Лимит дохода самозанятого и что будет при превышении

Какие деньги входят в 2,4 млн ₽

Счётчик один на обе ставки: чеки от людей по 4% и от компаний по 6% складываются. Считается календарный год, а не двенадцать месяцев с даты регистрации, поэтому 1 января сумма обнуляется.

Доход попадает в лимит в день, когда деньги пришли на карту или счёт (ч. 1 ст. 7 № 422-ФЗ). Предоплата, полученная в декабре за январскую работу, идёт в лимит уходящего года. При расчётах через посредника доход считается полученным в последний день месяца, когда деньги получил посредник (ч. 2 ст. 7). Вернули оплату заказчику — на эту сумму уменьшается доход того периода, в котором её получили (ч. 3 ст. 8 № 422-ФЗ).

В лимит не входят доходы, которые закон выводит из-под НПД (ч. 2 ст. 6 № 422-ФЗ):

• зарплата по трудовому договору;
• продажа квартиры, машины или личных вещей;
• продажа долей, паёв и ценных бумаг;
• оплата от работодателя или от бывшего работодателя, если с увольнения прошло меньше двух лет.

С этих сумм платят НДФЛ отдельно, к 2,4 млн ₽ они не прибавляются. Не увеличивают лимит и переводы, которые не оплачивают товар, работу или услугу, например подарок от родственника: объект налога — только доходы от реализации (ч. 1 ст. 6).

Что будет с деньгами после даты превышения

Налог по чекам до дня превышения не пересчитывают: он остаётся налогом на профессиональный доход вместе с уже применённым вычетом. Право пропадает со дня, когда доход превысил порог, поэтому поступление, которым сумма перешагнула лимит, и всё полученное после облагаются уже не по НПД: делить этот платёж на части закон не предусматривает. Если вы сами не подали заявление, инспекция снимет вас с учёта по своей инициативе и пришлёт уведомление (ч. 15 ст. 5).

Физлицо без ИП. С новых доходов платится НДФЛ. Компания или предприниматель удерживают его как налоговые агенты и начисляют взносы: освобождение от взносов действует только для выплат самозанятому, подтверждённых чеком (ч. 1 ст. 15 № 422-ФЗ). С оплат от людей налог нужно задекларировать самому — подробнее в статье о том, кто подаёт декларацию 3-НДФЛ.

Предприниматель. В течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта можно уведомить инспекцию о переходе на УСН, ЕСХН, патент или АУСН (ч. 6 ст. 15). Новый режим применяется с даты снятия с учёта (п. 1 ч. 6 ст. 15). Фиксированные взносы ИП начисляются с даты утраты права на НПД (ч. 1 ст. 15).

Физлицо, которое решило открыть ИП. Тот же механизм доступен и ему: переход засчитывается с даты регистрации предпринимателя, если она состоялась в течение 20 календарных дней с даты утраты права (п. 2 ч. 6 ст. 15). Срок здесь отсчитывается от дня превышения, а не от снятия с учёта, поэтому тянуть с регистрацией нельзя.

Когда можно вернуться на НПД и изменится ли лимит

В том же году вернуться нельзя: основание из п. 8 ч. 2 ст. 4 действует до конца календарного года, и инспекция откажет в постановке на учёт (ч. 8 ст. 5). С 1 января счётчик обнуляется, и встать на учёт можно заново, если нет долгов по налогам, пеням и штрафам (ч. 11 ст. 5). Неизрасходованный остаток вычета при этом восстановится (ч. 3 ст. 12 № 422-ФЗ).

Предприниматель на упрощёнке может вернуться в любой момент, но в течение месяца со дня постановки на учёт должен уведомить инспекцию о прекращении УСН — иначе постановку аннулируют (ч. 3–5 ст. 15). Для патента такого исключения в законе нет (п. 7 ч. 2 ст. 4): по разъяснению ФНС на npd.nalog.ru встать на учёт можно только после окончания срока патента либо после уведомления инспекции о прекращении деятельности на патенте.

Об изменении лимита. В действующей редакции закона (последние поправки — ФЗ от 04.08.2026 № 285-ФЗ) порог по-прежнему 2,4 млн ₽. Закон запрещает уменьшать лимит в течение десяти лет эксперимента (ч. 3 ст. 1), а повышать не запрещает. В Госдуме есть законопроекты о повышении, в том числе внесённый 25 августа 2026 года № 1324485-8 — до 4,3 млн ₽ с 1 января 2027 года. Ни один из них не принят, а Правительство указывало на риск потерь для бюджетов. До вступления поправок в силу планировать доход нужно от 2,4 млн ₽. Сам эксперимент рассчитан до 31 декабря 2028 года (ч. 2 ст. 1).

Что делать, если лимит близко

1. Сверяйте сумму доходов с начала года в «Мой налог» и помните, что учитывается дата поступления денег, а не дата работы.
2. Заранее решите, какой режим выбрать после НПД, — сравнение есть в материале самозанятость или ИП, а сколько вы заплатите на упрощёнке при своём доходе, покажет калькулятор «ИП или самозанятость».
3. Предупредите заказчиков-компании, с какой даты выплаты пойдут не как самозанятому: им придётся удерживать НДФЛ и начислять взносы.
4. После превышения уложитесь в 20 календарных дней: уведомление о переходе, а физлицу — ещё и регистрация ИП.