Вычет по процентам по ипотеке: до 390 000 ₽
Налоговый вычет за проценты по ипотеке: лимит 3 млн ₽, только один объект, перенос остатка, рефинансирование, супруги, справка банка и три способа оформить.
Вычет по процентам по ипотеке позволяет вернуть 13 % от процентов, которые вы реально заплатили банку, — максимум 390 000 ₽ с лимита 3 000 000 ₽ процентов. Лимит действует только по одному объекту за всю жизнь, но заявлять его можно каждый год, по мере уплаты, пока не наберётся вся сумма (подп. 4 п. 1 и п. 4 ст. 220 НК РФ). Это отдельный вычет, он не зависит от вычета на саму покупку квартиры: о нём — в статье про имущественный вычет при покупке жилья, здесь только проценты.
Сколько можно вернуть с процентов по ипотеке
Вычет уменьшает не налог, а облагаемый доход. Поэтому вернуть можно не больше НДФЛ, который удержали с вашей зарплаты и других доходов основной базы за год (п. 3 ст. 210 НК РФ). С дивидендов и процентов по вкладам проценты по ипотеке не вычитаются.
| Правило | Что это значит | Норма |
|---|---|---|
| Лимит | 3 000 000 ₽ уплаченных процентов на человека | п. 4 ст. 220 |
| Возврат при 13 % | до 390 000 ₽ | расчёт: 3 000 000 × 13 % |
| Объект | только один объект недвижимости | абз. 2 п. 4 ст. 220 |
| Не хватило налога за год | остаток переходит на следующие годы до полного использования | п. 9 ст. 220 |
| Повторно | нельзя, даже если лимит по первому объекту не выбран | п. 11 ст. 220 |
Когда вернут больше. Цифра 390 000 ₽ верна, пока облагаемый доход за год не больше 2,4 млн ₽. У кого доход выше, часть вычета «снимает» налог по ставке 15 % и выше, и возврат получается больше (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Про «один объект». Если по первой ипотеке набралось 1 200 000 ₽ процентов, а потом вы её закрыли и купили другую квартиру, оставшиеся 1 800 000 ₽ по новому кредиту не заявить. В этом главное отличие от вычета на покупку: его остаток переносится на следующую квартиру, остаток по процентам — нет.
Какие проценты дают вычет
Вычет положен по процентам по целевому кредиту или займу, который фактически потрачен на покупку или строительство жилья в России: квартиры, комнаты, дома, доли в них, земли под ИЖС или под покупаемым домом. Деньги должны уйти именно на жильё — потребительский кредит «на любые цели» сюда не подходит, даже если им расплатились с продавцом.
Рефинансирование. Проценты по кредиту банка, взятому для перекредитования ипотеки, тоже идут в вычет (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). В новом договоре должно быть видно, что деньги пошли на погашение прежнего целевого кредита. Лимит при этом общий: проценты старому и новому банку складываются в одни 3 000 000 ₽.
Вычета нет в трёх случаях (подп. 4 п. 1 и п. 5 ст. 220 НК РФ): в вычет идут только проценты, которые вы заплатили сами, и только по сделке не с близким человеком.
- жильё куплено у взаимозависимого лица — супруга, родителей, детей, братьев и сестёр, опекуна или подопечного (ст. 105.1 НК РФ); отказ касается обоих вычетов, и на покупку, и по процентам;
- проценты погашены материнским капиталом — вычет только с той части, что вы заплатили своими деньгами;
- проценты за вас заплатил работодатель, другой человек или бюджет по программе помощи.
Кредиты и квартиры до 2014 года. По ипотеке, полученной до 1 января 2014 года, и по её рефинансированию лимит 3 000 000 ₽ не действует — проценты принимаются в полной сумме (ч. 4 ст. 2 ФЗ от 23.07.2013 № 212-ФЗ). А если право на вычет по квартире возникло до 2014 года, вычет по ней дают по прежней редакции ст. 220 (ч. 3 ст. 2 того же закона): тогда покупка и проценты были одним вычетом, который получали один раз.
Вычет на покупку и вычет по процентам — как они связаны
Это два разных вычета с разными лимитами: 2 000 000 ₽ на покупку и 3 000 000 ₽ на проценты. В одном году их можно заявить вместе, в одной декларации 3-НДФЛ. Общее ограничение одно — вернуть за год можно не больше налога, удержанного за этот же год.
Обычно происходит так: первые годы доход «съедает» вычет на покупку, а проценты накапливаются остатком и не сгорают (п. 9 ст. 220 НК РФ). Когда вычет на покупку выбран, декларации продолжают подавать только ради процентов — каждый год, пока платится ипотека и не набран лимит.
Если вычет на покупку вы уже получили по другой квартире, это не мешает взять вычет по процентам за новую: закон связывает проценты с одним объектом, но не требует, чтобы это был тот же объект, что и при вычете на покупку. Исключение — вычет на покупку, полученный по квартире, право на которую возникло до 2014 года: Минфин и ФНС считают, что по старым правилам человек уже использовал единственный имущественный вычет, и по процентам за новую квартиру отказывают.
Супруги и созаёмщики: у каждого свой лимит
Лимит 3 000 000 ₽ установлен на налогоплательщика, поэтому у каждого супруга он свой — по одной ипотеке семья может вернуть до 780 000 ₽, если оба работают и процентов за срок кредита наберётся 6 000 000 ₽. Когда квартира куплена в браке в общую совместную собственность, супруги подают заявление о распределении расходов, и в нём можно указать и проценты (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Выгоднее отдавать проценты тому, у кого выше зарплата и налог: остаток не пропадёт, но вернётся быстрее. По разъяснению ФНС (письмо от 23.03.2018 № БС-4-11/7715@), проценты, уплаченные в очередном году, супруги могут делить по-новому — заявлением к декларации за этот год. Долю расходов на покупку так не переделить.
Жильё на детей. Если квартиру оформили на ребёнка до 18 лет, вычет по процентам получает родитель, который платит ипотеку, в пределах своего лимита (п. 6 ст. 220 НК РФ).
Пример: как Игорь возвращает проценты по годам
Игорь Лебедев в марте 2023 года купил квартиру за 6 000 000 ₽, из них 4 800 000 ₽ — ипотека. Его зарплата — 100 000 ₽ в месяц, то есть 1 200 000 ₽ за год, работодатель удерживает 156 000 ₽ НДФЛ. Больше этой суммы за год ему не вернут.
| Год | Проценты за год | Вычет на покупку в этом году | Проценты в вычет | Остаток процентов на следующий год | Возврат |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023 | 290 000 ₽ | 1 200 000 ₽ (остаток — 800 000 ₽) | 0 ₽ | 290 000 ₽ | 156 000 ₽ |
| 2024 | 375 000 ₽ | 800 000 ₽ (выбран полностью) | 400 000 ₽ | 265 000 ₽ | 156 000 ₽ |
| 2025 | 365 000 ₽ | — | 630 000 ₽ | 0 ₽ | 81 900 ₽ |
За три года Игорь уплатил 1 030 000 ₽ процентов и все их уже учёл: вычет на покупку дал ему 260 000 ₽, проценты — 133 900 ₽. От лимита по процентам осталось 1 970 000 ₽. Дальше он подаёт декларацию каждый год и возвращает 13 % от процентов этого года, пока платит ипотеку или пока не выберет лимит.
В 2023 году Игорь мог бы учесть проценты раньше вычета на покупку — сумма возврата за все годы от этого не изменится. А если бы он не подавал декларации с 2023 года, в 2026 году он вернул бы налог сразу за 2023–2025 годы: подать можно за три прошедших года.
Какие документы нужны
При подаче 3-НДФЛ в налоговую нужны документы на право на жильё, кредитный договор и документы об уплате процентов (п. 4 и подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ):
- Договор купли-продажи квартиры или дома, а для новостройки — договор участия в долевом строительстве и передаточный акт.
- Кредитный договор, а при рефинансировании — ещё и новый договор, из которого видно погашение прежней ипотеки.
- Справка банка об уплаченных процентах за год и при необходимости выписки о платежах.
- Заявление супругов о распределении расходов, если квартира в общей совместной собственности.
Справка об уплаченных процентах — главный документ для этого вычета. Её берут в банке ежегодно, в отделении или в мобильном приложении; единой формы в законе нет, банк выдаёт свою. Если ипотеку рефинансировали, справки нужны от обоих банков.
Если квартира покупалась в ипотеку, основной пакет документов для налоговой сложился ещё при сделке — пример договора с условием о залоге есть в образце договора купли-продажи квартиры в ипотеку.
Как оформить вычет по процентам: три способа
| Способ | Когда | Как это работает | Норма |
|---|---|---|---|
| Декларация 3-НДФЛ | после окончания года | подаёте декларацию с документами, налоговая проверяет до 3 месяцев и возвращает налог за год | п. 7 ст. 220, п. 2 ст. 88 |
| Через работодателя | в течение текущего года | налоговая за 30 дней подтверждает право, и работодатель перестаёт удерживать НДФЛ с зарплаты | п. 8 ст. 220 |
| Упрощённый порядок | после окончания года | банк сам передаёт сведения в ФНС, в личном кабинете появляется готовое заявление | абз. 2 п. 8.1 ст. 220, ст. 221.1 |
Декларация. Если вы подаёте 3-НДФЛ только ради вычета, срок 30 апреля к вам не относится — декларацию можно подать в любой день года (п. 2 ст. 229 НК РФ). Заявление о возврате подаётся вместе с декларацией в личном кабинете. Бланк и порядок заполнения — на странице декларации 3-НДФЛ, кто и в какие сроки её сдаёт — в статье кто подаёт 3-НДФЛ.
Через работодателя. Уведомление можно получать каждый год заново, в том числе у нескольких работодателей сразу. Что работодатель не успел учесть до конца года, добирают декларацией.
Упрощённый порядок. Работает, только если банк участвует в обмене сведениями с ФНС (ст. 221.1 НК РФ). Если банк передал данные до 25 февраля, предзаполненное заявление появится в личном кабинете до 20 марта; проверка — 30 дней, при сомнениях до трёх месяцев. По займам организаций в рамках программ помощи ипотечным заёмщикам этот путь закрыт — только декларация или работодатель.
Что делать, чтобы вернуть налог с процентов
- В январе–феврале закажите в банке справку об уплаченных процентах за прошлый год.
- Проверьте в личном кабинете ФНС, не пришло ли предзаполненное заявление: оно появится до 20 марта, если банк участвует в обмене.
- Если заявления нет — подайте 3-НДФЛ с заявлением о возврате. Сроков нет, но налог возвращают максимум за три года назад (подп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ): в 2026 году — за 2023, 2024 и 2025 годы.
- Если вы в браке и квартира общая — решите, кто берёт проценты в этом году, и приложите заявление о распределении.
- Повторяйте каждый год, пока платите ипотеку: остаток лимита сам не «доедет», его заявляют декларацией.
Пенсионеры без облагаемого дохода могут перенести вычет по процентам на три года до того, в котором образовался остаток (п. 10 ст. 220 НК РФ). Остальные вычеты по НДФЛ и их лимиты собраны в обзоре налоговых вычетов по НДФЛ.
Читайте также
- Налоговый вычет, если не работаешь: можно ли получитьВычет возвращает уплаченный НДФЛ, и без облагаемого дохода за год его не получить. Когда выручат прошлые годы, аренда, продажа имущества и работающий супруг.
- Налоговый вычет пенсионерам: кто и что может вернутьПенсионер получит налоговый вычет, лишь если платил НДФЛ: с пенсии налога нет. Работающим — все вычеты, неработающим — за жильё с переносом на три прошлых года.
- Налог с продажи автомобиля: когда подавать 3-НДФЛДекларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля подают, если владели меньше трёх лет и выручили больше 250 000 ₽. Сроки подачи, вычет, расходы и штраф за просрочку.
- Вычеты по НДФЛ в 2026 году: все виды и лимитыКакие бывают вычеты по НДФЛ: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные. Лимиты, сколько вернут при шкале 13–22 % и как получить.