Самозанятость или ИП — что выбрать в 2026 году

Что такое самозанятость и ИП

Самозанятость — режим налогообложения «Налог на профессиональный доход» (НПД), введённый Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Изначально применялся в 4 регионах, с 1 июля 2020 года — на всей территории РФ. Регистрация занимает несколько минут через приложение «Мой налог» или ЛК на сайте ФНС. Отчётность не сдаётся, налог считается автоматически по чекам, пробитым в приложении.

Индивидуальный предприниматель — физическое лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя без образования юридического лица. Регистрация — через ФНС или Госуслуги, госпошлина 800 ₽ (или 0 ₽ при подаче электронных документов с УКЭП). ИП может выбрать налоговый режим — общий, УСН, патент, ЕСХН, или совмещать. Для подачи документов нужен действующий паспорт; если он утрачен, регистрацию придётся отложить — порядок восстановления описан в статье Что делать при потере паспорта.

Главное отличие — при самозанятости налогоплательщик остаётся физическим лицом без особого статуса. ИП — отдельная категория с расширенными правами и обязанностями: расчётный счёт, кассовая дисциплина, страховые взносы, более широкий перечень допустимых видов деятельности.

Лимиты и ограничения по НПД

Закон № 422-ФЗ устанавливает жёсткие рамки для применения НПД:

Лимит дохода 2,4 млн ₽. При превышении годового лимита самозанятость прекращается с даты, на которую сумма дохода превысила лимит. Дальнейшая деятельность облагается НДФЛ 13% (если плательщик — физлицо) или налогами того режима, который выбран после регистрации ИП. Какие деньги входят в лимит и что происходит с налогом после даты превышения — в статье лимит дохода самозанятого и переход после превышения.

Нельзя нанимать работников. Самозанятый работает только сам. Привлекать исполнителей по ГПД допустимо, но нельзя оформлять трудовые договоры и заключать ГПД с признаками трудовых отношений (постоянное рабочее место, подчинение распорядку, выплаты, привязанные к окладу).

Запрещённые виды деятельности. НПД не применяется при:

• продаже подакцизных товаров (алкоголь, табак, бензин);
• перепродаже товаров и имущественных прав (можно продавать только то, что произвёл сам);
• добыче и реализации полезных ископаемых;
• посреднической деятельности по договорам поручения, комиссии, агентским (за исключением доставки товаров с приёмом платежа);
• сдаче в аренду нежилых помещений (жилые сдавать можно; пограничные случаи — кладовки и машиноместа — разобраны в статье можно ли самозанятому сдавать машиноместо и гараж).

Доход от бывшего работодателя. По п. 8 ч. 2 ст. 6 № 422-ФЗ доход от нынешнего работодателя или от того, кто был работодателем менее двух лет назад, не облагается налогом самозанятого. Работать с таким заказчиком закон не запрещает, но с этих денег платится НДФЛ, и удерживает его сам заказчик как налоговый агент. Остальные доходы остаются на НПД. Если самозанятость предлагает сам работодатель вместо трудового договора, это другая ситуация — чем это грозит работнику.

ИП может выбрать НПД как режим — это допустимый вариант. В таком случае ИП-самозанятый не платит фиксированные страховые взносы, но и не формирует страховой стаж по обязательному пенсионному страхованию.

Налоги: ставки и расчёт

На НПД действуют две ставки (ст. 10 № 422-ФЗ):

• 4% — с доходов от физических лиц;
• 6% — с доходов от юридических лиц и ИП.

Налог считается с каждого чека отдельно: получили оплату — выбили чек в «Мой налог» — система начислила налог. Уплата — до 28 числа следующего месяца.

Самозанятые получают налоговый вычет в размере 10 000 ₽: ставка снижается до 3% с физлиц и 4% с юрлиц до выборки этой суммы. Применяется автоматически. С вычетами по НДФЛ — за квартиру, лечение, обучение — этот бонус не связан: доход на НПД их не даёт, а когда самозанятый может получить налоговый вычет, разобрано отдельно.

Дополнительные взносы — отсутствуют. ОПС и ОМС не платятся, но и пенсионный стаж не формируется. Можно добровольно перечислять взносы в СФР (Социальный фонд России) для накопления стажа — как самозанятому купить год пенсионного стажа. Больничный на НПД по умолчанию тоже не положен, его можно получить через добровольную страховку — см. больничный для самозанятых.

На УСН «Доходы» у ИП ставка — 6% от полученных доходов по ст. 346.20 НК РФ (в некоторых регионах снижена до 1-3% по решению субъекта РФ). Но к УСН прибавляются фиксированные страховые взносы: на 2026 год общая сумма составляет 57 390 ₽ (значение ежегодно индексируется), плюс 1% с доходов свыше 300 000 ₽. Остальные новшества года для ИП — НДС на УСН, лимиты патента, тарифы взносов — собраны в обзоре налоговых изменений 2026 года.

Сравнение на доходе 1 200 000 ₽ за год от юрлиц:

В этом примере итоговые платежи совпадают, но у ИП взносы зачитываются в налог и формируют страховой стаж. Так выходит у ИП, который работает не первый год: 1% сверх 300 000 ₽ платят до 1 июля следующего года, поэтому налог текущего года уменьшает 1% за прошлый (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). В первый год налог уменьшают только фиксированные 57 390 ₽, и ИП заплатит на 9 000 ₽ больше.

Если платят компании, самозанятость выигрывает на доходах ниже примерно 1,09 млн ₽ в год: пока 6% с дохода меньше суммы взносов, ИП платит больше самозанятого. Если платят люди, самозанятый со ставкой 4% дешевле на любом доходе до лимита.

УСН «Доходы минус расходы» и патент

При значительной доле затрат у ИП может оказаться выгоднее УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15% (в регионах — от 5% до 15%). Применима, когда расходы превышают 60% от доходов: например, в торговле, общепите, производстве. Налог считается с разницы между доходами и подтверждёнными расходами (ст. 346.16 НК РФ).

Патент (ПСН) — фиксированная стоимость, рассчитываемая по потенциальному доходу, который устанавливает регион. Подходит для малого бизнеса с предсказуемой деятельностью: парикмахерские, репетиторы, такси, курьерские услуги. Лимит дохода на 2026 год — 20 млн ₽ (в 2027 году — 15 млн ₽, с 2028 года — 10 млн ₽ по подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ в ред. ФЗ от 29.09.2025 № 359-ФЗ), до 15 наёмных работников.

Самозанятость не позволяет переходить между видами расчёта налога — ставки фиксированы. ИП может комбинировать режимы (УСН + патент), что даёт гибкость при разных направлениях деятельности.

Когда выбрать НПД

Самозанятость — оптимальный режим, когда доход не превышает 2,4 млн ₽ в год, вы работаете один без сотрудников и продаёте собственные услуги или товары собственного производства. Основные клиенты при этом — физические лица или редкие юрлица, а вести учёт, отчётность и кассу не хочется.

Типичные сферы: репетиторство, фриланс, рукоделие, фотография, копирайтинг, такси и частный извоз, выпечка, сдача жилой недвижимости в аренду. Скорость регистрации, отсутствие обязательных взносов и автоматизация налога делают НПД лучшим стартовым режимом для новичка-предпринимателя.

Когда оформлять ИП

Регистрировать ИП имеет смысл, когда:

• доход стабильно превышает 2,4 млн ₽ в год или быстро растёт к этой границе;
• нужно нанимать сотрудников по трудовому договору;
• занимаетесь видом деятельности, запрещённым для НПД (перепродажа, подакциз, сдача нежилой недвижимости);
• крупные клиенты-юрлица предпочитают работать с ИП, а не самозанятыми;
• нужен расчётный счёт с эквайрингом и большой объём безналичных операций;
• планируете масштабирование, открытие точек продаж, лицензируемую деятельность;
• хотите формировать пенсионный стаж и не зависеть от добровольных взносов.

ИП проще получить кредит, лизинг, заключить долгосрочный контракт с крупной компанией. Закупки по 44-ФЗ и 223-ФЗ для самозанятых также доступны, но юрлица-заказчики нередко прописывают требования, ориентированные именно на ИП.

Как сменить режим, если бизнес растёт

Порядок зависит от двух вещей: есть ли у вас уже статус ИП и уходите ли вы с НПД сами или лимит 2,4 млн ₽ уже превышен. Особого порядка для добровольного ухода закон № 422-ФЗ не устанавливает, поэтому в этом случае действуют общие сроки перехода на упрощёнку из ст. 346.13 НК РФ.

Самозанятый без ИП уходит сам.

1. Регистрация ИП. Заявление по форме Р21001 через Госуслуги, ФНС или МФЦ, срок — 3 рабочих дня. Сниматься с НПД заранее не нужно. Если сначала уйти из «Мой налог» (датой снятия считается день подачи заявления, ч. 13 ст. 5 № 422-ФЗ), доход в дни до регистрации ИП обложат НДФЛ.
2. Уведомление о переходе на УСН. Подаётся вместе с документами на регистрацию или не позднее 30 календарных дней с даты постановки ИП на учёт. Тогда упрощёнка применяется с этой даты (п. 2 ст. 346.13 НК РФ), а право на НПД прекращается, потому что совмещать режимы нельзя. Такой порядок подтвердила ФНС в письме от 25.11.2021 № СД-4-3/16437@. С даты регистрации чеки в «Мой налог» уже не выбивайте. Опоздали с уведомлением — останетесь предпринимателем на НПД, а упрощёнка станет доступна только с 1 января следующего года.

ИП на НПД уходит сам. Перейти на упрощёнку посреди года нельзя: только с 1 января следующего года по уведомлению, поданному не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). До этой даты после снятия с НПД вы окажетесь на общей системе с НДФЛ и НДС. Поэтому удобнее всего сняться с НПД в конце года и одновременно подать уведомление, чтобы с 1 января работать на УСН. Патент можно получить и в течение года, но только на виды деятельности, которые он покрывает.

Лимит уже превышен. Здесь есть особый срок — 20 календарных дней (ч. 6 ст. 15 № 422-ФЗ). ИП уведомляет о переходе на УСН, патент, ЕСХН или АУСН в течение 20 дней с даты снятия с учёта, и новый режим действует с этой даты. Физлицо без ИП должно зарегистрироваться предпринимателем в течение 20 дней с даты превышения и подать уведомление, тогда режим действует с даты регистрации. Не успели — ИП остаётся на общей системе до конца года, а физлицо платит НДФЛ с доходов до регистрации ИП.

После смены режима:

1. Расчётный счёт. Закон не обязывает ИП его открывать, но счёт удобен для безналичных платежей. Большинство банков открывают счёт в день обращения. Сведения об операциях по счёту защищены законом — что относится к банковской тайне и кому банк вправе их раскрывать, разобрано в отдельной статье.
2. Касса (онлайн-ККТ). Для большинства видов деятельности ИП на УСН обязан применять онлайн-кассу. Самозанятые от ККТ освобождены — это одно из ключевых преимуществ НПД.

После перехода на ИП доходы начинают облагаться по правилам выбранного режима. Чеки, выбитые в «Мой налог», заменяются кассовыми чеками. Все договоры с клиентами и поставщиками желательно перезаключить на ИП с указанием реквизитов предпринимателя: ОГРНИП и расчётного счёта (ИНН остаётся прежним).

Можно ли совмещать

Физлицо может быть одновременно ИП и плательщиком НПД, но только если ИП применяет режим НПД (а не УСН, патент или ОСН). То есть нельзя совмещать УСН и НПД одновременно — нужно выбрать что-то одно.

Чтобы сравнить нагрузку при своём доходе, используйте калькулятор «ИП или самозанятость». Подробный план запуска бизнеса — в навигаторе по предпринимательству. Если планируете нанять сотрудников, изучите образцы кадровых документов — должностные инструкции, ГПХ, материальная ответственность.

Связанные материалы

• ИП или ООО: плюсы и минусы каждой формы — следующая развилка, если бизнес перерос лимит 2,4 млн ₽ и нужны партнёры.
• Договор ГПХ или самозанятость — почему это не альтернативы и кто платит НДФЛ и взносы при каждом статусе исполнителя.
• Что делать при потере паспорта — без паспорта зарегистрировать ИП или сменить режим не получится.
• Что такое банковская тайна — режим сведений по расчётному счёту предпринимателя.
• Как получить налоговый вычет за лечение — самозанятый без НДФЛ вычет не получит, важно при выборе режима.
• Как закрыть ИП — порядок прекращения статуса, если режим не подошёл.
• Виды налоговых ставок и льгот — как устроены ставки и льготы, чтобы сравнивать режимы осознанно.
• Налог за сдачу квартиры в аренду — сравнение НПД, НДФЛ и патента на конкретном расчёте для наймодателя.
• как считается налог самозанятого — разбор двух баз по ставкам 4% и 6%, вычета 10 000 ₽ и сроков уплаты на конкретном расчёте за месяц.