Может ли ИП получить налоговый вычет

ИП на ОСНО: какие вычеты доступны

Предприниматель на общей системе считает НДФЛ сам (п. 1 ст. 227 НК РФ), и доход от бизнеса входит в основную налоговую базу. Её уменьшает прежде всего профессиональный вычет (подп. 1 ст. 221 НК РФ): документально подтверждённые расходы на бизнес либо, если документов нет, 20 % доходов. Сложить расходы и норматив нельзя — выбирают что-то одно. Как это устроено и чем подтверждать траты, разобрано на странице о профессиональном налоговом вычете, а доходы и расходы фиксируются в книге учёта ИП на ОСНО.

Из оставшейся базы можно вычесть расходы на покупку жилья и ипотечные проценты, лечение, обучение, спорт, вычет на детей. Ограничение одно: если профессиональный вычет съел почти весь доход, для остальных места нет. Социальные и стандартные вычеты в таком году сгорают, а остаток имущественного переносится на следующие годы до полного использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

УСН, патент, АУСН: когда ИП всё-таки вернёт НДФЛ

Здесь вычет работает только против доходов, которые проходят мимо спецрежима и облагаются НДФЛ.

Зарплата. ИП может одновременно работать по трудовому договору. Работодатель удерживает с зарплаты НДФЛ — его и вернут за квартиру, лечение или учёбу. Так же работает вычет за лечение для ИП на УСН: в пределах 150 000 ₽ расходов за год, а дорогостоящее лечение без лимита (ст. 219 НК РФ). Порядок и документы — в статье о том, как получить вычет за лечение.

Аренда личной квартиры. Если квартира сдаётся как личное имущество, вне бизнеса, с дохода платят НДФЛ по декларации, и вычет его уменьшит. Если же аренда — часть предпринимательской деятельности и налог с неё платится по упрощёнке, НДФЛ нет. Граница проводится по фактам, а не по желанию ИП: при споре налоговая смотрит, заявлен ли вид деятельности по аренде, насколько сдача систематична и отражался ли доход в учёте по УСН.

Продажа личного имущества. Доход от продажи квартиры или машины раньше минимального срока владения облагается НДФЛ, и не уместившийся в основную базу вычет за покупку жилья или лечение зачтут против него в том же году (абз. 5 п. 6 ст. 210 НК РФ). Исключение: недвижимость и транспорт, которые использовались в бизнесе, — к ним вычет при продаже не применяется (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Патент плюс общая система. Патент покрывает только конкретный вид деятельности. Если ИП ведёт ещё и другой бизнес на ОСНО, с него он платит НДФЛ и по нему получает вычеты, в том числе профессиональный.

Имущественный вычет за квартиру не пропадает, даже если облагаемых доходов не было: он дождётся года, когда они появятся. Ещё вариант — оформить вычет на супруга с официальной зарплатой, если жильё куплено в браке.

Отдельно о путанице. Уменьшение налога по УСН «Доходы» на страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) — не налоговый вычет по НДФЛ, а правило самого спецрежима. «Вычет на кассу» до 18 000 ₽ к УСН не относился вовсе: на патенте им уменьшали стоимость патента за периоды, начинавшиеся в 2018–2019 годах (п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ), и сейчас он не применяется. Если же ИП перешёл на налог на профессиональный доход, логика та же, что у самозанятых, — подробно в статье о налоговом вычете самозанятому.

Что делать, чтобы получить вычет

1. Проверьте, был ли в году облагаемый НДФЛ доход: у работников он виден в справках о доходах в личном кабинете налогоплательщика.
2. Соберите документы о расходах: договор и платёжки за жильё, справку об оплате медуслуг, договор на обучение.
3. Работаете по найму — вычет за жильё, лечение или учёбу можно получать у работодателя в течение года, после подтверждения права налоговой.
4. В остальных случаях подайте 3-НДФЛ по окончании года. ИП на ОСНО отражает вычеты в той же декларации, которую сдаёт по бизнесу.