Коды доходов и вычетов в справке о доходах

Где в справке искать коды дохода и вычета

Документ, который выдаёт работодатель, называется справка о доходах и суммах налога физического лица — форма по КНД 1175018. Прежняя 2-НДФЛ упразднена с 2021 года: теперь эти сведения сдаются в составе расчёта 6-НДФЛ, а работнику выдаётся отдельная справка той же формы. Название «2-НДФЛ» осталось разговорным, и в бухгалтерии его понимают.

Коды разнесены по двум местам справки. В разделе 3 «Доходы, облагаемые по ставке» идёт помесячная таблица: месяц, код дохода, сумма дохода и рядом — код вычета с суммой, если к этому доходу вычет применялся. В разделе 4 отдельно показаны стандартные, социальные и имущественные вычеты — те, что уменьшают базу в целом, а не привязаны к конкретной выплате.

Обязанность налогового агента формировать эти сведения закреплена в ст. 230 НК РФ. Полностью освобождённые от налога выплаты — государственные пособия, алименты, пособие по уходу за ребёнком — в справку не попадают вообще, потому что их нет в налоговой базе (ст. 217 НК РФ). Что именно освобождено, разбирает перечень доходов, не облагаемых НДФЛ.

Коды дохода, которые встречаются чаще всего

Отдельная группа кодов на 15xx — про операции с ценными бумагами; их проставляет брокер или депозитарий, а не работодатель. Код 1530 закрывает обычную сделку с бумагами, торгующимися на бирже, 1544 — ту же сделку, но внутри индивидуального инвестиционного счёта, а 1537 отражает процентный доход по совокупности операций РЕПО. Соседние коды 1531–1554 разбивают эти же операции по типу инструмента и по тому, обращается он на организованном рынке или нет.

Что означают коды 2000, 2002, 2012 и 2300

2000 — базовый зарплатный код. По нему идут оклад, доплаты за совмещение, надбавки за стаж и всё остальное, что начислено за выполнение трудовых обязанностей. Выплаты по гражданско-правовому договору сюда не входят: для них есть код 2010. А если исполнитель по такому договору — плательщик НПД, в справке не будет ни кода 2010, ни самой суммы: налог он платит сам, и заказчик налоговым агентом не становится. Кому этот режим закрыт, перечисляет статья кто не может быть самозанятым — там же двухлетний запрет на работу с бывшим работодателем, из-за которого выплата снова попадает в справку по коду 2010.

2002 — премия за производственные результаты, предусмотренная трудовым или коллективным договором и выплаченная из фонда оплаты труда. Если ту же премию начислили за счёт чистой прибыли, средств специального назначения или целевых поступлений, применяется код 2003. Разница только в источнике денег — на ставку налога она не влияет.

2012 — отпускные. Их выделяют из зарплаты отдельной строкой, потому что это разные виды выплат с разными датами получения дохода. Сумма по коду 2012 обычно приходится на месяц выплаты отпускных, а не на месяц самого отпуска, и именно поэтому в справке за июль может стоять большая сумма, а за август — маленькая.

2300 — пособие по временной нетрудоспособности, то есть больничный. Оно облагается НДФЛ целиком, хотя большинство других государственных пособий от налога освобождены. В справке видна только та часть, которую начислил работодатель; выплаты Соцфонда за дни начиная с четвёртого попадут в справку из личного кабинета ФНС, где собраны данные всех налоговых агентов.

Проверить, сходится ли удержанный налог с этими суммами, помогает калькулятор НДФЛ, а логику накопительного расчёта разбирает статья про общий облагаемый доход в расчётном листке.

Подарки, призы и материальная помощь: коды 2720, 2721, 2750 и 2760

Эта группа кодов почти всегда идёт в паре с кодом вычета: сама выплата облагается налогом не полностью, а сверх лимита из п. 28 ст. 217 НК РФ.

Код 2760 — материальная помощь работникам и бывшим работникам, уволившимся на пенсию по возрасту или инвалидности. Рядом ставится вычет 503 на сумму до 4 000 ₽ за год. Код 2762 — единовременная помощь при рождении или усыновлении ребёнка, к нему применяется вычет 508; с 1 января 2026 года необлагаемый лимит по этому основанию поднят с 50 000 до 1 000 000 ₽ на каждого ребёнка (Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ).

Инженер Артём Соловьёв получил в июле материальную помощь к отпуску — 10 000 ₽. В справке за июль появятся две суммы в одной строке: доход по коду 2760 на 10 000 ₽ и вычет по коду 503 на 4 000 ₽. Налог удержат с разницы: 6 000 × 13% = 780 ₽. Если в декабре того же года ему выплатят ещё 5 000 ₽ помощи, вычет 503 больше не сработает — годовой лимит 4 000 ₽ уже исчерпан, и налог возьмут со всей суммы.

Коды 2720 и 2721 оба про подарки, и разводит их налоговая база. По коду 2720 показывают дарение, база по которому считается по п. 6 ст. 210 НК РФ — это отдельная «корзина» доходов со ставкой 13% до 2,4 млн ₽ и 15% свыше (п. 1.1 ст. 224 НК РФ), куда с 2025 года попали продажа имущества и дарение не от близкого родственника. Код 2721 остаётся за остальными подарками, которые идут в основную налоговую базу. К обоим применяется вычет 501 — те же 4 000 ₽ за год.

Код 2750 — призы на конкурсах и соревнованиях, которые проводятся не по решению Правительства РФ или органов власти и не в рекламных целях. У такого приза вычета нет: льгота п. 28 ст. 217 НК РФ на него не распространяется, и налог берётся со всей стоимости. Для призов на конкурсах по решению органов власти предусмотрен код 2730 с вычетом 502, а для рекламных розыгрышей — код 2740 с вычетом 505.

Коды вычетов в справке о доходах

Стандартные вычеты на детей даёт работодатель по ст. 218 НК РФ — заявление писать не нужно, достаточно один раз принести документы о детях. Действуют они, пока доход с начала года не превысит 450 000 ₽; с месяца превышения и до января вычет не применяется, и коды 126–133 из справки исчезают.

Коды 311, 312, 320, 321 и 324 появляются в справке, если вы получали вычет через работодателя по уведомлению из налоговой, а не возвращали налог декларацией. Как это устроено на практике, разбирает статья про имущественный вычет при покупке жилья.

Что изменилось в кодах с 1 января 2026 года

Приказ ФНС от 01.09.2025 № ЕД-7-11/757@ (зарегистрирован в Минюсте 26.11.2025 № 84269) правил оба приложения. Коды дохода 1215 и 3020 утратили силу. Добавлены код 2007 — единовременное денежное поощрение при награждении государственными наградами Российской Федерации за заслуги, проявленные в зоне специальной военной операции, а также 1221, 1222 и 1243 для взносов и выплат по договорам долгосрочных сбережений и негосударственного пенсионного обеспечения.

В перечне вычетов появились коды 333 и 334 — расходы на обучение в иностранных образовательных организациях: своё и брата, сестры, супруга по коду 333, детей и подопечных по коду 334. Формулировки кодов 320 и 321 при этом сузили до обучения в организациях Российской Федерации, а в код 320 дополнительно вписали обучение супруга. Ещё один новый код — 518, вычет из выплат по договорам долгосрочных сбережений.

Годом раньше приказ ФНС от 18.10.2024 № ЕД-7-11/877@ ввёл коды 2005 и 2006, которыми выделяют денежное довольствие и иные дополнительные выплаты, непосредственно связанные с участием в специальной военной операции, и оплату труда в части районных коэффициентов и северных надбавок. Обе выплаты считаются по собственной шкале НДФЛ, поэтому в справке их отделяют от обычной зарплаты.

Коды вида дохода в декларации 3-НДФЛ — это другая нумерация

Коды справки и коды декларации 3-НДФЛ путают постоянно, а перечни у них разные. В декларации применяется «код вида дохода» из приложения № 4 к порядку заполнения формы, утверждённому приказом ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@. В форме за 2025 год эти коды трёхзначные: 43 вида дохода, разложенные по 11 группам, причём в декларации указываются и код группы, и код вида.

Запрос «код вида дохода 10» относится к прежним формам декларации: там коды были двузначными, и по коду 10 показывали иные доходы, облагаемые по ставке п. 1 ст. 224 НК РФ (приложение № 3 к порядку заполнения, приказ ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@). В действующей форме тот же смысл несёт код 010 в группе 01. Проще всего не подбирать код вручную: при заполнении декларации в личном кабинете налогоплательщика он подставляется автоматически по выбранному виду дохода.

Если нужного кода в перечне нет

Работает правило замыкающего кода. Для дохода это 4800 «иные доходы» — по нему проходит всё, чему не нашлось отдельной строки: доплата до среднего заработка по больничному, сверхнормативные суточные по некоторым основаниям, компенсации при увольнении по соглашению сторон. Для вычета аналогичную роль играет код 620.

Проверять код стоит по действующей редакции приложений № 1 и № 2 к приказу ММВ-7-11/387@, а не по подборкам в интернете: перечень правился в 2016, 2017, 2021, 2022, 2024 и 2025 годах, и статьи прошлых лет содержат коды, которых уже нет. Справка за прошедший год оформляется по редакции, действовавшей в том году, — поэтому в документе за 2024-й код 2007 отсутствует, а коды 1215 и 3020 вполне могут встретиться.

Если код в справке кажется ошибочным — например, отпускные проведены как 2000, а не 2012, — это исправляется корректирующей справкой от работодателя. Ошибка в коде на сумму налога обычно не влияет, но мешает при подаче декларации: инспекция сверяет заявленные вычеты с кодами из данных налогового агента.