Социальные налоговые вычеты в 2026 году: виды и лимит

Какие бывают социальные вычеты: сводная таблица

В пункте 1 статьи 219 семь подпунктов. В таблице — какой расход что даёт и каким способом его можно заявить.

Декларация 3-НДФЛ подходит для любого вида — это общий способ по абз. 1 п. 2 ст. 219 НК РФ. Способы через работодателя перечислены в абзацах втором и седьмом того же пункта, упрощённый порядок — в п. 3 ст. 219 НК РФ.

Лимит 150 000 ₽: что в него входит и как выбрать

Правило записано в абзаце восьмом п. 2 ст. 219 НК РФ: вычеты по подпунктам 2–7 дают в размере фактических расходов, но в совокупности не больше 150 000 ₽ за налоговый период. Из совокупности прямо исключены обучение детей и дорогостоящее лечение. Пожертвования в неё не входят вовсе — у подпункта 1 собственный потолок.

Лимит — на человека. Не на семью: лечение жены, фитнес сына и учёба брата, оплаченные вами, съедают ваши 150 000 ₽. Второй супруг со своим доходом получает собственный лимит, поэтому крупные расходы семье выгодно разнести между двумя плательщиками — каждый заявляет то, что оплатил сам.

Выбор — за вами. Если расходов больше лимита, вы сами решаете, какие виды и в каких суммах в него включить, в том числе при обращении к работодателю. Деньги от выбора не зависят, но способ получения зависит: лекарства упрощённым порядком не заявишь, а оценку квалификации не даст работодатель.

Остаток сгорает. Если за год использовали, например, 90 000 ₽ из 150 000 ₽, оставшиеся 60 000 ₽ на следующий год не переходят (абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ). Перенос остатка есть только у имущественного вычета при покупке жилья.

Лимит зависит от года, когда вы платили, а не от года подачи декларации:

Новые суммы ввёл Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ с 1 января 2024 года. Строка про 2023 год ещё рабочая: декларацию за него можно подать до конца текущего года, и считать её надо по старым цифрам.

Каждый вид вычета коротко

Лечение и лекарства

Вычет дают за медицинские услуги из перечня Правительства — себе, супругу, родителям, детям до 18 лет (очникам до 24), подопечным до 18 лет. Перечни утверждены постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458. К услугам добавляются лекарства, назначенные лечащим врачом, и взносы по ДМС, если полис оплачивает только медицинские услуги (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Клиника нужна с лицензией, а за лечение, оплаченное работодателем, вычета нет. Подробно о документах и справке для налоговой — в статье как получить вычет за лечение; о путёвках — в статье про вычет за санаторно-курортное лечение.

Дорогостоящее лечение

Если услуга входит во второй перечень того же постановления — дорогостоящие виды лечения, — расходы принимаются полностью, без 150 000 ₽. Это единственный социальный вычет без потолка. Одно исключение появилось с 2024 года: если операцию оплатил негосударственный пенсионный фонд или брокер по вашему поручению из средств программы долгосрочных сбережений или ИИС, вычета за эту сумму нет.

Обучение: своё и детей

Своё обучение подходит в любой форме, включая заочную и онлайн, и идёт в общий лимит. За детей до 24 лет и подопечных до 18 лет вычет дают только при очной учёбе, зато по отдельному лимиту — 110 000 ₽ на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Брат, сестра до 24 лет и супруг — тоже очно, но уже в ваших 150 000 ₽. Оплата материнским капиталом вычета не даёт. Лимиты, справка об оплате и нюансы с детским садом — в статье про вычет за обучение.

Фитнес и спорт

Вычет действует с доходов 2022 года. Условий два, и оба проверяют на дату оплаты: вид услуги есть в перечне физкультурно-оздоровительных услуг, а клуб или тренер-ИП — в перечне Минспорта на этот год (подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ). Оплатить можно себе, детям до 18 лет (очникам до 24), подопечным, а с 2026 года — ещё и родителям-пенсионерам. Как проверить клуб по перечню, читайте в статье про вычет за фитнес и спорт. Вычет за значок ГТО — не социальный, а стандартный, 18 000 ₽ за год, о нём отдельная статья про вычет за ГТО.

Пожертвования

Вычет дают за деньги, перечисленные благотворительным и социально ориентированным НКО, некоммерческим организациям в сфере науки, культуры, спорта, образования, здравоохранения, защиты животных, религиозным организациям и в целевой капитал. Лимит — не больше 25 % облагаемого дохода за год, а для пожертвований государственным и муниципальным учреждениям культуры регион может поднять его до 30 % (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Перевод частному лицу, даже на лечение, вычета не даёт. Получить его можно только декларацией.

Пенсионное страхование и дополнительные пенсионные взносы

По подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ в общий лимит идут взносы по договору добровольного пенсионного страхования со страховой компанией — в свою пользу, в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов. По подп. 5 — дополнительные взносы на накопительную пенсию. Если взносы удерживал из зарплаты и перечислял работодатель, вычет он и предоставит, без подтверждения из налоговой.

Независимая оценка квалификации

Это плата за профессиональный экзамен в центре оценки квалификации, по итогам которого выдают свидетельство (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ). Вычет — только за оценку своей квалификации и только через декларацию. Если экзамен оплатил работодатель, заявлять нечего: расход должен быть ваш.

Что больше не относится к социальным вычетам

Две позиции, которые до сих пор встречаются в перечнях «социальных вычетов», из статьи 219 ушли в ст. 219.2 НК РФ — вычет на долгосрочные сбережения граждан. У него свой лимит 400 000 ₽ за год, общий для нескольких видов взносов, и с 150 000 ₽ он не пересекается.

Страхование жизни исключил из подпункта 4 Федеральный закон от 17.11.2025 № 418-ФЗ, с 1 января 2026 года. Поэтому текущие взносы по страхованию жизни в лимит 150 000 ₽ не включайте. Отсюда ловушка для старых полисов: договор, заключённый до 2025 года, теперь вычета не даёт ни по одной статье, потому что ст. 219.2 требует договор с 1 января 2025 года. Кто что получит по НПФ и страхованию жизни, разобрано в статье про вычет по страхованию жизни и взносам в НПФ.

Сколько вернут: пример расчёта

Игорь Лаптев в 2025 году получал 100 000 ₽ в месяц, за год — 1 200 000 ₽, работодатель удержал 156 000 ₽ НДФЛ. В том же году Игорь заплатил:

Общий лимит. Зубы, фитнес и автошкола — 175 000 ₽, в лимит помещается 150 000 ₽. Игорь заявляет лечение и фитнес целиком (130 000 ₽) и 20 000 ₽ за автошколу: справки об оплате клиника, клуб и автошкола сами передали в ФНС, так что годится упрощённый порядок. Оставшиеся 25 000 ₽ сгорают.

Отдельные лимиты. За дочь к вычету идёт 110 000 ₽ из 130 000 ₽, и остаток не сможет заявить и мать: лимит на обоих родителей. Операция отца — 210 000 ₽ полностью. Пожертвование 20 000 ₽ меньше 25 % дохода (300 000 ₽), значит, тоже целиком.

Итог: 150 000 + 110 000 + 210 000 + 20 000 = 490 000 ₽ вычета, возврат 13 % — 63 700 ₽. Удержанного налога (156 000 ₽) на это хватает. Если бы Игорь заработал за год меньше 490 000 ₽, вернули бы только удержанный налог, а разница пропала бы.

При облагаемом доходе больше 2,4 млн ₽ в год возврат выше 13 %: налог пересчитывают по шкале п. 1 ст. 224 НК РФ, и часть вычета, снимающая доход сверх порога, возвращает 15 %.

Как получить социальный вычет: три способа

Декларация подходит для всех семи подпунктов. Срок 30 апреля к тем, кто подаёт 3-НДФЛ только ради вычета, не относится (п. 2 ст. 229 НК РФ). Бланк и порядок заполнения — на странице декларации 3-НДФЛ, кто и когда её обязан подавать — в статье кто подаёт декларацию 3-НДФЛ.

Упрощённый порядок работает для обучения, лечения без лекарств, добровольного пенсионного страхования и фитнеса — если справку в налоговую передала сама организация (ст. 221.1 НК РФ). Предзаполненное заявление появляется в личном кабинете до 20 марта, если сведения пришли до 25 февраля, иначе — в течение 20 рабочих дней после их поступления.

Вычет через работодателя — это способ вернуть налог, не дожидаясь конца года. Для обучения, лечения и фитнеса подайте в налоговую заявление о подтверждении права с документами. Инспекция рассмотрит его не дольше 30 календарных дней, сообщит результат в личный кабинет и сама пошлёт подтверждение работодателю (абз. 2–4 п. 2 ст. 219). Налог, удержанный после вашего заявления без вычета, работодатель вернёт, а недобранное за год заявите декларацией. Для пенсионных взносов подтверждение не нужно, если их удерживал сам работодатель.

За какие годы вернуть и кто не получит вычет

Вернуть налог можно за три года, предшествующих подаче: по декларации это следует из подп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ, для упрощённого порядка прямо записано в п. 2 ст. 221.1. Ссылка на п. 7 ст. 78 НК, которую до сих пор повторяют, устарела: с 2023 года эта статья о зачёте сальдо единого налогового счёта. Сейчас можно заявить расходы 2023, 2024 и 2025 годов.

Вычет уменьшает налог с зарплаты, дохода по договору ГПХ, аренды и других доходов по основной налоговой базе. Не хватило этого дохода, но в том же году вы продали имущество и платите налог с продажи — неучтённую часть вычета зачтут против дохода от продажи (абз. 5 п. 6 ст. 210 НК РФ). Нет ни того, ни другого — возвращать нечего. Поэтому социальный вычет не получит пенсионер, у которого только пенсия, и человек, который весь год не работал, — назад и вперёд социальные вычеты не переносятся. Самозанятый по доходу на НПД вычетов тоже не имеет, но может заявить их с другого облагаемого дохода, об этом — в статье про вычет самозанятому.

Что делать, чтобы вернуть социальный вычет

1. До оплаты проверьте лицензию клиники или школы, а для фитнеса — есть ли клуб в перечне Минспорта на текущий год.
2. Платите со своей карты: вычет получает тот, кто заплатил, и по своему лимиту.
3. Если расходов больше 150 000 ₽ на одного, разнесите их между супругами до оплаты.
4. В январе–феврале попросите справки об оплате и уточните, передаст ли организация их в налоговую сама.
5. В марте откройте личный кабинет: есть предзаполненное заявление — подпишите, нет — подавайте 3-НДФЛ.
6. Расходы 2023 года заявите до конца этого года, по лимитам 120 000 и 50 000 ₽.