Единое пособие самозанятым: как учитывают доход

Какой доход самозанятого учитывают для единого пособия

Доходы по спецрежиму «Налог на профессиональный доход» выделены в Правилах отдельно — это подп. «н» п. 47. Считают их до вычета налогов (п. 54 Правил), поэтому 4 % или 6 %, которые вы отдали ФНС, из суммы не вычитаются. Расходы на материалы и аренду тоже не вычитаются: уменьшить доход на расходы Правила разрешают только предпринимателю на УСН с объектом «доходы» (абз. 2 п. 50).

Откуда СФР берёт цифры. В перечне документов к тому же постановлению у сведений о доходах по НПД назван один источник — ФНС, система «Налог-3», запрос по каналам межведомственного взаимодействия. Для доходов ИП перечень разрешает и документы от самого заявителя, для самозанятых такой строки нет. На практике это значит, что для пособия существует только то, что отражено в чеках.

Самозанятый с ИП. Если предприниматель применяет НПД, его выручка по этому режиму — тоже доход по подп. «н». Как совмещаются два статуса, — в статье о том, может ли самозанятый открыть ИП и остаться на НПД.

Самозанятый подросток. Заработок детей до 18 лет, которые учатся очно не меньше шести месяцев расчётного периода, Правила исключают только в части зарплаты, вознаграждений по ГПХ и компенсаций за исполнение общественных обязанностей (п. 52.1). Доход 16-летнего ребёнка по НПД в этот перечень не входит и прибавляется к доходу семьи. Проверку на 8 МРОТ при этом проходят только взрослые: дети до 18 лет из неё исключены прямо.

За какие месяцы берут доход самозанятого

Расчётный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу перед месяцем обращения (п. 48 Правил). Между последним учтённым месяцем и месяцем подачи всегда остаётся один пропущенный. Сумму доходов всех членов семьи за период делят на 12, а результат — на число членов семьи.

В выдаче встречается совет: если самозанятость длится меньше года, доход «посчитают только за месяцы регистрации». Это неверно в обе стороны. В среднедушевом доходе сумма всё равно делится на 12 месяцев, даже если сведения есть за меньший срок, — это прямо сказано в п. 48. А при проверке на 8 МРОТ месяцы до регистрации, на которые нет уважительной причины, остаются пустыми и повышают порог, который надо набрать чеками.

Годовое усреднение из п. 50 к самозанятым не применяется: оно касается дивидендов, процентов, предпринимательских доходов, продажи и аренды имущества, авторских договоров — подпунктов «з»–«м», а доход по НПД стоит в подпункте «н». Налоговый период по НПД — календарный месяц, поэтому в расчёт идут чеки за месяцы, которые вошли в расчётный период.

Правило 8 МРОТ: сколько должен заработать самозанятый

У заявителя и каждого трудоспособного члена семьи от 18 лет за расчётный период должен быть доход не меньше восьми МРОТ на дату обращения — иначе отказ по подп. «л» п. 31 Правил. При МРОТ 27 093 ₽ порог равен 216 744 ₽ за 12 месяцев. Правило применяется к каждому взрослому отдельно: высокая зарплата супруга не закрывает нулевые чеки жены или мужа.

Доход по НПД в этот порог засчитывается наравне с зарплатой, вознаграждением по ГПХ и предпринимательской выручкой. Из пенсий и пособий засчитываются только пенсии и больничные. Пособие по безработице, алименты и проценты по вкладам в 8 МРОТ не идут, хотя в среднедушевом доходе семьи они учитываются.

Порог снижается, если часть расчётного периода закрыта уважительной причиной из закрытого перечня подп. «л»; ниже — основные из них. Причины считаются за полный месяц, в каком бы числе они ни начались (п. 32 Правил).

Если причины в сумме покрывают 10 месяцев и больше, отказа по подп. «л» нет. Если меньше, доход должен быть не ниже 8 МРОТ, делённых на 12 и умноженных на число месяцев без причины: 18 062 ₽ за каждый такой месяц.

Пример: самозанятой не хватило чеков на 8 496 ₽

Ольга Ковалёва делает маникюр на дому, её муж Павел работает по трудовому договору с зарплатой 60 000 ₽ до налога, сыновьям 5 и 9 лет. Заявление на единое пособие семья подаёт в октябре, значит, расчётный период — с сентября прошлого года по август текущего. С сентября по декабрь Ольга непрерывно лечилась и не работала, в январе зарегистрировалась в «Мой налог».

Порог Ольги. Четыре месяца лечения — уважительная причина, остаются восемь месяцев без неё. Порог — 18 062 × 8 = 144 496 ₽.

Что увидел СФР. Клиентки платили Ольге около 19 000 ₽ в месяц, но чеки она пробивала только на переводы — по 17 000 ₽, а наличные в «Мой налог» не вносила. За восемь месяцев в сведениях ФНС оказалось 136 000 ₽, на 8 496 ₽ меньше порога, и семья получила отказ по подп. «л». Зарплата Павла тут не помогает: порог считается для каждого взрослого отдельно.

Если бы чеки были на всё. За восемь месяцев набралось бы 152 000 ₽ — порог пройден. Среднедушевой доход семьи тогда составил бы (720 000 + 152 000) ÷ 12 ÷ 4 = 18 166,67 ₽. Его сравнивают с прожиточным минимумом на душу населения в регионе; для ориентира федеральная величина — 18 939 ₽, и при ней семья проходит по доходу.

Почему самозанятому могут отказать в едином пособии

Основания отказа перечислены в п. 31 Правил закрыто. Для семьи с самозанятым родителем чаще всего срабатывают эти.

Отдельно о слухе, который ходит с весны: будто самозанятому без чеков «вменят» среднюю зарплату по региону. В действующей редакции Правил средняя начисленная зарплата по субъекту упоминается в одном месте — в п. 49.1, для алиментов, которые получает разведённый заявитель. Условного дохода трудоспособному без заработка Правила не начисляют: при пустых чеках грозит не вменённый доход, а отказ по подп. «л».

Самозанятость и пособие по безработице

Совместить не получится. Плательщика НПД не могут признать безработным (п. 16 ч. 1 ст. 24 Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ), а регистрация в «Мой налог» снимает уже признанного безработного с учёта (п. 17 ч. 1 ст. 25). Пособие прекращается в день снятия с учёта (ч. 1 ст. 49). С 1 февраля оно составляет от 1 863 до 15 886 ₽ в месяц, и регистрация ради пары заказов может стоить больше, чем они принесут.

Для единого пособия эти периоды складываются так. Месяцы со статусом безработного (не больше шести) закрывают правило 8 МРОТ, само пособие по безработице в этот порог не засчитывается, но входит в доход семьи. После регистрации в «Мой налог» месяцы без чеков уже ничем не закрыты.

Пособий по беременности и родам и по уходу за ребёнком до полутора лет самозанятым без добровольных взносов не положено. Больничный можно получать через добровольное страхование в СФР (Федеральный закон от 15.12.2025 № 456-ФЗ), и такое пособие по нетрудоспособности засчитывается в 8 МРОТ.

Статус малоимущей семьи — другая процедура с другим расчётом: соцзащита смотрит доход за три месяца со сдвигом на месяц и не проверяет имущество. Чем он отличается от оценки нуждаемости для единого пособия, разобрано в статье о том, чем малоимущая семья отличается от малообеспеченной, а как оформить сам статус — в материале про справку о признании семьи малоимущей.

Что делать самозанятому родителю перед заявлением

1. Посчитайте порог. Возьмите месяц подачи, отсчитайте расчётный период и умножьте 18 062 ₽ на число месяцев без уважительной причины. Сравните результат с суммой чеков за те же месяцы в «Мой налог».
2. Выберите месяц подачи. Если порог не набирается, сдвиг заявления на месяц-два меняет период: из него уходят ранние пустые месяцы и входят свежие месяцы с чеками.
3. Соберите документы о причинах. Сведения о лечении, уходе или учёбе, которых нет в базах, после заявления через Госуслуги нужно донести за 10 рабочих дней со дня его регистрации (п. 26 Правил).
4. Следите за решением. СФР решает за 10 рабочих дней, срок продлевается на 20, если сведения по запросам не пришли (п. 34). Вернули на доработку — исправленное заявление нужно подать за 5 рабочих дней (п. 35).
5. Разберите отказ. Уведомление с обоснованием приходит не позже рабочего дня после решения. Если причина устранима, подайте новое заявление; если СФР ошибся в расчёте, подайте жалобу в фонд — отказ по основанию, которого нет в законе и Правилах, прямо назван предметом досудебного обжалования (п. 5 ст. 11.1 и ч. 1 ст. 11.2 Федерального закона от 27.07.2010 № 210-ФЗ), либо обращайтесь в суд.

Пособие назначают на 12 месяцев. Заявление на следующий период можно подать в последний месяц текущего (п. 21 Правил): порог будет считаться по новому расчётному периоду, и чеки за весь год снова должны его покрывать.