГТО

Стандартные вычеты дают ежемесячно, пока человек получает облагаемый доход. Главный из них — на детей по подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ: 1 400 ₽ на первого ребёнка, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого следующего, 12 000 ₽ на ребёнка-инвалида. Единственному родителю и родителю, в пользу которого второй отказался от вычета, положен двойной размер. С 2026 года лимит 450 000 ₽ считают по сумме основной налоговой базы с начала года, а не по «доходу», как раньше (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Суммы, возраст детей и расчёт лимита — в статье о вычете на детей.

«Личные» вычеты положены отдельным категориям: 3 000 ₽ в месяц — например, пострадавшим от аварии на Чернобыльской АЭС и инвалидам ВОВ, 500 ₽ — Героям СССР и РФ, блокадникам, инвалидам с детства и I, II групп (подп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если человек подходит под оба, дают больший, а вычет на детей идёт независимо от них. Полный перечень — в обзоре стандартных налоговых вычетов.

Вычет за ГТО — тоже стандартный, а не социальный, как его часто подают: 18 000 ₽ за год по подп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ, действует с 2025 года (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Нужно в том же году получить или подтвердить знак отличия и пройти диспансеризацию, а с 01.01.2026 подходит и профилактический медосмотр. Условия и порядок — в статье о вычете за ГТО.

Социальные вычеты: лечение, обучение, спорт, пожертвования

Социальные вычеты возмещают расходы на себя и близких по ст. 219 НК РФ. Лечение, лекарства по назначению врача, своё обучение, обучение брата, сестры или супруга, физкультурно-оздоровительные услуги, добровольное пенсионное страхование, дополнительные взносы на накопительную пенсию и независимая оценка квалификации укладываются в общий лимит 150 000 ₽ за год. Лимит считается на человека, а не на вид расходов и не на семью, и что в него включить, человек выбирает сам (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Три позиции живут вне общего лимита. Обучение детей до 24 лет на очной форме — до 110 000 ₽ на каждого ребёнка на обоих родителей. Дорогостоящее лечение из перечня Правительства — без ограничения суммы. Пожертвования — до 25 % дохода за год. Подробности — в статьях о социальных вычетах, о вычете за лечение, за обучение, за санаторно-курортное лечение и за фитнес и спорт.

Свежие изменения. С 01.01.2026 вычет за фитнес можно получить и за услуги родителям-пенсионерам (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Добровольное страхование жизни из социальных вычетов исключено с 01.01.2026: с 01.09.2026 взносы по договору, заключённому с 2025 года (для договоров 2025–2026 годов — на срок от 5 лет), учитывают в вычете на долгосрочные сбережения (Федеральный закон от 17.11.2025 № 418-ФЗ). Что стало со старыми договорами и взносами в НПФ, объясняет статья о вычете по страхованию жизни и НПФ.

Имущественные вычеты: покупка жилья, ипотека, продажа

Вычет на покупку или строительство жилья в России — до 2 000 000 ₽ расходов, то есть до 260 000 ₽ возврата при ставке 13 %. Лимит можно добирать на нескольких объектах, остаток за год переходит на следующие годы до полного использования (подп. 1 п. 3, п. 9 ст. 220 НК РФ). Не дают вычета расходы, оплаченные материнским капиталом, работодателем или бюджетом, и покупка у взаимозависимого лица — супруга, родителей, детей, братьев и сестёр. Документы и порядок — в статье об имущественном вычете при покупке жилья.

Проценты по целевому кредиту на жильё и по его рефинансированию — отдельный вычет до 3 000 000 ₽, это до 390 000 ₽ возврата. В отличие от вычета на покупку, он даётся только по одному объекту (п. 4 ст. 220 НК РФ). Оба вычета получают один раз в жизни, повторно их не дают (п. 11 той же статьи). Условия — в статье о вычете по процентам по ипотеке.

Вычет при продаже работает иначе: он не возвращает налог, а уменьшает налог к уплате. За проданные квартиры, дома, комнаты и землю — до 1 000 000 ₽ в целом за год, за прочую недвижимость и другое имущество — до 250 000 ₽; вместо вычета можно учесть документально подтверждённые расходы на покупку (подп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Когда налога нет вовсе благодаря сроку владения — в статье о продаже машины или квартиры без налога.

Инвестиционные вычеты и долгосрочные сбережения

Для счёта ИИС, открытого с 01.01.2024 (так называемого ИИС-3), вычет на взносы — до 400 000 ₽ за год, но это общий лимит вместе с взносами в НПФ, по программе долгосрочных сбережений и, с 01.09.2026, по страхованию жизни (ст. 219.2 НК РФ). Возврат — от 52 000 до 88 000 ₽ в зависимости от ставки. Налог с дивидендов, купонов и продажи бумаг этим вычетом не вернуть: он уменьшает только зарплату и другие доходы основной базы.

Счета старого образца типа А и Б открыть больше нельзя, но уже открытые до 31.12.2023 работают по прежним правилам (ст. 219.1 НК РФ). Там же закреплена льгота долгосрочного владения: доход от продажи российских бумаг, которыми владели больше трёх лет, освобождается в пределах 3 000 000 ₽ за каждый полный год владения.

Профессиональные вычеты

Профессиональный вычет уменьшает доход на расходы, связанные с работой, по ст. 221 НК РФ. ИП на общем режиме учитывает документально подтверждённые расходы, а без документов — 20 % доходов. Исполнитель по договору ГПХ вычитает только расходы с документами, норматива у него нет. Авторам и изобретателям без документов положен норматив от 20 до 40 % в зависимости от вида творчества.

Учесть одновременно документы и норматив нельзя. Вычет заявляют заказчику, который удерживает налог, а если его нет — в декларации. Таблица нормативов и примеры — в статье о профессиональном вычете.

Кто не получит вычет по НДФЛ

Вычет возвращает только уплаченный НДФЛ по основной базе. Нет такого налога — нечего и возвращать, даже если расходы на лечение или квартиру были.

Разборы по каждой ситуации — в статьях для пенсионеров, для неработающих, для ИП и для самозанятых. Семьям с детьми стоит знать, что с 01.01.2026 действует ещё ежегодная семейная выплата — она похожа на возврат НДФЛ, но это выплата Социального фонда, а не налоговый вычет.

Как получить налоговый вычет: три способа

Декларация 3-НДФЛ — универсальный способ для любого вычета. Её подают после окончания года, в котором были расходы: тем, кто подаёт только ради вычета, срок 30 апреля не установлен (пп. 1, 2 ст. 229 НК РФ). Камеральная проверка длится до трёх месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ), заявление о возврате можно подать в составе декларации. Кто и когда подаёт её в обязательном порядке, объясняет статья о декларации 3-НДФЛ, а бланк 3-НДФЛ с пояснениями по заполнению — в каталоге документов.

Упрощённый порядок по ст. 221.1 НК РФ обходится без декларации и чеков. Если клиника, вуз, фитнес-клуб, банк или брокер передали сведения в ФНС, в личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление: до 20 марта, если сведения поступили до 25 февраля, иначе — в течение 20 рабочих дней. Проверка занимает 30 календарных дней, при признаках нарушений — до трёх месяцев. Так получают вычеты за обучение, лечение (кроме лекарств), спорт, пенсионное страхование, по ИИС и долгосрочным сбережениям, за покупку жилья и по процентам.

Через работодателя — в течение года, не дожидаясь его окончания. Этот способ подробно разобран в следующем разделе.

Налоговый вычет через работодателя без декларации

Вычет на детей работодатель даёт сам, если знает о детях: заявление с 2025 года не требуется, работник при первом обращении приносит документы и сообщает об изменениях (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). «Личные» вычеты и вычет за ГТО работодатель применяет по письменному заявлению работника (п. 3 ст. 218 НК РФ). Если в течение года стандартный вычет не дали, недополученное возвращают декларацией.

Социальные вычеты за обучение, лечение и спорт и имущественный вычет работодатель даёт только после того, как право подтвердит налоговая (п. 2 ст. 219 НК РФ, п. 8 ст. 220 НК РФ). Порядок такой: заявление с документами подают в ФНС через личный кабинет, проверка длится до 30 календарных дней, после чего налоговая сама направляет работодателю подтверждение. Дальше работодатель считает налог с учётом вычета, а НДФЛ, удержанный без его учёта после получения заявления, возвращает по ст. 231 НК РФ. Имущественный вычет можно получать сразу у нескольких работодателей, а недобранное за год — вернуть декларацией.

Добровольное пенсионное страхование и дополнительные пенсионные взносы работодатель учитывает без подтверждения ФНС, если сам удерживал и перечислял эти взносы из зарплаты. Пожертвования через работодателя не оформить — только декларацией.

За сколько лет можно вернуть налог

Вернуть НДФЛ можно за три года, предшествующих году подачи: в 2026 году — за 2023, 2024 и 2025 годы. Для упрощённого порядка это прямо сказано в п. 2 ст. 221.1 НК РФ, для декларации ограничение следует из подп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ. Встречающаяся ссылка на ст. 78 НК устарела: с 2023 года эта статья о зачёте сальдо единого налогового счёта, трёхлетнего срока в ней нет.

Само право на имущественный вычет сроком не ограничено: квартиру, купленную десять лет назад, можно заявить и сейчас, но налог вернут только за последние три года. Для расходов на лечение и обучение правило жёстче — вычет привязан к году оплаты, и за 2022 год его в текущем году уже не получить. За годы до 2025 возврат считают по шкале своего года: тогда действовали ставки 13 % до 5 млн ₽ и 15 % свыше.

Пример: как Марина вернула весь налог за год

Марина Соколова из Екатеринбурга работает по трудовому договору, в 2025 году её зарплата — 120 000 ₽ в месяц, за год 1 440 000 ₽. Работодатель удержал НДФЛ 13 % — 187 200 ₽. Детей у Марины нет, стандартных вычетов она не получала. В 2025 году она потратила 90 000 ₽ на лечение зубов в клинике с лицензией, 30 000 ₽ на абонемент в фитнес-клуб из перечня Минспорта и купила квартиру за 5 400 000 ₽ без ипотеки, право собственности зарегистрировано в 2025 году.

Социальные вычеты. Лечение и фитнес вместе — 120 000 ₽, это в пределах лимита 150 000 ₽. База уменьшается до 1 320 000 ₽, возврат — 15 600 ₽.

Имущественный вычет. Лимит 2 000 000 ₽, но оставшаяся база за 2025 год — 1 320 000 ₽. Её вычет обнуляет полностью: возврат — 171 600 ₽. Итого за 2025 год Марина вернёт 187 200 ₽ — весь удержанный налог.

Остаток. Неиспользованные 680 000 ₽ имущественного вычета переходят на следующий год (п. 9 ст. 220 НК РФ) и дадут ещё 88 400 ₽, а всего за квартиру Марина получит 260 000 ₽. Этот остаток она может получать через работодателя в течение 2026 года, подтвердив право в налоговой, а не ждать окончания года.

Заявить оба вида вычетов стоило именно в одной декларации за 2025 год. Если бы Марина оформила только квартиру, имущественный вычет занял бы всю базу года, а социальный на следующий год не переносится (абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ). Возврат за 2025 год вышел бы тем же, но остаток на квартиру уменьшился бы на 120 000 ₽ — это 15 600 ₽, которые она потеряла бы в следующем году.

Что делать, чтобы вернуть НДФЛ

1. Проверьте, есть ли у вас доход с НДФЛ по основной базе — зарплата, ГПХ, аренда. Суммы дохода и удержанного налога видны в справке о доходах и в личном кабинете налогоплательщика.
2. Выпишите расходы за 2023–2025 годы по таблице выше: лечение, обучение, спорт, жильё, ипотечные проценты. За 2023 год вернуть налог декларацией можно только до конца текущего года.
3. Проверьте личный кабинет: если там есть предзаполненное заявление по упрощённому порядку, подпишите его — декларация по этому вычету не нужна.
4. Для остальных вычетов подайте 3-НДФЛ отдельно за каждый год, приложив документы о расходах, и укажите заявление о возврате в составе декларации.
5. Чтобы получать вычет в текущем году с зарплаты, подайте в ФНС заявление о подтверждении права и дождитесь, пока налоговая за 30 дней направит подтверждение работодателю.
6. Если налог за прошлые годы вам вернули не полностью, образец заявления о возврате излишне уплаченного налога есть в каталоге документов.