Стандартные налоговые вычеты: кому положены

Чем стандартный вычет отличается от социального и имущественного

Разница в том, за что дают вычет и как его считают. Стандартный не связан ни с какими расходами: он положен по факту наличия детей или особого статуса и применяется помесячно автоматически. Социальный и имущественный привязаны к тратам — на лечение, обучение, покупку жилья — и требуют подтверждающих документов.

Вычеты не конкурируют: в одном году можно получить и стандартный, и социальный, и имущественный сразу. Все виды вычетов, лимиты и способы их получить собраны в обзоре налоговых вычетов по НДФЛ, по соседним видам есть отдельные разборы — социальных вычетов и имущественного вычета при покупке жилья.

Общее у всех трёх — база, к которой их применяют. По п. 3 ст. 210 НК РФ вычеты уменьшают основную налоговую базу: зарплату, отпускные, выплаты по договорам ГПХ. Дивиденды и проценты по вкладам — отдельные «корзины» по п. 6 ст. 210 НК РФ, и вычеты к ним не применяются вообще. Доход от продажи имущества стоит особняком: его уменьшает имущественный вычет по ст. 220 НК РФ, а стандартный попадает в эту базу только остатком, который не уместился в основной.

Сколько дают на детей

Детские вычеты установлены подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ — реквизит часто пишут как «п. 4 ст. 218», хотя в п. 4 речь о перерасчёте налога. Размеры на второго и последующих детей выросли с 1 января 2025 года по Федеральному закону от 12.07.2024 № 176-ФЗ.

Вычет положен на ребёнка до 18 лет и на учащегося очно до 24 лет. Единственному родителю и родителю, в пользу которого второй отказался от вычета, его дают в двойном размере. Работает он до месяца, в котором основная налоговая база с начала года превысила 450 000 ₽, а с января отсчёт начинается заново. Заявление с 2025 года не нужно: работодатель применяет вычет сам, если знает о детях.

Как считать очерёдность, складывается ли вычет на ребёнка-инвалида с обычным и в каком месяце вычет закончится при вашей зарплате — в отдельном разборе вычета на детей, а посчитать налог и зарплату на руки по месяцам можно в калькуляторе НДФЛ с вычетом на детей. Когда заявление всё же пишут — для двойного размера или при отказе второго родителя, — поможет образец заявления на вычет на детей.

Личные вычеты 3 000 и 500 рублей и вычет за ГТО

Эти вычеты положены самому работнику за особый статус, а не за детей, и на лимит 450 000 ₽ не завязаны. Вычеты 3 000 и 500 ₽ дают все двенадцать месяцев независимо от дохода, а вычет за ГТО устроен иначе — он годовой, а не ежемесячный.

3 000 ₽ в месяц (подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ) — ликвидаторам аварии на Чернобыльской АЭС и производственном объединении «Маяк», участникам испытаний ядерного оружия, инвалидам Великой Отечественной войны, военнослужащим, ставшим инвалидами I, II или III группы вследствие ранения при исполнении обязанностей военной службы.

500 ₽ в месяц (подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) — Героям СССР и России, кавалерам ордена Славы трёх степеней, участникам войны, жителям блокадного Ленинграда, бывшим узникам концлагерей, донорам костного мозга, инвалидам с детства и инвалидам I и II групп, воинам-интернационалистам и участникам боевых действий на территории России.

Если человек подходит сразу под оба подпункта, суммировать их нельзя: по п. 2 ст. 218 НК РФ предоставляется максимальный. А вот детский вычет даётся сверх личного — он в этом сравнении не участвует.

Подпункт 3 п. 1 — тот самый вычет 400 ₽ «на себя», который до сих пор обсуждают на форумах, — утратил силу с 1 января 2012 года по Федеральному закону от 21.11.2011 № 330-ФЗ. Вместо него с 2025 года появился новый, в подп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ: 18 000 ₽ за налоговый период для тех, кто сдал нормативы ГТО, награждён знаком отличия или подтвердил его и в том же году прошёл диспансеризацию либо профилактический медосмотр. Работодатель вправе применить его разово в любом месяце года, но не раньше месяца, когда работник подтвердил право. Условия и документы — в разборе вычета за ГТО.

Личные вычеты и вычет за ГТО, в отличие от детского, по-прежнему дают только по письменному заявлению работника — этого требует п. 3 ст. 218 НК РФ.

Что делать, если работодатель вычет не применял

Право на вычет не сгорает от того, что бухгалтерия о нём не знала. По п. 4 ст. 218 НК РФ налоговый орган пересчитает базу по декларации 3-НДФЛ, и переплаченный налог вернётся на единый налоговый счёт.

1. Возьмите у работодателя справку о доходах за нужный год — из неё видно, какие вычеты применялись и в каком размере.
2. Соберите подтверждения: свидетельства о рождении, справку об очном обучении, справку об инвалидности, документ о статусе для личного вычета.
3. Заполните 3-НДФЛ за каждый год отдельно — удобнее в личном кабинете на nalog.gov.ru, там суммы из справок подтягиваются автоматически.
4. Дождитесь окончания камеральной проверки: на неё отводится три месяца, после чего сумма попадает в положительное сальдо ЕНС.
5. Подайте заявление о возврате — деньги перечислят на указанный счёт.

Срок ограничен тремя годами: по подп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ декларация к уменьшению налога не учитывается, если со дня истечения срока уплаты прошло больше трёх лет. В 2026 году это годы с 2023-го по 2025-й.

Сверить, сходятся ли удержанные суммы, помогает калькулятор НДФЛ, а сроки подачи декларации и уплаты налога собраны в налоговом календаре.

Коды 104, 105 и 126–133 в справке о доходах

В справке о доходах и в декларации 3-НДФЛ вычет обозначается кодом из приложения № 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (последняя редакция — приказ ФНС от 01.09.2025 № ЕД-7-11/757@).

Код 104 или 105 в справке означает, что льготный статус работодателю известен и вычет применялся. Если статус есть, а кода нет — заявление до бухгалтерии не дошло, и налог за этот год можно вернуть по декларации.

Влияет ли налоговый вычет на будущую пенсию

Нет. Это устойчивый миф, выросший из смешения двух разных платежей. НДФЛ удерживают из вашей зарплаты, а страховые взносы на пенсию работодатель платит сверх неё из своих средств.

База по взносам определяется по п. 1 ст. 421 НК РФ как сумма начисленных в вашу пользу выплат — то есть от зарплаты до удержания налога и без всякой связи с вычетами. Пенсионные баллы за год считаются по ч. 18 ст. 15 Федерального закона № 400-ФЗ исходя из суммы уплаченных за вас взносов на обязательное пенсионное страхование. Стандартный вычет в эту формулу не входит ни одной величиной: он уменьшает только удержанный НДФЛ.

Тот же ответ касается больничных, отпускных и пособия по безработице — они считаются от начисленного заработка, а не от суммы «на руки».