Какие доходы не облагаются НДФЛ — перечень по ст. 217 НК РФ

Где закреплён перечень: статья 217 НК РФ

Статья 217 НК РФ — единственный закрытый перечень доходов, освобождённых от НДФЛ. В ней около 80 пунктов: социальные выплаты, доходы внутри семьи, отдельные виды продажи имущества, компенсации и денежные лимиты. Принцип простой: облагается всё, что прямо не названо в этой статье. Если своего дохода вы в перечне не нашли — почти наверняка налог платить нужно.

Перечень из ст. 217 НК РФ часто называют «видами» или «группами» доходов, не подлежащих налогообложению, хотя в самом кодексе деления на группы нет — это сплошная нумерация пунктов. Ниже мы сгруппировали их по жизненной логике: что приходит от государства, что внутри семьи, что от продажи имущества и какие суммы освобождены в пределах рублёвого лимита.

Отдельная оговорка появилась с 2026 года: для лиц со статусом иностранного агента льготы по продаже имущества, наследству и дарению (п. 17.1, 18, 18.1) больше не действуют — такие доходы они декларируют и платят НДФЛ в общем порядке.

Социальные выплаты, пенсии и пособия

Деньги, которые человек получает от государства как поддержку, НДФЛ почти всегда не облагаются. Сюда входят государственные пособия (п. 1 ст. 217 НК РФ), пенсии и социальные доплаты к ним (п. 2 ст. 217), стипендии (п. 11 ст. 217) и материнский (семейный) капитал (п. 34 ст. 217).

Из пособий освобождены пособие по безработице, пособие по беременности и родам, единовременная выплата при рождении ребёнка, ежемесячное пособие по уходу за ребёнком и единое пособие на детей и беременных. Главное исключение — пособие по временной нетрудоспособности: больничный, в том числе по уходу за заболевшим членом семьи, облагается НДФЛ на общих основаниях. Это частая ошибка: люди считают любую выплату из Социального фонда необлагаемой, а с больничного налог удерживается.

Алименты, наследство и подарки

Три самых частых семейных дохода освобождены полностью, но у каждого есть свои условия.

Алименты не облагаются НДФЛ независимо от того, получены они по решению суда, судебному приказу или нотариальному соглашению (п. 5 ст. 217 НК РФ). Налог не платит ни взыскатель, ни ребёнок, на которого алименты назначены. Рассчитать размер удержаний помогает калькулятор алиментов.

Наследство — деньги и имущество, полученные в порядке наследования, — НДФЛ не облагается (п. 18 ст. 217). Единственное исключение — вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов произведений, изобретений и других результатов интеллектуальной деятельности.

С подарками сложнее. Любые денежные подарки между физическими лицами НДФЛ не облагаются, кем бы ни был даритель. А вот подаренные недвижимость, транспорт, акции, доли и цифровые финансовые активы под налог попадают — но только если даритель не приходится одаряемому близким родственником (п. 18.1 ст. 217). Близкими по Семейному кодексу считаются супруги, родители и дети, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сёстры. Если квартиру дарит тётя или гражданский супруг, одаряемый платит НДФЛ с её кадастровой стоимости — это стоит учитывать при выборе договора дарения.

Доходы от продажи имущества

Продажа имущества — доход, но он освобождается, если вещь была в собственности дольше минимального срока. Для недвижимости правила задаёт статья 217.1 НК РФ, для остального имущества — п. 17.1 ст. 217.

Если продать раньше минимального срока, доход облагается НДФЛ, но налог можно уменьшить имущественным вычетом или расходами на покупку. Для жилья действует льгота для семей: при двух и более детях продать и купить новое жильё в том же году можно без налога независимо от срока владения. По автомобилю всё проще — после трёх лет владения доход от продажи не облагается и декларацию подавать не нужно; нюансы есть на странице договора купли-продажи автомобиля. Если же налог всё-таки возникает, его часть можно вернуть имущественным вычетом при покупке жилья.

Лимиты в рублях: матпомощь, подарки, проценты по вкладам

Часть доходов освобождена не целиком, а в пределах суммы. Превышение облагается НДФЛ в обычном порядке. Это и есть ответ на запрос «сумма дохода, не подлежащая налогообложению» — у каждого вида свой порог.

Лимит матпомощи при рождении ребёнка — главное изменение 2026 года. До 31 декабря 2025 года работодатель мог выплатить без НДФЛ только 50 000 ₽ на ребёнка, с 1 января 2026 года порог поднят сразу до 1 000 000 ₽ (п. 8 ст. 217 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.07.2025 № 227-ФЗ). Лимит считается на каждого родителя отдельно и действует, если помощь выплачена единовременно в течение первого года жизни ребёнка.

Проценты по вкладам — отдельный механизм. Необлагаемый минимум равен 1 млн ₽, умноженному на максимальную ключевую ставку Банка России, действовавшую на 1-е число любого месяца отчётного года (ст. 214.2 НК РФ). За 2025 год максимальная ставка составила 21%, поэтому необлагаемый порог по процентам — 210 000 ₽. Налог считает ФНС сама по данным банков и присылает в уведомлении; платить его нужно не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным. Прикинуть налог с зарплаты и других доходов удобно через калькулятор НДФЛ.

Пример: какие доходы Анны не попадут под НДФЛ

Анна из Казани в 2025 году получила несколько разных поступлений. Зарплата за год — 900 000 ₽: облагается НДФЛ по ставке 13%. Алименты на старшего ребёнка — 180 000 ₽: не облагаются по п. 5 ст. 217. Матпомощь от работодателя при рождении второго ребёнка — 300 000 ₽: не облагается, потому что укладывается в лимит 1 млн ₽ по п. 8 ст. 217.

В том же году Анна закрыла вклад и получила 160 000 ₽ процентов — это меньше необлагаемого минимума 210 000 ₽, налога нет. А ещё продала машину за 800 000 ₽, которой владела четыре года, — доход освобождён, поскольку срок владения превысил три года. В итоге под НДФЛ попадает только зарплата: 900 000 × 13% = 117 000 ₽. Остальные 1 440 000 ₽ поступлений налогом не облагаются.

Что делать, чтобы не переплатить НДФЛ

Сначала проверьте справку о доходах от работодателя. Полностью освобождённые доходы — алименты, пособия, наследство — в ней вообще не отражаются. Частично освобождённые (матпомощь, подарки) показываются двумя строками: код дохода и парный код вычета на необлагаемую часть. Получить документ можно по образцу справки о доходах.

Если налог удержали с дохода, который освобождён, его возвращают. Проще всего — через работодателя, написав заявление. Если год уже закрыт, подайте декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года и заявите возврат переплаты.

Семьям с двумя и более детьми с 2026 года доступна ежегодная семейная выплата — фактический возврат части уплаченного НДФЛ (Федеральный закон от 13.07.2024 № 179-ФЗ). Налог за 2025 год пересчитывают по ставке 6% вместо 13% и возвращают разницу. Заявление в Социальный фонд подают с 1 июня по 30 сентября 2026 года, если среднедушевой доход семьи не превышает полутора прожиточных минимумов в регионе. Это не освобождение дохода, а отдельная мера поддержки, но именно она снижает итоговую налоговую нагрузку семьи.

Похожие материалы

• Налоговые изменения 2026 года — обзор реформы НДС, УСН, страховых взносов и НДФЛ.
• Имущественный вычет при покупке жилья — как вернуть НДФЛ с расходов на квартиру.
• Налоговый вычет за лечение — возврат НДФЛ за медицинские услуги и лекарства.