Справка о доходах и суммах налога физического лица (бывшая 2-НДФЛ)

Кому и для чего нужна справка о доходах

Справка подтверждает официальный доход физлица и удержанный с него НДФЛ. Это базовый документ для:

• получения банковского кредита — особенно ипотечного и крупного потребительского. Банки требуют справку за последние 6–12 месяцев;
• оформления налоговых вычетов через декларацию 3-НДФЛ — имущественного, социального (лечение, обучение), инвестиционного. Без справки ФНС не сможет соотнести задекларированный вычет с уплаченным налогом;
• подачи документов на визу — посольства большинства стран требуют подтверждение доходов;
• усыновления, опеки, попечительства — органы опеки проверяют доход кандидата;
• назначения пособий — единое пособие на детей, выплаты малоимущим, субсидии на ЖКХ;
• судебных разбирательств по алиментам, разделу имущества, взысканию ущерба;
• трудоустройства на новое место — при необходимости подтвердить прошлый доход.

Если получателю нужен не размер дохода, а только сам факт трудоустройства — должность, дата приёма, режим работы, — вместо этой формы оформляют справку с места работы: её просят детские сады, органы соцзащиты и консульства.

Помимо справки от работодателя, физлицо может самостоятельно скачать справку о своих доходах из всех источников через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Там собраны данные от всех налоговых агентов, включая дивиденды и выплаты по гражданско-правовым договорам. Электронная справка подписана усиленной квалифицированной подписью ФНС и принимается всеми банками и госорганами наравне с бумажной от работодателя.

Структура справки и обязательные данные

Действующая форма КНД 1175018 — это приложение № 4 к приказу ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023 в редакции приказа ФНС № ЕД-7-11/1@ от 09.01.2024; она применяется с отчётности за I квартал 2024 года (прежний приказ № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020 утратил силу). Справка содержит 6 разделов:

Раздел 1 — сведения о налоговом агенте. Наименование организации (или ФИО индивидуального предпринимателя), ИНН, КПП, ОКТМО, телефон. Для обособленных подразделений указывается КПП по месту нахождения подразделения. Здесь же — код формы реорганизации или ликвидации и ИНН/КПП реорганизованной организации, если справку выдаёт правопреемник.

Раздел 2 — сведения о физическом лице — получателе дохода. ФИО, ИНН (если присвоен), статус налогоплательщика (резидент, нерезидент, высококвалифицированный специалист и т.д.), дата рождения, гражданство (код страны), код документа, удостоверяющего личность, его серия и номер. Адрес места жительства в действующей форме не указывается — это поле осталось в дореформенной 2-НДФЛ.

Раздел 3 — доходы, облагаемые по ставке; сама ставка проставляется в заголовке раздела. Помесячная разбивка доходов с указанием кодов:

• 2000 — заработная плата;
• 2010 — выплаты по гражданско-правовым договорам;
• 2012 — отпускные;
• 2013 — компенсация за неиспользованный отпуск;
• 2300 — пособие по временной нетрудоспособности;
• 1010 — дивиденды;
• и другие коды по справочнику ФНС.

Полностью освобождённые от налога выплаты — алименты, пособия, наследство — в справку не попадают вообще, а частично необлагаемые (матпомощь, подарки) показываются вместе с парным кодом вычета. Что именно не облагается и в каких пределах — в перечне доходов, не облагаемых НДФЛ.

Раздел 4 — стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты. Коды и суммы вычетов, предоставленных работнику в отчётном периоде. Например, код 126 — стандартный вычет на первого ребёнка (1 400 руб./мес.), код 311 — имущественный вычет на покупку жилья. Вычеты, привязанные к конкретной выплате (например, 503 к материальной помощи), сюда не переносятся — они остаются в разделе 3 рядом со своим доходом.

Раздел 5 — общая сумма дохода и сумма налога. Общая сумма дохода, налоговая база (доход минус вычеты), сумма налога исчисленная и сумма удержанная, сумма фиксированных авансовых платежей (для иностранцев на патенте), налог, исчисленный и уплаченный в иностранном государстве, сумма налога на прибыль организаций к зачёту (по дивидендам) и сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом. Строки «сумма налога перечисленная» в действующей форме нет — она была в дореформенной 2-НДФЛ.

Раздел 6 — сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога. Заполняется, только если удержать НДФЛ было не из чего: доход в натуральной форме или материальная выгода, а денежных выплат до конца года не осталось. Тогда налог с этой суммы физлицо доплачивает само — по налоговому уведомлению из ФНС, а не по декларации.

С 1 января 2025 года для резидентов действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ по ст. 224 НК РФ: 13% — с дохода до 2,4 млн рублей в год нарастающим итогом, 15% — с части от 2,4 до 5 млн, 18% — с части от 5 до 20 млн, 20% — с части от 20 до 50 млн, 22% — с суммы свыше 50 млн. Повышенная ставка применяется только к части дохода сверх порога ступени, а не ко всему доходу. Ставка проставляется в заголовке раздела 3, поэтому доходы, облагаемые по разным ставкам, показываются отдельными блоками — по одному на каждую ставку, и справка занимает несколько листов. МРОТ на 2026 год — 27 093 рубля; со всех доходов в пределах МРОТ работодатель также удерживает НДФЛ, без минимального необлагаемого порога.

Как получить справку и что делать при отказе

Запросить справку у работодателя можно устно или письменно. Письменное заявление гарантирует фиксацию обращения и дату отсчёта 3-дневного срока. В заявлении указывают:

• ФИО заявителя, должность, табельный номер;
• период, за который нужна справка;
• количество экземпляров;
• способ получения — лично, по почте, в электронном виде.

Срок выдачи — 3 рабочих дня по ст. 62 ТК РФ. За нарушение срока работодатель отвечает по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ — штраф на должностных лиц от 1 000 до 5 000 руб., на организации от 30 000 до 50 000 руб.

При наличии у физлица «серых» выплат, не отражённых в справке, доказать реальный доход бывает сложно. Альтернативный путь — справка по форме банка, которая принимается некоторыми кредитными организациями. Подробнее об этом — в материале как подтвердить доход банку при серой зарплате и в подборке справок по формам конкретных банков (Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк, Россельхозбанк и других).

Если в справке указана недостоверная сумма дохода или вычета, направьте работодателю заявление с просьбой исправить. Налоговый агент обязан подать уточнённый расчёт 6-НДФЛ с корректными приложениями № 1 (бывшая 2-НДФЛ) по ст. 81 НК РФ. До подачи уточнёнки исправленная справка работнику не выдаётся — иначе данные у работодателя и ФНС разойдутся.

Для самостоятельной проверки правильности удержанного НДФЛ — например, при сложных удержаниях по нескольким вычетам — используйте калькулятор НДФЛ. При оформлении заявления в банк с указанием суммы прописью пригодится калькулятор суммы прописью.

Частые ошибки при запросе справки

Из-за чего справку приходится переоформлять или получать с задержкой:

• запрос на словах без письменного заявления — дата обращения нигде не зафиксирована, 3-дневный срок по ст. 62 ТК РФ формально не отсчитывается, и при споре с работодателем нечем подтвердить факт запроса;
• в заявлении не указан период — бухгалтерия выдаёт справку за текущий год, а банку или органу опеки нужен другой интервал; приходится запрашивать заново и терять дни;
• неверно выбран адресат для старого периода — за годы работы у ликвидированной компании справку у неё уже не получить, такие данные берутся только через личный кабинет налогоплательщика;
• в справке не учтены доходы от других работодателей — справка от одного работодателя показывает доход только по нему; для полной картины за год нужна сводная справка из ЛК ФНС, где собраны данные от всех налоговых агентов.