Какие налоги платит ООО: режимы и ставки 2026

Отдельного «налога на доход юридических лиц» не существует

Запрос «налог юр лиц» ищут как название одного платежа, но такого налога в Налоговом кодексе нет. Доход организации облагается разными налогами в зависимости от режима: на общем — налогом на прибыль, на упрощёнке и автоупрощёнке — единым налогом со своим объектом. НДФЛ юридические лица не платят вовсе: этот налог платят физлица, а компания лишь удерживает его из зарплат и дивидендов как налоговый агент.

Нет в кодексе и термина «общая система налогообложения». П. 2 ст. 18 НК РФ перечисляет только специальные режимы — ЕСХН, УСН, соглашения о разделе продукции, патент, налог на профессиональный доход и АУСН. Всё, что не спецрежим, и называют в обиходе ОСНО или общеустановленным режимом: это не отдельная глава кодекса, а набор налогов по умолчанию для компании, которая не подала уведомление о переходе.

Что недоступно ООО: патент и самозанятость. Патентная система применяется только индивидуальными предпринимателями (п. 1 ст. 346.43 НК РФ), налог на профессиональный доход — только физлицами. Реальный выбор организации — ОСНО, УСН и АУСН, а для сельхозпроизводителей с долей профильной выручки от 70% ещё и ЕСХН со ставкой 6%.

ООО на ОСНО: НДС 22% и налог на прибыль 25%

Общий режим включается автоматически, если компания не заявила о спецрежиме, и состоит из двух основных налогов.

НДС. Базовая ставка с 1 января 2026 года — 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ в редакции ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Ставка 10% сохранена для продуктов, детских товаров, лекарств и печатных изданий, 0% — для экспорта и международных перевозок. Расчётная ставка для выделения налога из суммы с НДС — 22/122. Входной НДС принимается к вычету, поэтому в бюджет уходит разница между начисленным и вычетом.

Налог на прибыль. Ставка 25%, из которых 8% идёт в федеральный бюджет и 17% в региональный (п. 1 ст. 284 НК РФ). База — доходы минус документально подтверждённые расходы по правилам главы 25 НК РФ. Декларация сдаётся до 25 марта следующего года, годовой платёж — до 28 марта.

Пониженные ставки по налогу на прибыль привязаны к статусу компании, а не к её размеру: 5% для аккредитованных IT-организаций с долей профильных доходов от 70%, 8% для предприятий из реестра радиоэлектронной промышленности, 0% для медицинских и образовательных организаций при доле профильной выручки от 90%. Долю профильных доходов компания подтверждает по итогам каждого отчётного и налогового периода.

Налог на имущество. Организации на общем режиме платят его со среднегодовой стоимости основных средств по ставке до 2,2%, конкретное значение устанавливает закон субъекта РФ (п. 1 ст. 380 НК РФ). Отдельные объекты — административно-деловые и торговые центры, помещения в них — облагаются по кадастровой стоимости по ставке до 2%, и перечень таких объектов расширен тем же ФЗ № 425-ФЗ.

УСН: 6% или 15%, а с 2026 года ещё и НДС

Упрощёнка освобождает организацию от налога на прибыль и от налога на имущество, кроме объектов, которые считаются по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Вместо них — единый налог с одним из двух объектов:

• «Доходы» — 6% от всей выручки, расходы не учитываются. Организация вправе уменьшить налог на уплаченные страховые взносы, но не более чем наполовину (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
• «Доходы минус расходы» — 15%, при этом заплатить придётся не меньше минимального налога 1% от доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). С 2026 года перечень расходов стал открытым: затраты учитываются по правилам главы 25 НК РФ, как при налоге на прибыль, вместо прежнего закрытого списка.

Регионы вправе снижать ставки до 1% и 5% соответственно, но теперь — только по видам деятельности из перечня Правительства РФ.

Главное изменение для упрощенцев касается НДС. Освобождение по п. 1 ст. 145 НК РФ действует, только если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽ (раньше порог был 60 млн ₽). Уведомление подавать не нужно — освобождение работает автоматически. При доходе за прошлый год от 20 до 250 млн ₽ применяется спецставка 5%, от 250 до 450 млн ₽ — 7% (п. 8 ст. 164 НК РФ). Обе спецставки не дают права на вычет входного НДС и применяются 12 кварталов подряд, зато вместо них компания может выбрать общие 22% и 10% с вычетом — при больших закупках у поставщиков-плательщиков НДС это часто дешевле.

Внутри года пороги индексируются на коэффициент-дефлятор 1,090 (приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734). Отсюда два разных момента утраты прав, которые легко перепутать: освобождение от НДС слетает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения 20 млн ₽, а само право на УСН теряется с 1-го числа месяца, в котором доход перевалил за 490,5 млн ₽ (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Остальные лимиты УСН на 2026 год: средняя численность работников — до 130 человек, остаточная стоимость основных средств — до 218 млн ₽, доля участия других организаций в уставном капитале — не более 25%.

АУСН: 8% или 20% и нулевые страховые взносы

Автоматизированная упрощёнка — эксперимент по ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ, рассчитанный до 31 декабря 2027 года включительно. Изначально режим действовал в четырёх пилотных субъектах, сейчас его ввели почти все регионы: исключения — Нижегородская область и Ямало-Ненецкий автономный округ.

Ставки выше упрощёнки: 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами, минимальный налог на втором объекте — 3% от доходов. Регионы снижать их не вправе. Компенсирует разницу другое: страховые взносы на этом режиме равны нулю. Вместо 30% с фонда оплаты труда компания платит только фиксированный взнос на травматизм — 2 959 ₽ в год за всех работников сразу, независимо от их числа.

Второе преимущество проявилось после налоговой реформы. Плательщики АУСН не признаются налогоплательщиками НДС (ч. 6 ст. 2 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ), кроме импорта и случаев налогового агентства. После снижения порога освобождения для УСН до 20 млн ₽ автоупрощёнка осталась единственным доступным любой компании режимом, на котором оборот от 20 до 60 млн ₽ не облагается НДС: то же освобождение сохранил только ЕСХН, но он открыт исключительно сельхозпроизводителям.

Плата за это — жёсткие рамки:

• годовой доход до 60 млн ₽;
• не больше 5 работников, все — налоговые резиденты РФ;
• остаточная стоимость основных средств до 150 млн ₽;
• доля других организаций в уставном капитале не выше 25%;
• никаких филиалов и обособленных подразделений;
• расчёты — через уполномоченный банк.

Режим закрыт для банков, страховщиков, НКО, посредников по агентским и комиссионным договорам, работодателей с нерезидентами и северными надбавками. Налоговый период — календарный месяц, платёж — до 25-го числа следующего месяца, декларация не подаётся: налог считает ФНС по данным банка и кассы.

Сравнение режимов: что и сколько платит ООО

Что ООО платит на любом режиме

Спецрежим освобождает от налога на прибыль и НДС, но не от платежей за работников и имущество.

Страховые взносы. Базовый единый тариф — 30% с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1% сверх неё (п. 3 ст. 425 НК РФ). База на 2026 год — 2 979 000 ₽ по каждому работнику нарастающим итогом (постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705). Льготный тариф 15% с выплат сверх 1,5 МРОТ, которым малый бизнес пользовался с 2020 года, остался только у компаний из перечня приоритетных отраслей (распоряжение Правительства от 27.12.2025 № 4125-р) при доле профильных доходов от 70%. Для МСП обрабатывающих производств действует тариф 7,6% — тоже с выплат сверх 1,5 МРОТ.

Взносы на травматизм. От 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, платятся отдельно от единого тарифа и предельной базы не имеют.

НДФЛ. Компания удерживает его из зарплат по прогрессивной шкале от 13 до 22% и перечисляет двумя платежами в месяц: с удержаний 1–22-го числа — до 28-го числа того же месяца, с удержаний с 23-го числа — до 5-го числа следующего (п. 6 ст. 226 НК РФ). Это деньги работников, а не расход компании, но ответственность за просрочку несёт организация.

Налог с дивидендов. Когда участник выводит прибыль, ООО удерживает НДФЛ 13% с суммы до 2,4 млн ₽ и 15% сверх неё (п. 1.1 ст. 224 НК РФ). Если участник — российская организация, ставка налога на прибыль с дивидендов 13%, а при доле от 50% в уставном капитале в течение 365 дней подряд — 0%.

Транспортный и земельный налоги. Начисляются при наличии зарегистрированных машин и участков на любом режиме. За 2026 год их платят не позднее 28 февраля 2027 года, а поскольку эта дата приходится на воскресенье, срок сдвигается на 1 марта.

Торговый сбор. Местный сбор главы 33 НК РФ, действующий пока только в Москве (закон города от 17.12.2014 № 62). Платят компании с торговыми объектами, ставки зависят от округа и площади. Уплаченный сбор уменьшает налог на прибыль и налог по УСН «доходы», а на «доходах минус расходах» учитывается в расходах.

Сколько это в деньгах: расчёт для компании с оборотом 14,64 млн ₽

ООО «Вектор» из Твери проектирует вентиляционные системы. В штате 4 человека с окладом 100 000 ₽, фонд оплаты труда за год — 4 800 000 ₽. Клиенты перечисляют 14 640 000 ₽ за год, закупки материалов и подрядчиков — 2 440 000 ₽ с НДС. Основного ОКВЭД компании нет в перечне приоритетных отраслей, поэтому льготный тариф взносов ей не положен, а класс профессионального риска даёт тариф на травматизм 0,2%.

На ОСНО выручка без налога — 12 000 000 ₽, начисленный НДС — 2 640 000 ₽, вычет по закупкам — 440 000 ₽, к уплате 2 200 000 ₽. Взносы: 4 800 000 × 30% = 1 440 000 ₽ плюс 9 600 ₽ на травматизм. Расходы для прибыли складываются из зарплат, взносов и закупок без НДС — 8 249 600 ₽, база 3 750 400 ₽, налог 25% = 937 600 ₽. Всего в бюджет 4 587 200 ₽.

На УСН «доходы» доходом считается вся сумма от клиентов — 14 640 000 ₽. Годом раньше оборот был такой же, то есть ниже порога 20 млн ₽, — освобождение по ст. 145 НК действует, и НДС не возникает. Налог 6% = 878 400 ₽, но взносы 1 449 600 ₽ позволяют уменьшить его на половину — до 439 200 ₽. Итого 1 888 800 ₽.

На УСН «доходы минус расходы» входной НДС включается в стоимость закупок, поэтому расходы равны 8 689 600 ₽, база — 5 950 400 ₽, налог 15% = 892 560 ₽. Минимальный налог 1% дал бы 146 400 ₽, то есть меньше, и платится обычный. Итого 2 342 160 ₽.

На АУСН «доходы» налог 8% = 1 171 200 ₽, страховых взносов нет, взнос на травматизм — 2 959 ₽. Итого 1 174 159 ₽.

Разрыв между крайними вариантами — почти в четыре раза, и основную его часть даёт НДС. Он в цене для клиента: покупателю-плательщику НДС эти 2 200 000 ₽ вернутся вычетом, а розничному заказчику или упрощенцу — нет, для него это просто дороже. Если убрать НДС и сравнить только то, что компания платит из собственной маржи, останется 2 387 200 ₽ на ОСНО против 1 174 159 ₽ на АУСН.

Как выбрать режим и когда можно перейти

1. Оцените годовой оборот. До 60 млн ₽ и при штате до 5 человек стоит просчитать АУСН — для несельскохозяйственной компании это единственная возможность работать без НДС в диапазоне 20–60 млн ₽. Свыше 490,5 млн ₽ выбора нет: только общий режим.
2. Посмотрите на покупателей. Если это преимущественно компании на ОСНО, отсутствие НДС в ваших счетах для них минус, и общий режим может оказаться выгоднее спецрежима.
3. Сравните объекты УСН по доле расходов. Ориентир простой: если подтверждённые документами расходы превышают примерно 60% выручки, объект «доходы минус расходы» обычно выигрывает.
4. Проверьте основной ОКВЭД по перечню приоритетных отраслей из распоряжения № 4125-р. От этого зависит, заложите вы в бюджет взносы 30% или 15% сверх 1,5 МРОТ.
5. Подайте уведомление вовремя. На УСН и АУСН со следующего года переходят до 31 декабря текущего; вновь созданное ООО заявляет о спецрежиме в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт.
6. Сверьте даты платежей и отчётов по своему режиму — полная сетка сроков собрана в налоговом календаре на 2026 год.

Связанные материалы

• Налоговые изменения 2026 года — что именно поменялось в НДС, УСН, патенте и взносах.
• ИП или ООО: что выбрать — сравнение форм по ответственности, налогам и выводу денег.
• Виды налоговых ставок и льгот — как устроены налоговая база, ставка и льгота.