Как закрыть самозанятость и сняться с учёта НПД

Как сняться с учёта самозанятого

Снятие с учёта проводится по заявлению, отправленному через «Мой налог», при отказе от режима или если вы перестали соответствовать требованиям закона — ч. 12 ст. 5 № 422-ФЗ. Подать то же заявление можно через единый портал госуслуг (ч. 5.1) или поручить банку-партнёру ФНС (ч. 5). Датой снятия считается дата направления заявления (ч. 13).

1. В «Мой налог» откройте «Прочее» → «Профиль» и нажмите «Сняться с учёта НПД» внизу экрана. Та же кнопка есть в веб-версии кабинета на сайте ФНС.
2. Выберите причину: «отказываюсь от применения специального налогового режима», если уходите по своему желанию, или «утратил право», если режим применять уже нельзя (например, наняли работника). Для ИП от причины зависит, можно ли сразу перейти на упрощёнку.
3. На Госуслугах найдите через поиск услугу «Снятие с учёта самозанятых», укажите основание и отправьте заявление; ответ придёт в личный кабинет портала.
4. Если статус оформляли в мобильном банке, отказаться от него можно там же; уведомление о снятии придёт через этот банк (ч. 14 ст. 5).

Перед отправкой пробейте все чеки. После снятия приложение остаётся доступным, но формировать чеки в нём уже нельзя, а оплаты, полученные до дня снятия, должны быть учтены в режиме.

Налог за последний месяц. Последний налоговый период длится с первого числа месяца до дня снятия, а если вы встали и снялись в одном месяце — со дня постановки до дня снятия (ч. 3 и 4 ст. 9 № 422-ФЗ). Сумму инспекция пришлёт в приложение не позднее 12-го числа следующего месяца, заплатить её нужно не позднее 28-го (ч. 2 и 3 ст. 11). Перенос сумм меньше 100 ₽ на следующий месяц (ч. 2 ст. 11) рассчитан на тех, кто остаётся в режиме, поэтому после снятия проверьте начисление в приложении: неоплаченный остаток станет долгом и помешает вернуться.

Вычет и повторная постановка. Остаток неиспользованного вычета из 10 000 ₽ при повторной постановке на учёт восстанавливается, срок его использования не ограничен, а израсходованный вычет второй раз не дают (ч. 3 ст. 12 № 422-ФЗ). Вернуться в режим можно в любое время, если у вас нет долгов по налогам, пеням и штрафам (ч. 11 ст. 5). Как вычет уменьшает ставки, разобрано в статье о том, как считается налог самозанятого.

Нужно ли закрывать самозанятость, если доходов больше нет

Нет. Налог считается по доходам, отражённым в чеках, декларации в режиме нет, поэтому месяц без поступлений ничего не стоит и ни к чему не обязывает. Статус можно держать про запас сколько угодно.

Устроились на работу по найму. Закрывать статус не нужно: зарплата под налог на профессиональный доход не подпадает (п. 1 ч. 2 ст. 6 № 422-ФЗ), а совмещать работу и самозанятость закон не запрещает. Ограничение одно: оплату от своего работодателя и от бывшего, если вы работали у него меньше двух лет назад, через «Мой налог» проводить нельзя (п. 8 ч. 2 ст. 6).

Поступили на госслужбу. У государственного и муниципального служащего в режиме остаётся только доход от сдачи жилья (п. 4 ч. 2 ст. 6). Если вы сдаёте квартиру, статус пригодится; если нет, его разумно закрыть, чтобы случайный чек за другую работу не стал проблемой по службе.

Закрываться имеет смысл и тогда, когда режим мешает: вы переходите на другую систему налогообложения или нанимаете работников.

Когда налоговая снимает с учёта сама

Инспекция снимает с учёта без заявления, если узнала об утрате права на режим (ч. 15 ст. 5 № 422-ФЗ). Право теряется со дня, когда возникло препятствие (ч. 19): доход с начала года превысил 2,4 млн ₽, появился работник по трудовому договору, ИП начал применять другой спецрежим. Уведомление приходит в «Мой налог», на Госуслуги или через банк — туда же, куда подавалось заявление о постановке (ч. 17).

Если препятствие было уже на дату регистрации, постановку аннулируют целиком (ч. 16), и все доходы за этот период облагаются по другим правилам. Налог по режиму, исчисленный с даты снятия по инициативе инспекции, платить не нужно (ч. 18). После превышения лимита вернуться можно с начала следующего года: запрет касается дохода в текущем году.

Переход на ИП: закрывать ли самозанятость

Для регистрации ИП снимать статус не нужно: предприниматель тоже может оставаться на режиме, подробности — в статье о том, может ли самозанятый открыть ИП. Вопрос возникает, когда ИП хочет работать на упрощёнке, и здесь порядок действий решает всё.

Сначала снятие, потом регистрация ИП. Новый предприниматель вправе уведомить о переходе на УСН в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт (п. 2 ст. 346.13 НК РФ) и применяет её с первого дня.

ИП уходит добровольно. Перейти на упрощёнку посреди года нельзя: ФНС в письме от 16.07.2021 № БС-19-11/263@ указала, что ни закон о НПД, ни гл. 26.2 НК такого перехода не предусматривают. До конца года ИП окажется на общем режиме, а на УСН перейдёт с 1 января, уведомив инспекцию не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Кроме того, с даты снятия начинают начисляться фиксированные страховые взносы (ч. 1 ст. 15 № 422-ФЗ).

ИП утратил право. Тогда есть 20 календарных дней с даты снятия, чтобы уведомить о переходе на УСН, ЕСХН, патент или АУСН, и режим начнёт действовать с даты снятия (ч. 6 ст. 15 № 422-ФЗ). Эта норма работает только при утрате права, поэтому причину в заявлении выбирайте по фактическим обстоятельствам.