Справка об отсутствии задолженности по налогам

Три справки вместо одной: что ФНС выдаёт сейчас

Обязанность налоговых органов выдавать справки закреплена в подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ. Там же названы все три документа и сроки их подготовки.

Сроки в кодексе указаны просто «в днях», без слова «календарных», а по п. 6 ст. 6.1 НК РФ такой срок считается в рабочих днях. Пять дней превращаются в календарную неделю, десять — почти в две.

Именно последняя справка, КНД 1120101, и есть то, что все называют справкой об отсутствии задолженности. Её форма утверждена приказом ФНС от 23.11.2022 № ЕД-7-8/1123@. Сумм долга в ней нет: документ отвечает на вопрос «да или нет», а разбираться в причинах приходится по справке о сальдо ЕНС — она сейчас действует в редакции приказа ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-8/987@ и применяется с 10 февраля 2025 года. Третья справка, о принадлежности сумм ЕНП (приказ ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1129@), нужна реже: по ней сверяют, на какой налог ушли деньги, и запрашивать её можно за период не более трёх лет.

Что стало с КНД 1160080 и справкой о состоянии расчётов

Код 1160080 живёт в поисковых запросах и в бухгалтерских шпаргалках, хотя формы с таким номером в обороте нет. Это была справка о состоянии расчётов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам организаций и индивидуальных предпринимателей, утверждённая приказом ФНС от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722@. Тем же приказом шла её версия для физлиц — КНД 1160081.

Умирала эта справка в два приёма. Сначала приказ ММВ-7-17/722@ утратил силу с 1 октября 2022 года: обе формы заменила одна общая из приказа ФНС от 06.08.2021 № ЕД-7-19/728@. А с 1 января 2023 года справка о состоянии расчётов не выдаётся вовсе — платежи собраны на едином налоговом счёте, и «расчёты по каждому налогу» перестали существовать как отдельная сущность. Сам приказ ЕД-7-19/728@ отменили следом, приказом ФНС от 21.03.2023 № ЕД-7-19/177@, — с 2 мая 2023 года формы справки о состоянии расчётов не существует и на бумаге.

ФНС писала об этом прямо: услуга не предусмотрена, вместо неё запрашивают одну из трёх справок по ст. 32 НК. Основанием перехода стал Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Отдельная ловушка — сам код 1160082. Сначала его получила та самая единая справка о состоянии расчётов из приказа ЕД-7-19/728@, а после запуска ЕНС этот же номер закрепили за справкой о сальдо. Инструкция трёхлетней давности со словами «закажите КНД 1160082» имеет в виду совсем другой бланк, и по её описанию новую справку не узнать.

Какую справку просят банк, тендерная площадка и контрагент

Госзакупки. По п. 5 ч. 1 ст. 31 Федерального закона № 44-ФЗ у участника не должно быть недоимки по налогам за прошедший календарный год, если её размер превышает 25 % балансовой стоимости активов. Само требование живое, но соответствие ему участник подтверждает декларацией в составе заявки — её формирует электронная площадка, и прикладывать справку из ФНС не нужно. Справку КНД 1120101 чаще просят заказчики по 223-ФЗ, организаторы коммерческих тендеров и площадки при аккредитации.

Кредит и лизинг. Здесь справка об исполнении обязанности — стандартное требование кредитного досье. Нормативного срока годности у неё нет, поэтому банк назначает его сам: обычно просят документ не старше 30 календарных дней, реже — не старше 10 рабочих дней.

Контрагент перед сделкой. Справка о себе снимает вопрос о долгах, но не отвечает на главный вопрос покупателя — на каком налоговом режиме вы работаете и будет ли НДС. Для этого есть письмо о применяемой системе налогообложения, а полный набор реквизитов проще отдать карточкой предприятия. Чужую задолженность справкой не проверить: её выдают только самому налогоплательщику, и оценивать контрагента приходится по открытым источникам — как это делается, разобрано в материале о проверке контрагента.

Как заказать справку и сколько её ждать

Заявление на все три справки — одно, форма по КНД 1114237. Её утвердил приказ ФНС от 30.01.2025 № ЕД-7-8/61@, действующий с 8 мая 2025 года; прежний бланк из приказа от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@ с этой даты не применяется. В заявлении вы отмечаете, какая справка нужна, и указываете дату, на которую её сформировать.

Каналов подачи четыре:

• Личный кабинет налогоплательщика — для физлица, ИП и организации; запрос подписывается электронной подписью, ответ приходит туда же.
• По телекоммуникационным каналам связи — через оператора электронного документооборота, если сдаёте отчётность в электронном виде.
• Лично или почтой — заявление на бумаге в свою инспекцию.
• Через МФЦ — в самой форме есть код получения справки в центре, через который подано заявление, но услуги ФНС оказывают не все МФЦ, уточняйте заранее.

Электронная справка, подписанная усиленной квалифицированной подписью налогового органа, по юридической силе равна бумажной с печатью. Банки и площадки принимают файл в исходном виде; обычная распечатка, без отметки о подписании и протокола проверки подписи, оригинал не заменяет.

Дата, на которую формируется справка, — второй источник недоразумений. Справку об исполнении обязанности выдают только по состоянию на дату её формирования: если в запросе стоит будущая дата или дата не указана вовсе, инспекция сформирует документ на день регистрации запроса. «Задним числом» подтвердить чистую историю нельзя — для этого запрашивают справку о принадлежности сумм ЕНП за нужный период.

На практике электронные справки готовятся быстрее нормативного срока — часто на следующий рабочий день, потому что формируются автоматически. Но закладывать в расчёт стоит именно 10 рабочих дней: при расхождениях в данных запрос уходит на ручную обработку.

Почему в справке написано «имеет неисполненную обязанность»

Запись зависит от одного показателя — сальдо единого налогового счёта. По п. 3 ст. 11.3 НК РФ это разница между тем, что вы перечислили, и вашей совокупной обязанностью. Отрицательное сальдо на дату формирования справки — и в документе появится «имеет», независимо от суммы: три рубля непогашенных пеней дают ту же формулировку, что и миллион недоимки.

ООО «Гранит-СТ» из Казани 20 июля 2026 года подавало заявку на кредит, и банк запросил справку не старше 30 дней. 21 июля бухгалтер отправила через личный кабинет заявление на справку об исполнении обязанности, 24 июля документ пришёл — с записью «имеет неисполненную обязанность». Справка о сальдо ЕНС показала причину: отрицательное сальдо 1 384 ₽, пени за просрочку авансового платежа по УСН. 27 июля компания пополнила ЕНС на эту сумму, 28 июля сальдо стало нулевым, а повторная справка от 30 июля уже подтвердила отсутствие неисполненной обязанности. Кредитную заявку сдвинуло на десять дней из-за 1 384 ₽.

Если вы не согласны с сальдо, спорить нужно не справкой. Подп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ даёт право на сверку принадлежности сумм, перечисленных в качестве ЕНП, и на акт такой сверки — его форма по КНД 1160070 утверждена приказом ФНС от 21.06.2023 № ЕД-7-19/402@ и применяется с 8 августа 2023 года. Сначала акт сверки, затем устранение расхождений, и только потом повторный запрос справки. Заодно полезно свериться с налоговым календарём: значительная часть «внезапных» пеней возникает из-за просроченного уведомления об исчисленных суммах, а не из-за неуплаты.

Справка об открытых счетах — отдельный документ

Её часто просят в том же пакете, но заказывается она иначе и о задолженности не говорит ничего. Сведения о счетах у налоговой есть потому, что по п. 1.1 ст. 86 НК РФ банк обязан сообщить в инспекцию об открытии, закрытии счёта или вклада и об изменении его реквизитов в электронной форме в течение трёх дней со дня события.

Организация или ИП получает эти сведения через портал госуслуг: в личном кабинете юрлица или предпринимателя выбирается режим «Получение заявителем сведений о наличии счетов организации (индивидуального предпринимателя) в банках», заполняется заявка с ИНН, КПП и ОГРН и указывается интересующий период. По данным ФНС, ответ приходит в день запроса — это самая быстрая из налоговых справок. Файл подписывается электронной подписью и по силе равен бумажному документу.

Физическому лицу отдельная заявка не нужна: перечень своих счетов и вкладов виден в личном кабинете налогоплательщика, а на портале госуслуг доступна выписка по ним. Про чужие счета правило другое: узнать через ФНС о счетах супруга или контрагента нельзя, а вот взыскатель, у которого на руках исполнительный лист с неистёкшим сроком предъявления, вправе обратиться в налоговый орган за сведениями о счетах должника — такое право даёт ч. 8 ст. 69 Закона об исполнительном производстве.

Что делать, если справку требуют с вас

1. Уточните, какая именно справка нужна. Спросите у банка или площадки код КНД. Формулировка «справка об отсутствии задолженности» почти всегда означает КНД 1120101, «выписка по ЕНС» — КНД 1160082.
2. Сначала посмотрите сальдо в личном кабинете. Это бесплатно и мгновенно. Если сальдо отрицательное, справку заказывать рано: она придёт с записью о неисполненной обязанности.
3. Погасите остаток и дождитесь разноски. Деньги попадают на ЕНС в день платежа, но на распределение по обязательствам закладывайте один-два рабочих дня.
4. Подайте заявление по форме КНД 1114237. Дату формирования указывайте текущую или не указывайте вовсе — будущая дата приведёт к справке на день регистрации запроса.
5. Заложите время по нормативу. Пять рабочих дней на справку о сальдо и десять — на справку об исполнении обязанности. Заказывать за день до дедлайна тендера рискованно.
6. Проверьте срок годности. У самих справок его нет; 30 дней — это условие банка или заказчика, а не норма закона.

Связанные материалы

• Письмо о применяемой системе налогообложения — чем подтвердить контрагенту режим УСН или работу с НДС.
• Проверка контрагента по ИНН — какие сведения о чужих долгах доступны из открытых источников.
• Налоговый календарь — сроки уплаты и подачи уведомлений, из-за которых чаще всего появляется отрицательное сальдо.
• Ответ на требование налоговой о представлении пояснений — что делать, если расхождения нашла сама инспекция.