Налоговый вычет за фитнес и спорт в 2026 году

Сколько можно вернуть и за кого платить

Вычет дают с расходов 2022 года. Предел — 150 000 ₽ за год на все социальные расходы сразу: фитнес, лечение без кода дорогостоящего, своё обучение, добровольное пенсионное страхование и оценку квалификации (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ). Какие расходы уложить в лимит, вы решаете сами. При основной налоговой базе до 2,4 млн ₽ это даёт до 19 500 ₽ возврата, при базе выше — часть вычета возвращается по 15 % (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Круг людей, за которых можно платить, у фитнеса уже, чем у лечения. Вот что прямо сказано в подп. 7:

Кого в списке нет: супруга, братьев и сестёр, внуков. Абонемент мужа или жены, оплаченный с вашей карты, вычета вам не даст — в отличие от лечения, где супруг назван прямо. Выход простой: пусть супруг платит за свой абонемент сам и заявляет вычет в своём лимите.

Родители-пенсионеры добавлены в перечень Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ (п. 40 ст. 2), норма действует с 1 января 2026 года. Значит, за абонемент мамы, оплаченный в 2025 году, вычета нет, а за оплаченный после этой даты — есть.

Ещё одно условие — деньги ваши: закон говорит об оплате «за счёт собственных средств». Абонемент, который оплатил работодатель в рамках соцпакета, вычет не даёт.

Два условия на дату оплаты: вид услуги и клуб в перечне

Абзацы 4–6 подп. 7 ставят вычет в зависимость от двух перечней сразу. Смотрят их не на дату занятия и не на дату подачи декларации, а на дату, когда вы заплатили.

Первый перечень — виды услуг. Он утверждён распоряжением Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466-р и состоит из трёх пунктов: услуги по физической подготовке и физическому развитию; обеспечение участия в физкультурных мероприятиях из единого календарного плана, региональных и муниципальных планов; разработка программ занятий и тренировочных планов. Под первый пункт подходят абонемент в зал и бассейн, групповые тренировки, секция для ребёнка, персональные занятия с тренером. Поправкой Федерального закона от 25.04.2026 № 104-ФЗ утверждать этот перечень поручено Минспорту по согласованию с Минфином, до этого его утверждало Правительство.

Второй перечень — организации и ИП. В него попадают клубы и предприниматели, у которых физкультура и спорт — основной вид деятельности. Минспорт формирует его по данным регионов на каждый год и направляет в ФНС не позднее 1 декабря предыдущего года (абз. 7 подп. 7). Перечень на 2026 год формировали по особому сроку — не позднее 1 марта (ст. 22 закона № 425-ФЗ).

Из этого правила вытекают три практичных следствия:

• Годовой абонемент, купленный в декабре, проверяют по перечню уходящего года, и вычет заявляют за этот же год: расход считается в том периоде, когда вы заплатили.
• Клуб из прошлогоднего перечня не обязательно окажется в перечне следующего года. Список формируется заново каждый год, поэтому проверку повторяйте перед каждой оплатой.
• Форма, кроссовки, инвентарь и спортпит под вычет не попадают: это покупка товаров, а не физкультурно-оздоровительная услуга.

Как проверить клуб в перечне Минспорта

Перечни организаций начиная с 2023 года выложены на сайте ФНС, на странице «Социальный вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги». Там лежат файлы по годам: за 2023 год — PDF, за 2024 и 2025 годы — таблицы Excel, за 2026 год — архив. Перечня за 2022 год на этой странице нет. Минспорт публикует те же перечни у себя на minsport.gov.ru, но адрес раздела у министерства менялся, поэтому надёжнее начинать с ФНС.

1. Откройте файл за год, в котором собираетесь платить или уже заплатили.
2. Ищите по ИНН клуба, а не по вывеске: сеть работает под брендом, а в перечне стоит юридическое лицо или ИП. ИНН указан в договоре, в чеке и обычно в подвале сайта клуба.
3. Если в сети несколько юрлиц, сверьте именно то, которое выдало чек и подписало с вами договор.
4. Не нашли — спросите у администратора, включён ли клуб в перечень на этот год и будет ли он выдавать справку для налоговой.

Для тренера-ИП правило то же: он должен стоять в перечне сам. Самозанятый тренер без статуса ИП в перечень попасть не может, поэтому занятия у него вычета не дают.

Справка от клуба и другие документы

С расходов 2024 года для вычета нужна одна бумага — справка об оплате физкультурно-оздоровительных услуг по форме КНД 1151160. Форму утвердил приказ ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@. Справку выдаёт клуб или ИП из перечня по вашему заявлению, договор и чеки к ней прикладывать не нужно (абз. 9 подп. 7).

Клуб может отправить справку в налоговую сам. Тогда сведения появятся в вашем личном кабинете на сайте ФНС, и приносить справку не придётся (абз. 10 подп. 7). Если данные в справке расходятся с тем, что есть у инспекции, она вправе запросить у вас договор и платёжные документы (п. 4 ст. 219 НК РФ).

Для расходов 2023 года справки нет: ФНС указывает, что к декларации прикладывают копию договора на физкультурно-оздоровительные услуги и кассовый чек. Если вы платили за ребёнка или родителя, добавьте документ о родстве, а для родителя — подтверждение, что он получает пенсию.

Пример расчёта: абонемент, секция дочери и бассейн мамы

Марина Ковалёва получает 95 000 ₽ в месяц, за год — 1 140 000 ₽, работодатель удержит 148 200 ₽ НДФЛ. За этот год она оплатила со своей карты:

Фитнес и лечение вместе: 48 000 + 40 500 + 24 000 + 45 000 = 157 500 ₽. В лимит помещается 150 000 ₽, остальные 7 500 ₽ сгорают: лимит установлен на налоговый период, и перенести остаток на следующий год статья 219 не позволяет (абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Возврат: 150 000 × 13 % = 19 500 ₽, удержанного налога на это хватает. Абонемент мужа за 30 000 ₽ не пропадёт, если в следующем году он будет платить за себя со своей карты: тогда 3 900 ₽ вернёт уже он, в своём лимите. Если бы Марина купила свой абонемент не 15 января, а 20 декабря предыдущего года, расход ушёл бы в тот год, и клуб проверяли бы по перечню того года.

Как получить вычет: три способа

Упрощённый порядок доступен для фитнеса, если справку в налоговую передал сам клуб (п. 3 ст. 219 НК РФ, ст. 221.1 НК РФ). Предзаполненное заявление появляется в личном кабинете до 20 марта, если сведения пришли до 25 февраля, иначе — в течение 20 рабочих дней после их поступления.

Декларация подходит всегда. Кто подаёт её только ради вычета, срока 30 апреля не имеет (п. 2 ст. 229 НК РФ), но налог возвращают не дальше чем за три года (подп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ): подать 3-НДФЛ можно за три года, предшествующих году подачи. Бланк и порядок подачи — на странице декларации 3-НДФЛ, кто ещё обязан её сдавать — в статье о том, кто подаёт 3-НДФЛ.

Через работодателя вычет за фитнес можно получить, не дожидаясь конца года (абз. 2 п. 2 ст. 219). Подайте в инспекцию заявление о подтверждении права с документами. ФНС рассмотрит его не дольше 30 календарных дней и сама направит подтверждение работодателю, а налог, удержанный после вашего заявления, бухгалтерия вернёт.

Чем вычет за фитнес отличается от вычета за ГТО

Это два разных вычета из разных статей кодекса, и один другого не заменяет. Получить можно оба в одном году.

Главная путаница в выдаче — «вычет за ГТО действует с 2022 года». С 2022 года действует именно вычет за фитнес, а за ГТО — с 2025-го, и платить за что-либо для него не нужно.

Что делать, чтобы вычет за фитнес не потерялся

1. До оплаты найдите клуб по ИНН в перечне за текущий год на сайте ФНС.
2. Платите со своей карты: за себя, детей и родителя-пенсионера. За абонемент супруга пусть платит он сам.
3. Годовой абонемент в конце года учитывайте в том году, когда платите, и проверяйте клуб по перечню этого года.
4. В январе–феврале попросите справку по форме КНД 1151160 и уточните, отправит ли клуб её в налоговую сам.
5. В марте откройте личный кабинет: есть предзаполненное заявление — подтвердите, нет — подайте 3-НДФЛ. Расходы трёхлетней давности заявите до конца текущего года — потом срок уйдёт.

Если в том же году вы лечились или учились, посмотрите, как считается вычет за лечение: он делит с фитнесом один лимит, и выгоднее заранее решить, какие расходы в него уложить.