Льготы по имущественным налогам: как получить

Три налога — три разных механизма льготы

Общее у них только администрирование: одно налоговое уведомление, один срок уплаты и один налоговый орган. Сами преимущества установлены разными главами кодекса и работают непохоже.

Отдельно стоит развести льготу и вычет — их постоянно путают. Вычет по площади из базы налога на имущество получают все собственники без исключения: кадастровая стоимость уменьшается на 20 кв. м по квартире, 10 кв. м по комнате и 50 кв. м по жилому дому (ст. 403 НК РФ). Статус тут ни при чём, ФНС применяет вычет автоматически и заявления не требует.

Многодетным тот же механизм даёт добавку: база уменьшается ещё на 5 кв. м квартиры или комнаты и 7 кв. м жилого дома в расчёте на каждого несовершеннолетнего ребёнка (п. 6.1 ст. 403 НК РФ). Это именно дополнительный вычет, а не освобождение: в перечне льготных категорий ст. 407 НК семьи с тремя и более детьми не значатся, и налог с оставшейся площади они платят на общих основаниях. Полное освобождение многодетным может дать местный нормативный акт — это надо проверять по своему муниципалитету.

Налог на имущество: освобождение по одному объекту каждого вида

Пункт 1 ст. 407 НК содержит закрытый перечень: шестнадцать подпунктов, а с учётом дробных — больше двадцати категорий. Среди них Герои Советского Союза и Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы (подп. 1), инвалиды I и II групп (подп. 2), инвалиды с детства и дети-инвалиды (подп. 3), ветераны боевых действий и участники войн (подп. 4), пострадавшие от радиации (подп. 6), военнослужащие с выслугой 20 лет и более (подп. 7), участники СВО и члены их семей (подп. 9.1–9.5), пенсионеры (подп. 10), предпенсионеры — те, кто по состоянию на 31 декабря 2018 года соответствовал условиям назначения пенсии (подп. 10.1), и владельцы хозпостроек до 50 кв. м на садовом или личном подсобном участке (подп. 15). Самый свежий подпункт 16 добавлен 28 ноября 2025 года: он освобождает владельцев недвижимости на территориях, где вводились чрезвычайное положение, режим ЧС или контртеррористической операции с временным отселением жителей.

Дальше начинаются ограничения, из-за которых «пенсионер не платит налог на имущество» верно лишь наполовину.

• Один объект каждого вида. Льгота применяется к одному объекту из каждой группы по выбору владельца, независимо от того, по скольким основаниям он льготник (п. 3 ст. 407 НК). Групп пять: квартира или комната; жилой дом; творческая мастерская, ателье, студия; хозпостройка до 50 кв. м; гараж или машино-место (п. 4 ст. 407 НК).
• Только личное владение. Освобождается объект, который не используется в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 407 НК).
• Дорогая и коммерческая недвижимость — мимо. Льгота не действует по офисно-торговым объектам из регионального перечня и по объектам дороже 300 млн ₽ (п. 5 ст. 407 НК со ссылкой на подп. 2 и 2.1 п. 2 ст. 406 НК РФ). Исключение — гаражи и машино-места внутри таких зданий.

Практический вывод: у пенсионера с двумя квартирами и гаражом освобождены одна квартира и гараж, а вторая квартира облагается полностью. Ставки и вычеты по площади при этом никуда не деваются — они применяются к оставшемуся объекту как обычно.

Земельный налог: вычет на шесть соток вместо освобождения

Здесь механика другая. Льготные категории — по сути те же, что и по налогу на имущество, — получают не освобождение, а уменьшение базы на кадастровую стоимость 600 кв. м (п. 5 ст. 391 НК РФ). Пенсионеры идут в подп. 8, предпенсионеры — в подп. 9, семьи с тремя и более несовершеннолетними детьми — в подп. 10; последние, в отличие от налога на имущество, здесь полноценные льготники.

Вычет даётся на один участок по выбору владельца (п. 6.1 ст. 391 НК). Если участок ровно шесть соток или меньше, база обнуляется и налог не начисляется. Если больше — платить придётся с превышения.

Полное освобождение по земельному налогу даёт ст. 395 НК РФ, но физлиц там всего два подпункта: подп. 7 — коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока по участкам в местах их традиционного проживания и хозяйствования, и подп. 15 — владельцы участков на территориях, где вводили чрезвычайное положение, режим ЧС или контртеррористической операции с временным отселением жителей (норма появилась 28 ноября 2025 года и распространена на периоды 2024 и 2025 годов). Остальные подпункты адресованы организациям.

Пример. У Валентины Петровны, пенсионерки из Люберец, участок 8 соток в СНТ с кадастровой стоимостью 1 200 000 ₽. Это 1 500 ₽ за квадратный метр. Вычет снимает 600 кв. м, то есть 900 000 ₽, база остаётся 300 000 ₽. При ставке 0,3 % для садовых участков (ст. 394 НК РФ) налог за год — 900 ₽ вместо 3 600 ₽ без вычета.

Транспортный налог: федеральной льготы пенсионерам нет

Это главная развилка темы. Транспортный налог — региональный, и кодекс отдаёт льготы по нему субъектам РФ. Возраст и пенсионный статус сами по себе от налога не освобождают: пенсионер платит его по общим правилам — мощность двигателя в лошадиных силах умножается на региональную ставку и на долю месяцев владения.

На федеральном уровне освобождение появилось только в конце 2025 года и адресовано узкому кругу. Пункты 2.1–2.3 ст. 361.1 НК, введённые Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, освобождают от налога ветеранов боевых действий (подп. 1), участников СВО и членов их семей (подп. 2, через отсылку к подп. 9.1–9.5 п. 1 ст. 407 НК), а также Героев Советского Союза и Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы (подп. 4). Условия жёсткие: одно транспортное средство по выбору владельца вне зависимости от числа оснований, и льгота не распространяется на дорогие легковые автомобили с повышающим коэффициентом, а также на воздушный и водный транспорт, кроме моторных лодок. Назад норму распространили не всю: на периоды 2022–2025 годов работают подп. 1 и 2 п. 2.1 — ветераны боевых действий и участники СВО с семьями, поэтому у части из них возникает переплата за прошлые годы. Для Героев льгота действует с 2026 года.

Всё прочее решает регион, и разброс велик.

Обратите внимание на петербургское условие: в статьях по теме до сих пор кочует формулировка «автомобиль отечественного производства РФ или СССР до 1991 года». Для машин, поставленных на учёт с 1 января 2020 года, критерий давно другой — производство на территории Евразийского экономического союза. Проверять свой регион надёжнее всего в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»: там есть выбор налога, года и муниципалитета.

Пример. У той же Валентины Петровны Lada Vesta мощностью 106 л.с. В Московской области ставка для диапазона 100–150 л.с. за 2025 год — 34 ₽ за лошадиную силу (Закон МО от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ), значит, налог за полный год составит 3 604 ₽, и льготы у неё нет. С налогового периода 2026 года ставки в области подняли: тот же диапазон стоит уже 35 ₽ за силу, то есть 3 710 ₽. Будь машина зарегистрирована в Петербурге, налог был бы нулевым: мощность укладывается в 150 л.с., автомобиль российской сборки.

Когда ФНС применяет льготу без заявления

Беззаявительный порядок закреплён в п. 3 ст. 361.1 НК: если налогоплательщик не подал заявление и не отказался от льготы, она предоставляется по сведениям, которые налоговый орган получил от других ведомств, начиная с периода, в котором право возникло. По налогу на имущество такая же норма записана отдельно — последним абзацем п. 6 ст. 407 НК, а по земельному налогу п. 10 ст. 396 НК РФ прямо отсылает к порядку из п. 3 ст. 361.1. По налогу на имущество и земле порядок работает с налогового периода 2018 года, по транспортному — с 2020-го.

Круг категорий ФНС описывает так: подп. 2, 3, 6, 9.1–9.5, 10, 10.1, 12 и 15 п. 1 ст. 407, подп. 2–4, 4.1, 5 и 8–10 п. 5 ст. 391 и п. 6.1 ст. 403 НК. По-человечески это пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды, ликвидаторы и пострадавшие от радиации, семьи с тремя и более несовершеннолетними детьми, участники СВО и члены их семей.

Работает это ровно настолько, насколько у инспекции есть данные. Источники сведений — Социальный фонд по назначенным пенсиям и предпенсионному статусу, Федеральный реестр инвалидов, органы социальной защиты по многодетным семьям. По участникам СВО военные ведомства с 2025 года подают в ФНС сведения ежегодно до 1 марта года, следующего за отчётным.

Заявление понадобится, если ваша категория в этот перечень не попала — Герои, ветераны боевых действий по налогу на имущество, военнослужащие с 20-летней выслугой, владельцы творческих мастерских, — либо если сведений о вас у налоговой просто нет. Универсальная проверка одна: посмотрите налоговое уведомление. Если льгота в нём не учтена, а право на неё есть, заявление нужно подать.

Как подать заявление и какую дату в нём указать

Форма одна на все три налога — заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, код по КНД 1150063. Утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ в редакции приказа от 25.03.2020 № ЕД-7-21/192@; на август 2026 года это действующая редакция, замены не было.

Подать её можно через личный кабинет налогоплательщика, портал госуслуг, МФЦ, почтой или лично в любую инспекцию по выбору — привязки к месту нахождения имущества нет. Срок рассмотрения — 30 дней со дня получения (п. 3 ст. 361.1 НК), по итогам инспекция направляет уведомление о предоставлении льготы либо сообщение об отказе.

Теперь про графу, из-за которой заявление чаще всего переделывают. В блоке по каждому объекту есть поле «Срок предоставления налоговой льготы» с двумя вариантами: «1 — бессрочно» и «2 — срок ограничен», и во втором случае заполняются даты «с» и «по». Правило простое:

1. Если основание бессрочное — пенсионное удостоверение, справка об инвалидности без срока переосвидетельствования — выбирайте «бессрочно» и ставьте дату начала по документу-основанию.
2. Дата начала — это день возникновения права, а не день подачи заявления и не 1 января. Для пенсионера это дата назначения пенсии, для инвалида — дата установления инвалидности по справке МСЭ, для многодетной семьи — дата рождения третьего ребёнка.
3. Если справка МСЭ выдана на год или два, выбирайте «срок ограничен» и переносите период из справки дословно.
4. Реквизиты подтверждающего документа — наименование, серию и номер, дату выдачи и выдавший орган — заполняйте по оригиналу; прикладывать копии необязательно, инспекция запросит их сама.

Дата важна не формально. Налог за год, в котором право появилось, считают через коэффициент — долю полных месяцев без льготы, причём месяц возникновения права принимается за полный, то есть засчитывается льготным (п. 6 ст. 408 НК РФ). Ошибка в один месяц меняет сумму примерно на одну двенадцатую годового налога.

Если льготных объектов одного вида несколько, отдельно подаётся уведомление о выбранном объекте — не позднее 31 декабря года, за который вы хотите применить льготу (п. 7 ст. 407 НК, для земли — п. 6.1 ст. 391 НК). Не подали — ФНС выберет сама, и выберет объект с максимальной суммой налога, то есть в пользу налогоплательщика.

Как вернуть налог за прошлые годы

Про льготу часто вспоминают через два-три года после того, как право возникло. Возврат возможен, но с потолком: перерасчёт ранее исчисленных транспортного, земельного и имущественного налогов делается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления нового уведомления (п. 2.1 ст. 52 НК РФ). Та же норма запрещает перерасчёт, если он увеличит уже уплаченные суммы.

Порядок действий: подаёте заявление о льготе с правильной датой начала, инспекция пересчитывает налог и направляет уведомление в связи с перерасчётом, излишне уплаченная сумма формирует положительное сальдо на едином налоговом счёте. Дальше её можно оставить в счёт будущих платежей или забрать — для этого понадобится заявление о возврате излишне уплаченного налога.

Отдельный случай — ветераны боевых действий и участники СВО, которым транспортный налог отменили задним числом с 2022 года. Если налог за эти периоды уже уплачен, перерасчёт делает инспекция, и трёхлетнее ограничение считается от года направления нового уведомления.

Как заплатить налог, если квитанция не пришла

Отдельных квитанций к имущественным налогам больше не выпускают. Всё, что нужно для платежа, входит в само налоговое уведомление: QR-код, штрих-код, УИН и банковские реквизиты. Платёж идёт как единый налоговый платёж на ЕНС, откуда инспекция сама распределяет его по налогам. Срок уплаты налогов за 2025 год — не позднее 1 декабря 2026 года, это вторник, переноса не будет.

Уведомление направляют не позднее чем за 30 дней до срока платежа. Пользователям личного кабинета налогоплательщика и портала госуслуг оно приходит только в электронном виде, бумажное письмо не дублируется. Ещё два случая, когда уведомления не будет: общая сумма налогов меньше 300 ₽ (тогда её включат в следующее уведомление) и полное освобождение льготой или вычетом — платить просто нечего.

Если уведомления нет, а объекты есть, платить можно и без бумаги. В личном кабинете сумма начислений видна в разделе «Налоги», там же кнопка оплаты; на госуслугах — поиск задолженности по ИНН. Через банк или кассу платёж проводится по реквизитам единого налогового платежа с указанием своего ИНН, назначение платежа при этом не расшифровывается. Сроки по остальным налогам года удобно держать под рукой в налоговом календаре на 2026 год.

Что делать: порядок действий

1. Определите свою категорию по п. 1 ст. 407 НК и п. 5 ст. 391 НК — от этого зависит, освобождение вам положено или вычет.
2. Проверьте региональный закон по транспортному налогу в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах»: федеральной льготы пенсионерам нет, и всё решает субъект РФ.
3. Дождитесь налогового уведомления — его направляют не позднее чем за 30 дней до 1 декабря — и посмотрите, учтена ли льгота.
4. Если льгота не учтена, подайте заявление по форме КНД 1150063 через личный кабинет, госуслуги или МФЦ. Дату начала берите из документа-основания.
5. При нескольких объектах одного вида подайте уведомление о выборе объекта до 31 декабря — либо сознательно не подавайте, чтобы ФНС применила льготу к самому дорогому по налогу объекту.
6. За прошлые годы просите перерасчёт: он возможен максимум за три налоговых периода, а переплата уйдёт в положительное сальдо ЕНС.

Связанные материалы

• Какие льготы положены предпенсионерам — статус, который даёт освобождение по налогу на имущество за пять лет до пенсии.
• Налог на лодку, катер и гидроцикл — как считают транспортный налог по водной технике и когда работает лимит 30 л.с.
• Виды налоговых ставок и льгот — чем льгота отличается от вычета и от пониженной ставки.