Вычет по страхованию жизни и НПФ в 2026 году

Что куда переехало: вычеты по годам взносов

Правило определяет год, в котором вы платили взнос, а не год подачи декларации. Поэтому за 2023 и 2024 годы действуют старые правила даже сейчас.

Страхование жизни убрал из социальных вычетов Федеральный закон от 17.11.2025 № 418-ФЗ — с 01.01.2026. Новый подпункт 5 в ст. 219.2 заработал позже, с 01.09.2026, но закон подхватывает взносы задним числом: уплаченное в 2025 году и с 01.01 по 31.08.2026 налоговая учтёт по новым правилам (ч. 4 ст. 4 ФЗ-418). Для НПО переезд устроил Федеральный закон от 23.03.2024 № 58-ФЗ: вычет по ст. 219.2 применяется к пенсионным взносам, уплаченным с 1 января 2025 года (ч. 9 ст. 3).

Последняя строка таблицы — не опечатка. Добровольное пенсионное страхование в страховой компании и договор с НПФ — разные продукты: первое осталось социальным вычетом по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ с лимитом 150 000 ₽, второе ушло в ст. 219.2.

Новый вычет по страхованию жизни: пять условий

Вычет дают в сумме страховых взносов, уплаченных за год, если договор проходит все условия подп. 5 п. 1 и п. 2 ст. 219.2.

Срок — 5 лет. В подп. 5 п. 1 записан «минимальный срок, равный десяти годам», и почти вся выдача остановилась на этой фразе. Но п. 4 ст. 219.2 НК РФ прямо распространяет на подп. 5 шкалу по году заключения: 5 лет — для договоров 2024–2026 годов, а каждый следующий год заключения добавляет к сроку по году. Десять лет обязательны только для полисов, оформленных с 2031 года.

Вид полиса. Норма говорит о договоре добровольного страхования жизни и не делит его на накопительное и инвестиционное. Решают дата, срок и круг выгодоприобретателей, а не название программы.

Когда вычет заканчивается. С года первой выплаты по полису после минимального срока вычет перестают давать и по этому договору, и по другим полисам, заключённым до этой выплаты (подп. 2 п. 2 ст. 219.2). При досрочном расторжении по вашей воле страховая включит в доход взносы, по которым вы уже получили вычет, и удержит с них налог (подп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ). Под это правило не попадает расторжение по причинам, не зависящим от воли сторон, а для нового полиса — и расторжение после минимального срока.

Главная ловушка: полис, заключённый до 2025 года

Владельцы старых полисов накопительного страхования жизни продолжают платить взносы и рассчитывают на привычные 13 % в апреле. Но социальный вычет за страхование жизни с 01.01.2026 отменён, а новый требует договор «с 1 января 2025 года». Полис от декабря 2024 года под эту дату не проходит, и продление срока или увеличение взносов этого не меняет — важна дата заключения.

Что по такому полису остаётся:

За 2023 год декларацию подавайте до 31.12.2026: вернуть налог можно за три года, предшествующих подаче (подп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ). Старый вычет — в общем лимите с лечением, обучением и фитнесом, так что при крупных медицинских расходах в том же году места для полиса может не хватить.

Расторгать старый полис только ради нового вычета торопиться не стоит. Выкупная сумма в первые годы обычно меньше внесённого, а страховая при расторжении по вашей инициативе удержит налог с взносов, по которым вы уже возвращали 13 %. Сначала посчитайте потери и сравните их с будущим вычетом по новому договору.

Взносы в НПФ: какой вычет и когда

Пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения с 2025 года заявляют по подп. 1 п. 1 ст. 219.2 НК РФ. Договор должен предусматривать выплату негосударственной пенсии, заключаться с фондом в свою пользу или в пользу того же круга родственников, что и у страхования жизни. Минимального срока договора для НПО в норме нет, зато теперь он делит лимит 400 000 ₽ с остальными вычетами статьи.

Взносы 2024 года и ранее — социальный вычет по ст. 219 в общем лимите 150 000 ₽ (за 2023 год — 120 000 ₽). Если вы платили в НПФ через работодателя и он сам удерживал взносы из зарплаты, вычет по НПО он может дать в течение года, не дожидаясь декларации (абз. 3 подп. 3 п. 2 ст. 219.2).

Программа долгосрочных сбережений. ПДС — тоже договор с НПФ, но другой: договор долгосрочных сбережений, вычет по подп. 2 п. 1 ст. 219.2 при сроке от 10 лет до обращения за выплатами. Он сидит в том же лимите 400 000 ₽. С 01.01.2027 работодатель сможет давать в течение года только вычет по НПО, а по ПДС останутся декларация и упрощённый порядок (ч. 4 ст. 6 ФЗ-418).

Лимит 400 000 ₽: что в него входит

По подп. 1 п. 2 ст. 219.2 НК РФ четыре вычета складываются и вместе дают не больше 400 000 ₽ за год: взносы в НПФ по НПО, сберегательные взносы по ПДС, взносы на ИИС-3 и страховые взносы по страхованию жизни. С лимитом социальных вычетов 150 000 ₽ он не пересекается — лечение и обучение считаются отдельно.

Надбавка за детей. Если взносы превысили 400 000 ₽, лимит увеличивается до 500 000 ₽, но только за счёт взносов по договорам в пользу своих детей до 18 лет (очников — до 24). Через работодателя надбавку не дают.

Сколько вернут. Вычет уменьшает налоговую базу, а налог с неё пересчитывают по шкале п. 1 ст. 224 НК РФ. При годовом доходе до 2,4 млн ₽ с 400 000 ₽ вернут 52 000 ₽, при доходе выше — часть по 15 % и больше. Вернуть больше удержанного за год налога нельзя, а дивиденды, купоны и проценты по вкладам этот вычет не уменьшает.

Пример: Ольга со старым полисом и договором с НПФ

Ольга Кравец получает 150 000 ₽ в месяц, за год — 1 800 000 ₽, работодатель удерживает 234 000 ₽ НДФЛ. С 2022 года у неё полис накопительного страхования жизни на 10 лет со взносом 120 000 ₽ в год, с 2023 года — договор с НПФ, 60 000 ₽ в год. В феврале 2026 года она оформила новый полис на 7 лет со взносом 250 000 ₽ в год и внесла 50 000 ₽ на ИИС-3.

За 2025 год Ольга подаёт одну декларацию: старый полис идёт в социальный лимит (120 000 ₽ из 150 000 ₽), НПФ — по ст. 219.2. За второй год взносы по старому полису пропадают — это 15 600 ₽, которые Ольга получала каждый год. Новый полис проходит условие о сроке: 7 лет больше минимальных 5.

Если бы Ольга платила по новому полису 350 000 ₽, взносов по ст. 219.2 набралось бы 460 000 ₽, а к вычету пошло бы 400 000 ₽ — 60 000 ₽ сгорели бы. Будь этот полис оформлен в пользу её сына 12 лет, лимит вырос бы за счёт детских взносов, и все 460 000 ₽ ушли бы в вычет.

Как получить: упрощённый порядок, декларация, работодатель

Упрощённый порядок для страхования жизни открыт с 01.09.2026 (п. 1 ст. 221.1 НК РФ). Страховые обязаны передать в налоговую сведения о договорах, заключённых в 2025 году и до 31.08.2026, в срок с 01.09 по 31.10.2026 (ч. 9 ст. 6 ФЗ-418). Предзаполненное заявление появится в личном кабинете в течение 20 рабочих дней после поступления сведений, проверка займёт 30 дней, при сомнениях — до трёх месяцев.

Декларацией можно не ждать страховую, а при выборе социального вычета за 2025 год она единственный способ. Срок 30 апреля к тем, кто подаёт 3-НДФЛ только ради возврата налога, не относится. Бланк и порядок заполнения — на странице декларации 3-НДФЛ, кто обязан её сдавать — в статье кто подаёт декларацию 3-НДФЛ.

Что делать владельцу полиса или договора с НПФ

1. Найдите дату заключения своего полиса страхования жизни: до 1 января 2025 года — взносы с 01.01.2026 вычета не дают, с этой даты — проверьте срок до первой выплаты по шкале п. 4 ст. 219.2.
2. Сложите годовые взносы по НПФ, ПДС, ИИС-3 и новому полису: больше 400 000 ₽ в вычет не пойдёт, если сверх лимита нет договоров в пользу детей.
3. До 31.12.2026 подайте 3-НДФЛ за 2023 год, если платили по полису или в НПФ и налог ещё не возвращали.
4. За 2025 год выберите: старый полис — только декларацией в социальный лимит; новый полис — социальный вычет или ст. 219.2, смотря где остаётся место в лимите.
5. После 31.10.2026 проверьте личный кабинет: если страховая передала сведения, подпишите предзаполненное заявление; если нет — запросите справку о взносах и подайте декларацию.
6. Взносы текущего года заявите после его окончания тем же способом; по НПФ через работодателя его можно получить и раньше.

Оценить, сколько налога удержано за год и сколько вернёт вычет, поможет калькулятор НДФЛ.