Стандартные налоговые вычеты: кому положены

Чем стандартный вычет отличается от социального и имущественного

Разница в том, за что дают вычет и как его считают. Стандартный не связан ни с какими расходами: он положен по факту наличия детей или особого статуса и применяется помесячно автоматически. Социальный и имущественный привязаны к тратам — на лечение, обучение, покупку жилья — и требуют подтверждающих документов.

Вычеты не конкурируют: в одном году можно получить и стандартный, и социальный, и имущественный сразу. Подробности по соседним видам — в разборах вычета за лечение и имущественного вычета при покупке жилья.

Общее у всех трёх — база, к которой их применяют. По п. 3 ст. 210 НК РФ вычеты уменьшают основную налоговую базу: зарплату, отпускные, выплаты по договорам ГПХ. Дивиденды и проценты по вкладам — отдельные «корзины» по п. 6 ст. 210 НК РФ, и вычеты к ним не применяются вообще. Доход от продажи имущества стоит особняком: его уменьшает имущественный вычет по ст. 220 НК РФ, а стандартный попадает в эту базу только остатком, который не уместился в основной.

Сколько дают на детей

Детские вычеты установлены не отдельным пунктом, а подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ — реквизит часто пишут как «п. 4 ст. 218», хотя в п. 4 речь совсем о другом, о перерасчёте налога. Размеры на второго и последующих детей выросли с 1 января 2025 года по Федеральному закону от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Тогда же вычет на ребёнка-инвалида для опекунов и попечителей сравняли с родительским: было 6 000 ₽, стало 12 000 ₽.

Вычет на ребёнка-инвалида не заменяет обычный, а складывается с ним. На второго ребёнка с инвалидностью в месяц выйдет 2 800 + 12 000 = 14 800 ₽. Очерёдность считается по всем детям родителя, включая совершеннолетних: если старшему 25 лет, младший всё равно остаётся третьим, а не первым.

До какого возраста. Вычет положен на ребёнка до 18 лет и на учащегося очной формы — студента, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта — до 24 лет. Отдельное правило действует для ребёнка или подопечного, признанного судом недееспособным: на него вычет дают независимо от возраста (норма введена Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Двойной размер. Он положен единственному родителю, усыновителю, опекуну или попечителю и прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак. Второй вариант — один из родителей письменно отказывается от вычета в пользу другого; тогда двойной размер получает работающий супруг.

Лимит 450 000 рублей: что в него входит

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года превысил 450 000 ₽. С месяца превышения и до конца года его не дают, а с января отсчёт начинается заново. Прежний порог 350 000 ₽ действовал по 31 декабря 2024 года.

С 1 января 2026 года Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ уточнил, что именно считать: теперь в лимит идёт только основная налоговая база, то есть зарплата и выплаты по ГПХ по общей шкале п. 1 ст. 224 НК РФ. Дивиденды, проценты по вкладам и доход от продажи имущества порог больше не приближают, хотя раньше формулировка про «сумму дохода» давала повод их учитывать.

Менеджер Ольга Тарасова получает 62 000 ₽ в месяц и растит троих детей — 12, 9 и 4 года. Её месячный вычет: 1 400 + 2 800 + 6 000 = 10 200 ₽. К концу июля доход нарастающим итогом составит 434 000 ₽ — лимит не пробит, а в августе будет уже 496 000 ₽. Значит, вычет применяется семь месяцев: 10 200 × 7 = 71 400 ₽ за год. Налог за год без вычета — 744 000 × 13% = 96 720 ₽, с вычетом — 672 600 × 13% = 87 438 ₽. Экономия 9 282 ₽.

Заявление на детский вычет писать не нужно

Это правило изменилось с 1 января 2025 года и до сих пор не дошло до половины кадровых инструкций в интернете. Работодатель обязан предоставить вычет без заявления работника — достаточно, чтобы у него были сведения о детях. Норма записана прямо в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ и введена тем же ФЗ № 176-ФЗ.

Обязанности с работника это не снимает, но они другие:

• при первом получении вычета у нового работодателя — вправе принести документы о возрасте, обучении, группе инвалидности или недееспособности ребёнка;
• обязан сообщить работодателю, если основания изменились: ребёнок закончил вуз, снята инвалидность, вы вступили в брак после двойного вычета.

Важная оговорка. Беззаявительный порядок работает только для детского вычета. «Личные» вычеты и вычет за ГТО по-прежнему даются по письменному заявлению — этого требует п. 3 ст. 218 НК РФ. Там же правило про смену работы: новый работодатель считает лимит с учётом дохода по прежнему месту, а подтверждает его справка о доходах, которую выдают при увольнении.

Личные вычеты 3 000 и 500 рублей и вычет за ГТО

Эти вычеты положены самому работнику за особый статус, а не за детей, и на лимит 450 000 ₽ не завязаны. Вычеты 3 000 и 500 ₽ дают все двенадцать месяцев независимо от дохода, а вычет за ГТО устроен иначе — он годовой, а не ежемесячный.

3 000 ₽ в месяц (подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ) — ликвидаторам аварии на Чернобыльской АЭС и производственном объединении «Маяк», участникам испытаний ядерного оружия, инвалидам Великой Отечественной войны, военнослужащим, ставшим инвалидами I, II или III группы вследствие ранения при исполнении обязанностей военной службы.

500 ₽ в месяц (подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) — Героям СССР и России, кавалерам ордена Славы трёх степеней, участникам войны, жителям блокадного Ленинграда, бывшим узникам концлагерей, донорам костного мозга, инвалидам с детства и инвалидам I и II групп, воинам-интернационалистам и участникам боевых действий на территории России.

Если человек подходит сразу под оба подпункта, суммировать их нельзя: по п. 2 ст. 218 НК РФ предоставляется максимальный. А вот детский вычет даётся сверх личного — он в этом сравнении не участвует.

Подпункт 3 п. 1 — тот самый вычет 400 ₽ «на себя», который до сих пор обсуждают на форумах, — утратил силу с 1 января 2012 года по Федеральному закону от 21.11.2011 № 330-ФЗ. Вместо него с 2025 года появился новый, в подп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ: 18 000 ₽ за налоговый период для тех, кто сдал нормативы ГТО, награждён знаком отличия или подтвердил его и в том же году прошёл диспансеризацию либо профилактический медосмотр. Работодатель вправе применить его разово в любом месяце года, но не раньше месяца, когда работник подтвердил право.

Что делать, если работодатель вычет не применял

Право на вычет не сгорает от того, что бухгалтерия о нём не знала. По п. 4 ст. 218 НК РФ налоговый орган пересчитает базу по декларации 3-НДФЛ, и переплаченный налог вернётся на единый налоговый счёт.

1. Возьмите у работодателя справку о доходах за нужный год — из неё видно, какие вычеты применялись и в каком размере.
2. Соберите подтверждения: свидетельства о рождении, справку об очном обучении, справку об инвалидности, документ о статусе для личного вычета.
3. Заполните 3-НДФЛ за каждый год отдельно — удобнее в личном кабинете на nalog.gov.ru, там суммы из справок подтягиваются автоматически.
4. Дождитесь окончания камеральной проверки: на неё отводится три месяца, после чего сумма попадает в положительное сальдо ЕНС.
5. Подайте заявление о возврате — деньги перечислят на указанный счёт.

Срок ограничен тремя годами: по подп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ декларация к уменьшению налога не учитывается, если со дня истечения срока уплаты прошло больше трёх лет. В 2026 году это годы с 2023-го по 2025-й.

Сверить, сходятся ли удержанные суммы, помогает калькулятор НДФЛ, а сроки подачи декларации и уплаты налога собраны в налоговом календаре.

Коды 104, 105 и 126–133 в справке о доходах

В справке о доходах и в декларации 3-НДФЛ вычет обозначается кодом из приложения № 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (последняя редакция — приказ ФНС от 01.09.2025 № ЕД-7-11/757@).

Код 104 или 105 в справке означает, что льготный статус работодателю известен и вычет применялся. Если статус есть, а кода нет — заявление до бухгалтерии не дошло, и налог за этот год можно вернуть по декларации.

Влияет ли налоговый вычет на будущую пенсию

Нет. Это устойчивый миф, выросший из смешения двух разных платежей. НДФЛ удерживают из вашей зарплаты, а страховые взносы на пенсию работодатель платит сверх неё из своих средств.

База по взносам определяется по п. 1 ст. 421 НК РФ как сумма начисленных в вашу пользу выплат — то есть от зарплаты до удержания налога и без всякой связи с вычетами. Пенсионные баллы за год считаются по ч. 18 ст. 15 Федерального закона № 400-ФЗ исходя из суммы уплаченных за вас взносов на обязательное пенсионное страхование. Стандартный вычет в эту формулу не входит ни одной величиной: он уменьшает только удержанный НДФЛ.

Тот же ответ касается больничных, отпускных и пособия по безработице — они считаются от начисленного заработка, а не от суммы «на руки».