Вычет на детей в 2026 году: суммы и лимит 450 000 ₽

Сколько вычета положено на каждого ребёнка

Размеры установлены в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Суммы на второго и последующих детей выросли с 1 января 2025 года по Федеральному закону от 12.07.2024 № 176-ФЗ: раньше было 1 400 и 3 000 ₽. Вычет положен каждому родителю отдельно, если ребёнок у него на обеспечении, — мама и папа получают его одновременно, каждый со своей зарплаты.

Суммы по детям складываются: у родителя двоих детей вычет 4 200 ₽ в месяц, у родителя троих — 10 200 ₽. Вычет не выдают деньгами, он только уменьшает зарплату, с которой считают НДФЛ, поэтому «на руки» — это разница в удержанном налоге. Ставка 13 % действует, пока основная база за год не больше 2,4 млн ₽; при большей годовой базе вычет экономит налог по ставке 15 % (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Ребёнок-инвалид. Сумма 12 000 ₽ одинакова для родителей, усыновителей, опекунов и приёмных родителей — для опекунов её подняли с 6 000 ₽ тоже с 2025 года. Кодекс называет её отдельной строкой и прямо не говорит, прибавляется ли она к вычету по очерёдности рождения. Ответ дал Верховный суд: в п. 14 Обзора практики по главе 23 НК РФ, утверждённого Президиумом ВС РФ 21.10.2015, сказано, что суммы складываются. Если первый ребёнок — инвалид, родителю положено 1 400 + 12 000 = 13 400 ₽ в месяц. Видите в справке о доходах только 12 000 ₽ — сошлитесь в бухгалтерии на этот обзор, а за прошлые годы недополученное вернёт налоговая по 3-НДФЛ.

Кого считают ребёнком для вычета

По абзацу 11 подп. 4 вычет дают на ребёнка до 18 лет и на учащегося очной формы — школьника, студента, курсанта, аспиранта, ординатора, интерна — до 24 лет. На ребёнка, которого суд признал недееспособным, вычет положен без ограничения возраста: это правило добавил Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

Вычет начинается с месяца рождения ребёнка, усыновления или установления опеки и действует до конца года, в котором ребёнку исполнилось 18 или 24 года. Сыну исполнилось 18 в марте — вычет на него дадут до декабря включительно. Академический отпуск периода обучения не прерывает.

Студенту-заочнику старше 18 лет вычет не дают вовсе: после совершеннолетия норма называет только очную форму обучения. Кроме возраста, нужно общее условие из первого абзаца подп. 4: ребёнок должен находиться на обеспечении родителя, который получает вычет.

Двойной вычет: кому он положен

Двойной размер предусмотрен в двух случаях, оба — в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Единственный родитель. Вдвое больше получают единственный родитель, приёмный родитель, усыновитель, опекун или попечитель. Единственный родитель теряет двойной вычет с месяца, следующего за месяцем вступления в брак. В самой норме понятие не раскрыто; по разъяснениям Минфина, единственный родитель — тот, у ребёнка которого второго родителя нет: он умер, признан безвестно отсутствующим или отцовство не установлено. Развод сам по себе единственным родителем не делает: у ребёнка остаются оба родителя, и каждый вправе на свой обычный вычет.

Отказ второго родителя. Один из родителей может письменно отказаться от вычета, и тогда второй получает двойной размер — кто именно, семья решает сама. Основание — заявление об отказе одного из родителей; без него бухгалтерия двойной размер не применит.

Для матери-одиночки с одним ребёнком двойной вычет — 2 800 ₽ в месяц вместо 1 400 ₽, на руки это 364 ₽ вместо 182 ₽. Лимит 450 000 ₽ при двойном вычете тот же: он зависит от базы, а не от размера вычета.

Лимит 450 000 ₽: в каком месяце вычет заканчивается

Вычет действует до месяца, в котором основная налоговая база с начала года превысила 450 000 ₽; с этого месяца и до конца года его не применяют (абзацы 16 и 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). С января отсчёт начинается заново. До 2025 года порог был 350 000 ₽.

С 1 января 2026 года Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ изменил, что именно сравнивают с порогом: теперь это сумма основной налоговой базы, а не «доход». Основная база — это зарплата, выплаты по договору ГПХ, аренда и другие доходы по общей шкале, уже уменьшенные на вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ). Дивиденды и проценты по вкладам к ней не относятся и лимит не приближают.

Инженер Денис Орлов растит двоих детей, 10 и 6 лет, и получает 70 000 ₽ в месяц. Его вычет — 1 400 + 2 800 = 4 200 ₽, облагаемая база за месяц — 65 800 ₽. За январь–июнь база составит 394 800 ₽, а с июльской зарплатой — 460 600 ₽, больше лимита. С июля вычет не дают: НДФЛ в расчётном листке вырастет на 546 ₽, и до декабря так и останется. За год Денис получит вычет за шесть месяцев — 25 200 ₽, а налога заплатит на 3 276 ₽ меньше.

Та же семья с другой зарплатой:

Вот откуда берётся «пропавший» вычет: ошибки бухгалтерии тут нет, так устроен лимит. Если работодатель продолжает давать вычет после превышения, налог по итогам года придётся доплатить по уведомлению из налоговой (абз. 2 п. 4 ст. 218 НК РФ). Свою цифру можно прикинуть на калькуляторе НДФЛ.

Как получить вычет у работодателя

С 2025 года заявление на детский вычет не нужно: работодатель предоставляет его сам, если знает о детях работника. Это прямое правило абзаца 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. При первом получении вычета у работодателя вы вправе принести документы — свидетельства о рождении, справку об очном обучении, справку об инвалидности, решение суда о недееспособности. Изменения — ребёнок окончил вуз, сняли инвалидность, вы вступили в брак — сообщать работодателю обязательно.

Сменили работу в середине года. Новый работодатель даёт вычет с учётом того, что вы получили на прежнем месте, если там вычет применялся. Для этого нужна справка о доходах, которую выдают при увольнении (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ). Без справки бухгалтерия не узнает, сколько базы уже набралось, и может дать вычет в месяцы, когда лимит уже превышен, — тогда разницу доначислят по уведомлению.

Работаете в двух местах. Вычет получают у одного работодателя — общее правило п. 3 ст. 218 НК РФ. Если его дали оба, лишний вычет по итогам года превратится в долг по НДФЛ, который налоговая выставит уведомлением.

Разобраться, какие вычеты вам применяли, помогает справка о доходах: детский вычет отражается в ней отдельным кодом. Расшифровка — в статье о кодах доходов и вычетов в справке.

Вычет недодали: как вернуть через 3-НДФЛ за три года

Право на вычет не пропадает, если работодатель о детях не знал или применил вычет не полностью. По окончании года налоговая пересчитает базу по декларации 3-НДФЛ и документам на детей (п. 4 ст. 218 НК РФ). Лишний налог станет положительным сальдо на едином налоговом счёте, и его можно вернуть заявлением.

Назад можно вернуться на три года: переплата по декларации, поданной позже трёх лет с момента срока уплаты налога, не учитывается (подп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ). Сейчас можно подать декларации за 2023, 2024 и 2025 годы — на каждый год отдельную. Лимит 450 000 ₽ и размеры вычета берут по правилам того года: в 2023 и 2024 годах порог был 350 000 ₽, а на второго ребёнка — 1 400 ₽.

Что делать родителю

1. Откройте расчётный листок или справку о доходах за текущий год и проверьте, применяется ли вычет и на скольких детей.
2. Если вычета нет, сообщите в бухгалтерию о детях и принесите свидетельства о рождении, а на студента — справку об очном обучении.
3. Устраиваясь на новую работу в течение года, возьмите у прежнего работодателя справку о доходах в день увольнения и отдайте её новому.
4. Если вы единственный родитель или второй родитель отказывается от вычета, передайте в бухгалтерию подтверждающие документы или заявление об отказе.
5. За прошлые годы, где вычет не дали, подайте декларацию 3-НДФЛ — с 2023 годом не откладывайте, он первым выйдет за трёхлетний срок. Проверка займёт до трёх месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Срок 30 апреля к такой декларации не относится: кто подаёт 3-НДФЛ только ради вычета, может сделать это в любой день года. Подробности — в статье о том, кто подаёт декларацию 3-НДФЛ. Если ребёнок учится платно, проверьте ещё и вычет за обучение: он не зависит от лимита 450 000 ₽.