Налог на лодку, катер и гидроцикл: кто платит и сколько

За какие суда платят транспортный налог

Перечень объектов налогообложения закреплён в п. 1 ст. 358 НК РФ, и водная техника названа там прямо: теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные транспортные средства. Ключевое слово в норме — «зарегистрированные в установленном порядке». Незарегистрированное судно объектом налогообложения не является, каким бы мощным ни был его мотор.

Для маломерных судов, которые используются в личных целях, регистрирующий орган — подразделение Государственной инспекции по маломерным судам (ГИМС) МЧС России; судно вносится в реестр маломерных судов, а владельцу выдаётся судовой билет. Именно ГИМС передаёт сведения в налоговую: органы, регистрирующие транспортные средства, сообщают данные о судне и его владельце в течение 10 дней со дня регистрации и, кроме того, ежегодно до 15 февраля по состоянию на 1 января (п. 4 ст. 85 НК РФ). Поэтому спорить с инспекцией «я этой лодкой не пользуюсь» бессмысленно — налог начисляют по факту записи в реестре, а не по факту выходов на воду.

Часть судов исключена из объекта налогообложения пунктом 2 той же статьи. Помимо весельных лодок и слабых моторок, это промысловые морские и речные суда (подп. 3), пассажирские и грузовые суда организаций и ИП, у которых перевозки — основной вид деятельности (подп. 4), а также суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов (подп. 9). Для владельца прогулочного катера ни одно из этих оснований не работает: сдача катера в аренду отдыхающим перевозками в смысле подп. 4 не считается.

Весельная лодка и мотор до 5 л.с.: почему налога нет

Освобождение записано в подп. 13 п. 2 ст. 358 НК РФ: не являются объектом налогообложения весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л.с., зарегистрированные в порядке, установленном до дня вступления в силу Федерального закона от 23.04.2012 № 36-ФЗ. Этот подпункт введён Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ и применяется начиная с расчёта налога за 2020 год; прежний подпункт 1 п. 2 ст. 358 с тем же освобождением утратил силу с 1 января 2020 года. Оговорка про 2012 год объясняется тем, что до него в ГИМС ставили на учёт практически любую лодку, и в реестрах остались тысячи «пятёрок».

С 2012 года порядок другой. По п. 1.1 ст. 16 КВВТ РФ (Кодекс внутреннего водного транспорта, ФЗ от 07.03.2001 № 24-ФЗ) не подлежат государственной регистрации суда массой до 200 кг включительно с двигателем мощностью до 8 кВт включительно — это примерно 10,88 л.с. Такое судно в реестр не попадает, значит, нет и объекта налогообложения: типичный ПВХ-комплект «лодка плюс мотор 9,9 л.с.» налогом не облагается, пока он не зарегистрирован.

Отсюда практический вывод для тех, у кого лодка с маломощным мотором всё-таки стоит на учёте со старых времён. Если судно перестало подпадать под обязательную регистрацию, собственник вправе подать в ГИМС заявление об исключении его из реестра маломерных судов — такое основание прямо названо в подп. «а» п. 30 Правил государственной регистрации маломерных судов (приказ МЧС России от 27.07.2023 № 777). После исключения сведения уходят в ФНС, и начисления прекращаются с учётом правила полного месяца. Мотор, купленный отдельно и не закреплённый за зарегистрированным судном, самостоятельным объектом налогообложения не становится: налог считают по судну, а не по двигателю на полке в гараже.

Как считают сумму: мощность двигателя × ставка региона

Налоговая база для судна с двигателем — мощность в лошадиных силах (подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). Для несамоходных судов, у которых определяется валовая вместимость, база — сама валовая вместимость (подп. 2), а для остального водного транспорта без двигателя — единица транспортного средства (подп. 3). Мощность инспекция берёт из данных, поступивших от ГИМС, то есть из судового билета.

Если в документах мощность указана в киловаттах, её пересчитывают в лошадиные силы умножением на 1,35962 с округлением до второго знака: 110 кВт дают 149,56 л.с. Сам НК коэффициента не устанавливает: соотношение 1 кВт = 1,35962 л.с. ФНС применяет в своих разъяснениях (письмо от 29.10.2020 № БС-4-21/17774@). Методические рекомендации по главе 28, на которые ссылаются старые разборы (приказ МНС от 09.04.2003 № БГ-3-21/177), отменены приказом ФНС от 28.03.2018 № ММВ-7-21/176@ и основанием больше не служат. Когда на катере два двигателя, база считается по их суммарной номинальной мощности — так норму читают Минфин и ФНС, и катер с двумя моторами по 60 л.с. попадает в дорогую категорию «свыше 100 л.с.».

За неполный год налог считают с коэффициентом: число полных месяцев владения делят на 12 (п. 3 ст. 362 НК РФ). Месяц регистрации считается полным, если судно поставили на учёт до 15-го числа включительно; месяц снятия с учёта — если снятие произошло после 15-го числа. Если судно погибло или уничтожено, начисление прекращают с 1-го числа месяца гибели, но только по заявлению владельца с подтверждающими документами (п. 3.1 ст. 362 НК РФ) — само по себе затопление лодки налог не обнуляет.

Повышающего коэффициента для дорогой водной техники в НК нет: множитель для люксовых объектов (п. 2 ст. 362 НК РФ) применяется только к легковым автомобилям. Яхта за 40 млн ₽ облагается ровно по мощности своих двигателей.

Ставки НК РФ и что делают с ними регионы

Федеральные базовые ставки перечислены в п. 1 ст. 361 НК РФ.

Транспортный налог — региональный, и цифры из таблицы выше почти нигде не применяются в чистом виде. Субъект РФ вправе увеличить или уменьшить базовую ставку, но не более чем в десять раз (п. 2 ст. 361 НК РФ), а также дифференцировать её по категории судна, возрасту и экологическому классу (п. 3 ст. 361 НК РФ). Разброс между регионами получается кратным — ниже два примера на 2026 год, ₽ за 1 л.с.

Москва работает по Закону от 09.07.2008 № 33 (ред. от 01.11.2025) и по водной технике использует десятикратный максимум, а Краснодарский край по Закону от 26.11.2003 № 639-КЗ (ред. от 21.07.2022) держит гидроциклы вдвое дороже федеральной ставки. Свою ставку проверяйте в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»: там выбирается субъект, год и вид налога. Для маломерных судов регион определяется по месту жительства владельца, на которого судно зарегистрировано, а для крупных судов — по месту государственной регистрации самого судна (п. 5 ст. 83 НК РФ).

Три расчёта: катер, гидроцикл и лодка с мотором

Сергей живёт в Краснодаре и 20 марта 2026 года зарегистрировал в ГИМС катер с двигателем 150 л.с. Регистрация прошла после 15-го числа, поэтому март в расчёт не идёт и полных месяцев владения — девять, с апреля по декабрь. Ставка края для катеров свыше 100 л.с. — 200 ₽ за л.с. Налог за 2026 год: 150 × 200 × 9 ÷ 12 = 22 500 ₽. Уплатить его нужно до 1 декабря 2027 года.

Тот же расчёт для гидроцикла показывает, насколько важен регион. Гидроцикл мощностью 130 л.с. при владении целый год стоит владельцу-москвичу 65 000 ₽ (130 × 500), а его знакомому из Краснодарского края — 13 000 ₽ (130 × 100). Разница пятикратная при одинаковой технике, а при переезде в другой субъект налог считают по новому месту нахождения судна с 1-го числа месяца, следующего за месяцем изменения (п. 3.6 ст. 362 НК РФ).

Третий случай — лодка с мотором 9,9 л.с., оставшаяся на учёте с 2010 года. Освобождение по подп. 13 п. 2 ст. 358 НК на неё не распространяется: 9,9 л.с. больше пяти. В Краснодарском крае налог составит 297 ₽ в год (9,9 × 30), в Москве — 990 ₽. Суммы небольшие, но начисляются они бесконечно, пока запись в реестре ГИМС не исключена.

Когда приходит уведомление и до какого числа платить

Физлица налог не рассчитывают: сумму исчисляет налоговый орган по сведениям регистрирующих органов (п. 1 ст. 362 НК РФ) и присылает сводное налоговое уведомление — бумажным письмом либо в личный кабинет налогоплательщика. Уведомление направляется не позднее 30 дней до срока уплаты (п. 2 ст. 52 НК РФ), на практике — до 1 ноября.

Срок уплаты для физических лиц — не позднее 1 декабря года, следующего за истёкшим (п. 1 ст. 363 НК РФ). То есть налог за 2026 год платят до 1 декабря 2027-го, вместе с налогом на имущество и земельным — одной суммой через единый налоговый счёт. Если катер оформлен на ИП, ничего не меняется: индивидуальный предприниматель платит имущественные налоги как обычное физлицо, по уведомлению. А вот организации считают транспортный налог сами и платят его в другой срок — не позднее 28 февраля года, следующего за истёкшим (тот же п. 1 ст. 363 НК РФ).

Отдельная ловушка — судно есть, а уведомления нет. В этом случае владелец обязан сам сообщить в инспекцию о наличии объекта налогообложения не позднее 31 декабря года, следующего за истёкшим налоговым периодом (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). За несообщение установлен штраф — 20% от неуплаченной суммы налога по этому объекту (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).

Какие льготы есть у владельцев водной техники

Федеральные льготы по транспортному налогу собраны в п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ: от налога освобождены ветераны боевых действий (подп. 1), участники СВО и члены их семей (подп. 2), сельхозтоваропроизводители по специальной технике (подп. 3), Герои Советского Союза и Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы (подп. 4). Пункт введён Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, причём по ветеранам боевых действий и участникам СВО его действие распространено на налоговые периоды 2022–2025 годов (ч. 26 ст. 25 того же закона). Всем, кроме сельхозтоваропроизводителей, освобождение даётся по одному транспортному средству на выбор налогоплательщика, а если уведомление о выборе не подано — по тому, где сумма налога больше.

Для владельцев водной техники в этой льготе спрятано важное ограничение. По п. 2.3 ст. 361.1 НК РФ освобождение по подпунктам 1, 2 и 4 не распространяется на водные (за исключением моторных лодок) и воздушные транспортные средства, а также на легковые автомобили, налог по которым считают с повышающим коэффициентом. То есть ветеран боевых действий может применить федеральное освобождение к моторной лодке, но не к катеру, яхте или гидроциклу — это разные категории и в ст. 358, и в ст. 361 НК.

Остальные льготы — региональные, и по водной технике их дают редко. Некоторые субъекты освобождают пенсионеров или многодетных родителей от налога по одному судну малой мощности, но в большинстве регионов льготы адресованы легковым автомобилям и мотоциклам. Проверять нужно закон своего субъекта через тот же сервис ФНС; заявление о льготе подаётся однократно, а по льготникам, чей статус ФНС видит по данным ведомств, освобождение применяют без заявления.

Что делать владельцу лодки или катера

1. Посмотрите судовой билет — вид судна, мощность двигателя в л.с. или кВт, дату регистрации. Эти четыре параметра полностью определяют сумму.
2. Проверьте обязанность регистрации. Масса до 200 кг вместе с мотором и мощность до 8 кВт означают, что регистрация не требуется и налога быть не должно.
3. Найдите ставку своего региона в сервисе ФНС по субъекту, году и виду налога — федеральные цифры НК почти всегда ниже реальных.
4. Посчитайте сумму по формуле «мощность × ставка × полные месяцы ÷ 12» и сравните с налоговым уведомлением.
5. Оспорьте расхождение через личный кабинет налогоплательщика или обращение в инспекцию, приложив копию судового билета. Если налог уже переплачен, оформите заявление о возврате излишне уплаченного налога.
6. Снимите с учёта ненужное. Проданное, утилизированное или больше не подлежащее регистрации судно нужно исключить из реестра ГИМС, иначе начисления продолжатся.

Похожие материалы

• Налоговый календарь на 2026 год — все сроки уплаты, включая 1 декабря по имущественным налогам физлиц.
• Виды налоговых ставок и льгот — как устроены твёрдые ставки в рублях за единицу базы и чем льгота отличается от вычета.
• Налоговые изменения 2026 года — обзор поправок, включая имущественные налоги.
• Заявление о возврате излишне уплаченного налога — образец и бланк, если налог начислили лишним.