Вычет за ГТО в 2026 году: кому положен и как получить

Какой это вычет: стандартный, а не социальный

Норма появилась в подп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ с 1 января 2025 года — её ввёл Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Статья 218 — это стандартные вычеты, те же, что на детей. Многие сайты до сих пор называют вычет за ГТО социальным и пишут, что он действует с 2022 года. Это смешение с другим вычетом — социальным за фитнес и спорт по подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ, который действительно действует с 2022 года и возвращает налог с расходов на спортзал.

Разница не терминологическая, она меняет порядок получения:

Вычеты друг друга не исключают: за один год можно получить и тот и другой. Как устроен спортивный — в разборе вычета за фитнес и спорт.

Кому положен вычет за ГТО

По тексту нормы, вычет получает тот, кто выполнил нормативы ГТО своей возрастной группы и награждён знаком отличия, либо подтвердил полученный ранее знак. Цвет знака роли не играет: золото, серебро и бронза дают одинаковые 18 000 ₽ — так разъясняет и ФНС.

Второе обязательное условие — медицинское. В том же календарном году нужно пройти диспансеризацию, а с 1 января 2026 года вместо неё подходит и профилактический медицинский осмотр: эту альтернативу добавил Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. За 2025 год засчитывается только диспансеризация.

Какой год считается. Вычет дают за год, в котором произошло награждение или подтверждение знака, — не за год сдачи нормативов. Знак присваивают приказом: золотой — Минспорт России, серебряный и бронзовый — региональный орган в сфере спорта. Если нормативы сданы осенью, а приказ вышел в следующем году, вычет относится к году приказа, и медосмотр тоже нужен в этом году.

Кому вычет не поможет. Он уменьшает основную налоговую базу — зарплату, выплаты по договорам ГПХ, доход от сдачи жилья, — поэтому нужен доход, облагаемый НДФЛ у резидента. Если за год такого дохода не было — у неработающего пенсионера, самозанятого с доходом только на НПД, студента без заработка, — вычитать не из чего. На следующий год вычет не переносится: по п. 3 ст. 210 НК РФ остаток стандартных вычетов сгорает.

Три мифа, которые переписывают друг у друга

Вычет за ребёнка-гтошника. Школьники сдают ГТО массово, и родители ищут вычет «за значок ребёнка». Его нет: норма говорит о лицах, которые сами выполнили нормативы, а вычеты на детей — это отдельный подп. 4 п. 1 ст. 218 со своими суммами. Подросток с официальной подработкой может получить вычет за свой знак сам — на свою зарплату.

Вычет за расходы на подготовку. Вычет за ГТО не связан с тратами. Абонемент в зал, тренер, экипировка к нему отношения не имеют и чеки не нужны. Если спортзал входит в перечень Минспорта, расходы на него можно заявить отдельно — социальным вычетом.

Вернут 13 % от любых денег. Возврат считается от 18 000 ₽, а не от дохода. При основной базе за год до 2,4 млн ₽ это 2 340 ₽; если база и после вычета остаётся выше 2,4 млн ₽, вычет «снимает» доход по ставке 15 % из п. 1 ст. 224 НК РФ, и на руки выходит 2 700 ₽.

Какими документами подтвердить знак и медосмотр

ФНС называет два документа. Первый — копия одного из документов о награждении: удостоверения к знаку отличия ГТО, приказа Минспорта России о награждении или выписки регионального органа в сфере физкультуры и спорта. Номер приказа и номер удостоверения видны в личном кабинете на gto.ru, в разделе «Мои знаки», — по ним бухгалтерия и налоговая найдут приказ. Летом Минспорт утвердил новый порядок награждения — приказ от 10.07.2026 № 592; на вычет это не влияет, приказ о награждении остаётся главным доказательством.

Второй документ — справка медицинской организации о прохождении диспансеризации или профилактического осмотра с датой в том же году, что и приказ о знаке. Её выдают в поликлинике, где проходили обследование. Справку за другой год бухгалтерия принять не вправе: условие привязано к календарному году, а не к «году вокруг» награждения.

Как получить вычет через работодателя

Это самый быстрый путь: не нужно ждать конца года и камеральной проверки. Стандартные вычеты работодатель даёт по письменному заявлению и документам — так установлено п. 3 ст. 218 НК РФ. Беззаявительный порядок, введённый с 2025 года, касается только детского вычета, поэтому без заявления бухгалтерия вычет за ГТО не применит.

1. Дождитесь приказа о награждении и найдите его номер в личном кабинете gto.ru.
2. Пройдите в том же году диспансеризацию или профосмотр и возьмите справку.
3. Напишите заявление на имя руководителя и приложите копии обоих документов.
4. Сдайте пакет в бухгалтерию до конца декабря — лучше до расчёта последней зарплаты года.

Налоговый агент вправе применить вычет единовременно в любом месяце года, но не раньше месяца, когда работник подтвердил право. Если работаете в двух местах, вычет даёт один работодатель по вашему выбору.

Формы заявления закон не устанавливает. Достаточно такого текста:

Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 18 000 рублей за ____ год на основании подпункта 2.1 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Приказом (распоряжением) _______________ от ..____ № _, удостоверение № _, я награждён(а) знаком отличия ВФСК «ГТО». Диспансеризацию (профилактический медицинский осмотр) прошёл(ла) ... Приложения: копия удостоверения к знаку отличия ГТО; справка о прохождении диспансеризации (профилактического медицинского осмотра).

Пример: сколько вернётся и в каком месяце

Инженер Павел Сорокин получает 95 000 ₽ в месяц. Нормативы на серебряный знак он сдал в октябре 2025 года, а распоряжение регионального спорткомитета о награждении вышло в феврале 2026 года. Диспансеризацию Павел прошёл в 2025 году, и для вычета она не годится: год награждения другой.

В апреле 2026 года он проходит профилактический медосмотр, а в мае приносит в бухгалтерию заявление, копию удостоверения и справку. Работодатель применяет вычет в майской зарплате: облагаемая сумма — 95 000 − 18 000 = 77 000 ₽, налог — 10 010 ₽ вместо 12 350 ₽. На руки в мае Павел получает на 2 340 ₽ больше. Его основная база за год — около 1,1 млн ₽, до порога 2,4 млн ₽ далеко, поэтому ставка 13 %.

Если бы Павел принёс документы только в январе следующего года, работодатель вычет за прошедший год уже не применил бы. Те же 2 340 ₽ вернулись бы через декларацию.

Что делать, если через работодателя не получилось

Недополученный стандартный вычет возвращают по декларации: налоговый орган пересчитывает налог за год по п. 4 ст. 218 НК РФ. Подать декларацию 3-НДФЛ можно с 1 января следующего года — удобнее через личный кабинет налогоплательщика, где доходы из справки о доходах подтянутся сами. К декларации приложите копию документа о знаке и справку о медосмотре.

Срок 30 апреля к тем, кто подаёт декларацию только ради вычета, не относится — он для обязанных отчитаться о доходах, подробнее в статье о том, кто подаёт 3-НДФЛ. Ограничение другое: по подп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ налог возвращают не более чем за три года. Вычет существует с 2025 года, поэтому самый ранний год для него — 2025-й, и заявить его можно до конца 2028 года.

После подачи идёт камеральная проверка до трёх месяцев, затем переплата попадает на единый налоговый счёт, и её выводят заявлением о возврате. Проверить, сколько налога удержали за год, поможет калькулятор НДФЛ.