Налоговый вычет пенсионерам: кто и что может вернуть

Неработающий пенсионер: перенос вычета за квартиру

Это единственный вычет, который работает без текущего дохода. Лимиты общие: 2 000 000 ₽ расходов на покупку и 3 000 000 ₽ уплаченных процентов (пп. 1 п. 3 и п. 4 ст. 220 НК РФ).

Пример. Женщина вышла на пенсию в 2024 году и больше не работала, квартиру купила в 2025-м. Доходов под НДФЛ в 2025 году у неё нет, весь вычет становится остатком, и его переносят на 2024, 2023 и 2022 годы — с зарплаты за эти годы НДФЛ удерживал работодатель. Вернут не больше, чем удержали. Что не уместилось, переносится на следующие годы (п. 9 ст. 220) и зачтётся, если появится облагаемый доход.

Переносить можно и остаток работающего пенсионера, если вычет не уместился в налог с зарплаты года покупки. А вот если пенсионер ни в один из трёх прошлых лет не работал, переносить некуда: остаток просто ждёт будущего дохода.

С подачей лучше не тянуть. Налог по декларации не вернут, если от срока его уплаты прошло больше трёх лет (подп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ), поэтому при долгом ожидании самый ранний год переноса может выпасть.

Когда неработающему доступны и другие вычеты

Сдача квартиры. Доход от аренды жилья облагается НДФЛ в основной базе — к нему применяются все вычеты, включая социальные за лечение и лекарства, в пределах налога с этой аренды.

Продажа жилья. НДФЛ с продажи квартиры до минимального срока владения считают отдельно. Но стандартные, социальные и имущественные вычеты, которые не уместились в основную базу, уменьшают этот налог по итогам того же года (абз. 5 п. 6 ст. 210 НК РФ). Продал старую квартиру и купил новую в одном году — вычет за покупку снизит налог с продажи.

Проценты по вкладам не помогут. С них платят НДФЛ, но это отдельная база, к которой вычеты за жильё и лечение не применяются (абз. 2 п. 3 ст. 210).

Социальные вычеты назад не переносятся. Лечение, оплаченное в год без облагаемого дохода, к вычету уже не заявить: излишек вычетов за год на другие годы не переходит (абз. 3 п. 3 ст. 210). Тот же принцип действует для всех, у кого нет дохода, — подробнее в ответе о том, можно ли получить вычет, если не работаешь.

Вычет за лечение пенсионера получает ребёнок

Сам неработающий пенсионер за лечение ничего не вернёт, а его работающие дети — могут. Налогоплательщик заявляет расходы на медицинские услуги и лекарства для родителей (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), а с 2026 года — и на фитнес для родителей-пенсионеров (пп. 7 п. 1 ст. 219). Вычет положен тому, кто заплатил, поэтому договор и платёжные документы лучше оформить на ребёнка. Лимит — 150 000 ₽ в год, общий для лечения, фитнеса, своего обучения и ещё нескольких социальных расходов (п. 2 ст. 219 НК РФ); дорогостоящее лечение — без лимита. Порядок и справки — в статье о том, как получить вычет за лечение.

Что делать пенсионеру

1. Проверьте в личном кабинете налогоплательщика, какой НДФЛ удержан за год покупки и за три предыдущих: вернуть можно только его.
2. Соберите документы на квартиру: выписку из ЕГРН или передаточный акт, договор, платёжки, при ипотеке — справку банка об уплаченных процентах.
3. Подайте 3-НДФЛ за год покупки, а если остаток переносится — за каждый из трёх предыдущих лет. Бланк и порядок подачи — на странице декларации 3-НДФЛ.
4. Работающий пенсионер может не ждать конца года: после подтверждения права в налоговой вычет даст работодатель (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Остальные виды вычетов и их лимиты собраны в обзоре налоговых вычетов по НДФЛ, подробности про жильё — в статье об имущественном вычете при покупке жилья.