Налоговый календарь на 2026 год — сроки уплаты и отчётности

Единый налоговый счёт: когда платить и когда отчитываться

С 2023 года почти все налоги и взносы перечисляются одной суммой на единый налоговый счёт, а ФНС распределяет деньги по обязательствам. Из-за этого сроки выровнялись в две опорные даты месяца.

Уведомление нужно, когда платёж наступает раньше отчёта: налоговая должна понимать, какую сумму списать со счёта. Его подают по авансам УСН, по страховым взносам и НДФЛ за месяцы внутри квартала, по налогу на имущество организаций. Если за период уже сдана декларация, отдельное уведомление не требуется.

Любую из этих дат сдвигает правило переноса: когда срок выпадает на выходной или нерабочий праздник, он переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Именно из-за этого правила половина дат 2026 года отличается от «круглых» 25-го и 28-го — сверяйте по производственному календарю на 2026 год.

Налоговый календарь на 2026 год: главная таблица

Большинство годовых отчётов и платежей за 2025 год приходится на первый квартал 2026-го. Собрали ключевые даты в одну таблицу — она закрывает годовую отчётность для ИП и организаций на основных режимах.

Даты 26 января, 30 марта, 27 апреля сдвинуты с выходных: 25 января и 28 июня 2026 года — воскресенья, 28 марта и 25 апреля — субботы. Сводный календарь по всем формам ведёт и сама ФНС — это первоисточник, если нужного налога нет в таблицах ниже.

Сроки для ИП и ООО на УСН

Упрощёнка — самый массовый режим, и календарь у неё короткий. Налог платят четыре раза в год: три аванса по итогам кварталов и итоговый платёж за год. Декларация сдаётся одна — годовая. Сроки уплаты для ИП и ООО различаются только по итоговому платежу.

Базовые ставки — 6% на объекте «доходы» и 15% на «доходы минус расходы» (ст. 346.20 НК РФ), регионы вправе их снижать. Уведомление по итоговому платежу не подаётся: декларация сдаётся 25-го, налог списывается 28-го, и налоговая уже видит сумму. Главное изменение упрощёнки 2026 года — порог НДС: подробности в обзоре налоговых изменений 2026 года.

Календарь по НДС в 2026 году

НДС отчитывается и платится поквартально. Декларация — до 25-го числа месяца после квартала, только в электронном виде. Сам налог делится на три равные части и вносится до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).

С 2026 года базовая ставка выросла до 22%, а порог освобождения для упрощенцев снизился до 20 млн ₽ дохода за предыдущий год. Упрощенцы в диапазоне 20–250 млн ₽ применяют спецставку 5%, от 250 до 450 млн ₽ — 7%, и тоже сдают декларацию по этому календарю. Прикинуть сумму налога к уплате удобно в калькуляторе НДС.

ОСНО: прибыль, НДС и налог на имущество организаций

Общая система — самый насыщенный календарь: организация платит налог на прибыль, НДС и налог на имущество одновременно. По налогу на прибыль декларация за год сдаётся до 25 марта, налог уплачивается до 28 марта; за 2025 год платёж перенесён на 30 марта 2026-го (ст. 287, ст. 289 НК РФ).

Внутри года прибавляются авансы: по налогу на прибыль их платят ежемесячно или ежеквартально в зависимости от выбранного порядка, по налогу на имущество — поквартально, если такой порядок установлен в регионе. По всем авансовым платежам подаётся уведомление до 25-го числа. Базовая ставка налога на прибыль с 2025 года — 25% (ст. 284 НК РФ).

Зарплатные отчёты и взносы: что сдаёт бухгалтер каждый месяц

Если у бизнеса есть работники, добавляется зарплатный блок — самая частая часть календаря бухгалтера. НДФЛ налогового агента с 2024 года перечисляется дважды в месяц: с выплат за период с 1-го по 22-е число — до 28-го числа текущего месяца, с выплат за остаток месяца — до 5-го числа следующего (п. 6 ст. 226 НК РФ). К каждому платежу — своё уведомление, до 25-го и до 3-го числа.

Страховые взносы за работников платятся ежемесячно до 28-го числа следующего месяца; 6-НДФЛ и РСВ сдаются нарастающим итогом до 25-го числа после квартала (ст. 431 НК РФ). Покажу, как это складывается в реальный месяц.

Возьмём ИП Карпова — небольшое кафе в Туле на УСН «доходы», два официанта в штате. За март 2026 года его календарь выглядит так: до 25 марта — персонифицированные сведения за февраль, до 28 марта (с переносом на 30-е) — страховые взносы за работников и НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца. По итогам первого квартала он сдаёт 6-НДФЛ до 27 апреля и РСВ до 28 апреля, тогда же платит аванс по УСН. Свои взносы за себя — 57 390 ₽ — Карпов внесёт до 28 декабря, а дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 ₽ за 2025 год погасит до 1 июля. Семь дат в квартал, и пропуск любой грозит штрафом.

Взносы ИП за себя и ответственность за просрочку

Фиксированные взносы предприниматель платит независимо от дохода и наличия деятельности. На 2026 год их размер — 57 390 ₽, срок уплаты — 28 декабря 2026 года (ст. 430, ст. 432 НК РФ). Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ за 2025 год вносится до 1 июля 2026-го. ИП на НПД и АУСН взносы за себя не платят. Рассчитать сумму с учётом неполного года регистрации поможет калькулятор взносов ИП.

Цена пропущенного срока складывается из штрафа и пеней. За несданную вовремя декларацию — штраф 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 ₽ и не более 30% (ст. 119 НК РФ). За неуплату налога — 20% от суммы, а при умысле 40% (ст. 122 НК РФ). За опоздание с расчётами 6-НДФЛ и РСВ — 1 000 ₽ за каждый месяц (ст. 126 НК РФ). Сверх штрафа на недоимку капают пени по ключевой ставке ЦБ. А если декларация не сдана более чем на 20 рабочих дней, налоговая вправе заблокировать расчётный счёт (ст. 76 НК РФ).

Как не пропускать налоговые дедлайны

Календарь у каждого режима свой, но дисциплина одна — закрывать обязательства заранее, а не в последний день.

1. Сверьте свой режим с таблицами выше и выпишите только относящиеся к вам строки: на УСН без работников это 4–5 дат в год, на ОСНО со штатом — несколько в каждом месяце.
2. Ставьте напоминания за 3–5 дней до 25-го и 28-го числа: запас покрывает задержку платежа в банке и время на исправление ошибки в уведомлении.
3. Держите положительное сальдо на едином счёте к 28-му числу и проверяйте его в личном кабинете на nalog.gov.ru — переплату потом можно вернуть через заявление о возврате налога.
4. При закрытии бизнеса не бросайте отчётность: финальные декларации и расчёты сдаются даже за неполный период, иначе штрафы продолжат начисляться (см. инструкцию как закрыть ИП).

Сроки в течение года могут точечно сдвигаться из-за переносов рабочих дней и новых форм отчётности. Перед каждой сдачей сверяйтесь с официальным календарём ФНС и обновлённой датой актуализации этой страницы.