Счёт от самозанятого юрлицу: образец и чек НПД

Когда счёт от самозанятого нужен, а когда нет

Закон не обязывает самозанятого выставлять счёт: единственный обязательный документ при работе с юрлицом или ИП — чек из «Мой налог». Счёт нужен не по закону, а по внутреннему регламенту заказчика — бухгалтерия проводит платёж на основании конкретной суммы и реквизитов.

Счёт выставляют в типовых ситуациях делового оборота:

• предоплата — заказчику нужно основание, чтобы перечислить аванс до выполнения работы;
• регламент бухгалтерии — компания принимает к оплате только заявки со счётом, где указана сумма и назначение платежа;
• разовая услуга без договора — счёт фиксирует предмет и стоимость, когда отдельный договор стороны не подписывали;
• оплата картой или на счёт физлица — в счёте указывают реквизиты, по которым организация переведёт деньги самозанятому.

Оплатить счёт самозанятому организация или ИП может обычным платёжным поручением на банковский счёт или карту исполнителя, указанные в счёте. Заказчик при этом не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы: по ст. 15 ФЗ-422 выплаты плательщику НПД не облагаются взносами и НДФЛ при наличии чека.

Реквизиты счёта и почему в нём нет НДС

Единой формы счёта закон не устанавливает, но чтобы платёж прошёл и был правильно учтён, в документе указывают:

• номер и дату счёта — нумерация сквозная, дата фактического выставления;
• данные исполнителя — ФИО самозанятого, ИНН, отметку о статусе плательщика НПД;
• банковские реквизиты — банк, БИК, корреспондентский счёт, номер счёта или карты получателя;
• данные заказчика — наименование организации, ИНН, КПП, адрес;
• основание — реквизиты договора, если он есть;
• таблицу услуг — наименование, количество, цену, сумму и итог с пометкой об НДС.

Ключевое отличие от обычного счёта — в строке налога. Самозанятый применяет специальный налоговый режим и не является плательщиком НДС, поэтому в счёте пишут «Без НДС», а не выделяют ставку 22%. Для самозанятых-ИП освобождение прямо закреплено в ст. 2 ФЗ-422. В образце итоговая часть выглядит так:

Итого: 85 000,00 руб. Без НДС (плательщик НПД, ФЗ-422). Всего к оплате: 85 000 (Восемьдесят пять тысяч) рублей 00 копеек.

По такому счёту покупатель не вправе принять НДС к вычету — вычитать нечего, налог в цену не заложен. Это нормально: работа с самозанятым выгодна именно тем, что заказчик не платит за него ни взносов, ни НДС, а исполнитель отдаёт с дохода от юрлица 6% налога (ст. 10 ФЗ-422).

Чек из «Мой налог» — вот что закрывает оплату

Чек — это документ, ради которого юрлицо и работает с самозанятым: он подтверждает и факт оплаты, и то, что исполнитель числится плательщиком НПД. Именно чек, а не счёт и не акт, даёт организации право учесть выплату в расходах и не начислять на неё взносы. Обязанность сформировать чек закреплена в ст. 14 ФЗ-422.

Самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» (или в веб-кабинете) сразу после получения оплаты. В чеке автоматически отражаются наименование услуги, сумма, дата, ФИО и ИНН самозанятого, а при расчётах с организацией — ещё и ИНН заказчика. Готовый чек передаётся в электронном виде: ссылкой, файлом или QR-кодом.

Сроки передачи чека зависят от формы расчёта:

• Наличными или картой напрямую — чек формируется и передаётся в момент расчёта.
• Безналичным переводом на счёт — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прошла оплата.

То есть по оплате, поступившей в июле, чек должен быть у заказчика не позднее 9 августа. Хранить чек организации нужно наравне с первичными документами — при налоговой проверке именно он подтверждает и расход, и освобождение выплаты от НДФЛ и взносов по ст. 15 ФЗ-422.

Если самозанятый не выдал чек

Без чека организация оказывается в зоне риска. Налоговая может снять выплату из расходов и переквалифицировать её в доход обычного физлица — тогда заказчику доначислят НДФЛ 13% и страховые взносы, а сверху пени и штраф. Поэтому чек запрашивают до того, как деньги ушли, либо прописывают в договоре обязанность исполнителя передать чек в течение одного-двух дней после оплаты.

Если самозанятый оплату получил, а чек не выдал или аннулировал его задним числом, у заказчика есть рабочий инструмент — жалоба в ФНС. Обращение подают через сайт nalog.gov.ru или сервис «Обратиться в ФНС России»; к нему прикладывают платёжное поручение и переписку. Налоговая проверит исполнителя, а сам факт обращения защитит расходы организации: заказчик показывает, что действовал добросовестно и оплату задекларировал.

Частые ошибки при работе с самозанятым

• Выделяют НДС в счёте. Самозанятый НДС не платит, ставку в счёте указывать нельзя — только «Без НДС».
• Забывают про лимит 2,4 млн ₽. При превышении годового дохода исполнитель теряет статус НПД с даты превышения (ст. 4 ФЗ-422), и его следующие выплаты уже облагаются как доход физлица. Перед крупным платежом стоит проверить статус на сайте ФНС по ИНН.
• Нанимают бывшего работника. Доходы от бывшего работодателя облагаются НПД только спустя два года после увольнения (ст. 6 ФЗ-422). Раньше — это скрытые трудовые отношения с доначислением НДФЛ и взносов.
• Принимают выплату без чека. Счёт и акт расход не подтверждают — нужен чек из «Мой налог».
• Подменяют трудовой договор. Если самозанятый работает по графику компании, на её оборудовании и с ежемесячной фиксированной оплатой, отношения переквалифицируют в трудовые.

Похожие документы

• Договор возмездного оказания услуг — базовый шаблон для оформления отношений с самозанятым.
• Акт выполненных работ — подтверждает приёмку услуг в дополнение к чеку.
• Бланк счёта на оплату — универсальная форма счёта с НДС для организаций и ИП.
• Самозанятость или ИП — что выбрать — сравнение режимов, лимиты и налоги.
• Договор ГПХ или самозанятость — в чём разница по взносам и НДФЛ.