Налоговый вычет самозанятому: когда он возможен

С каких доходов самозанятый вернёт НДФЛ

Вычет считают за каждый год отдельно. Если в год покупки квартиры или оплаты лечения рядом с чеками в «Мой налог» был доход под НДФЛ, вычет уменьшит именно его.

Работа по найму. Трудовой договор и самозанятость совмещать можно, но зарплата под НПД не попадает (п. 1 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ). Работодатель удерживает с неё НДФЛ, и этот налог вернут в пределах вычета.

Заказы бывшего работодателя. Если заказчик был вашим работодателем меньше двух лет назад, его оплата объектом НПД не считается (п. 8 ч. 2 ст. 6), он удерживает НДФЛ как налоговый агент — и к этой сумме вычет применим.

Продажа квартиры или машины. Эти доходы тоже вне НПД (п. 2 ч. 2 ст. 6) и образуют отдельную налоговую базу. Но остаток стандартных и социальных вычетов, вычета на покупку жилья и на ипотечные проценты, который не поместился в основную базу, зачитывается в неё по итогам того же года (п. 6 ст. 210 НК РФ). Продали прежнюю квартиру раньше минимального срока владения и купили новую — вычет за покупку уменьшит НДФЛ с продажи, а если в этом же году было лечение, то и вычет за него.

Сдача гаража или офиса. Доход от нежилой недвижимости под НПД не подпадает (п. 3 ч. 2 ст. 6), с него платят НДФЛ: сами по декларации, а если арендатор — организация, налог удерживает она. Этот налог вычет тоже уменьшит.

Не помогут проценты по вкладам и дивиденды. НДФЛ с них платят, но это отдельные базы, к которым вычеты за жильё и лечение не применяются (абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).

Если в год покупки жилья облагаемого дохода не было, право не теряется: остаток имущественного вычета переносится на следующие годы до полного использования (п. 9 ст. 220 НК РФ) и сработает, когда появится зарплата. Социальный вычет так не переносится: расходы на лечение этого года можно покрыть только НДФЛ этого же года (абз. 3 п. 3 ст. 210). Порядок и лимиты — в статье о том, как получить налоговый вычет за лечение.

Вычет через мужа или жену

Когда у супруга официальная зарплата, вычет разумно оформить на него.

Квартира. Если жильё куплено в браке в совместную собственность, супруги распределяют расходы между собой заявлением (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). Лимит расходов у каждого свой — 2 000 000 ₽ (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ), по ипотечным процентам — 3 000 000 ₽ (п. 4 ст. 220). При ставке 13 % это до 260 000 и до 390 000 ₽ возврата. Часть расходов, отнесённая на самозанятого, будет ждать его облагаемого дохода. Условия вычета подробно — в материале об имущественном вычете при покупке жилья.

Лечение и учёба. Налогоплательщик вправе заявить расходы на лечение супруга (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) и на его очное обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219) в общем лимите 150 000 ₽ за год, а дорогостоящее лечение — без лимита. Надёжнее, если в договоре и платёжных документах плательщиком указан тот супруг, который заявляет вычет.

Самозанятый пенсионер: перенос на прошлые годы

Пенсионер может перенести вычет на покупку жилья и на ипотечные проценты на три года, непосредственно предшествующих году, в котором образовался остаток (п. 10 ст. 220 НК РФ). Для пенсионера на НПД это часто единственный вариант: если в те годы он работал по найму, удержанный тогда НДФЛ вернут. Больше, чем удержали за эти годы, не вернут. Социальные вычеты назад не переносятся.

Что делать самозанятому, который хочет вернуть налог

1. Проверьте НДФЛ за год. В личном кабинете налогоплательщика видны справки о доходах от работодателей и налоговых агентов; чеки из «Мой налог» туда не относятся.
2. Соберите документы о расходах: договор на квартиру и платёжки, договор с клиникой, справку об оплате медицинских услуг, рецепты на лекарства.
3. Работаете по найму — не ждите конца года. Подайте в налоговую заявление о подтверждении права на вычет: его рассматривают до 30 календарных дней, после чего работодатель предоставит вычет из зарплаты (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220 НК РФ).
4. Иначе подайте 3-НДФЛ по окончании года (п. 2 ст. 219, п. 7 ст. 220). По лечению, сведения о котором клиника передала в налоговую, может хватить предзаполненного заявления в личном кабинете (п. 3 ст. 219), но на лекарства упрощённый порядок не распространяется.
5. Пенсионеру нужны декларации за прошлые годы: за год, в котором образовался остаток вычета, и за три предыдущих.