Работодатель предлагает стать самозанятым: чем это грозит

Законно ли переводить работника на самозанятость

Самозанятость — налоговый режим, а не вид занятости. Человек на НПД может работать с компанией только по гражданско-правовому договору: подряду или оказанию услуг. Трудовой договор при этом не «переоформляется» — его расторгают, а вместо него подписывают договор ГПХ. Почему это разные вещи, подробно объяснено в статье «Договор ГПХ или самозанятость».

Проблема в том, что работа после такой замены обычно остаётся прежней. Трудовые отношения — это личное выполнение трудовой функции за плату в интересах, под управлением и контролем работодателя с подчинением правилам внутреннего распорядка (ч. 1 ст. 15 ТК РФ). Заключать гражданско-правовые договоры, которые фактически регулируют такие отношения, прямо запрещено (ч. 2 ст. 15 ТК РФ). Суд и инспекция смотрят на содержание работы, а не на название договора.

Заставить вас зарегистрироваться в «Мой налог» работодатель тоже не может. Отказ перейти на самозанятость не входит в основания увольнения по инициативе работодателя из ст. 81 ТК РФ. Поэтому схема почти всегда начинается с просьбы «написать по собственному» — и это заявление вы вправе не подписывать.

Что теряет работник, соглашаясь на НПД

Выгода работодателя понятна: за самозанятого он не платит страховые взносы, не удерживает НДФЛ и не сдаёт по нему отчётность. Для работника экономия на налоге выглядит заманчиво, но расплачивается он гарантиями, которые Трудовой кодекс даёт только стороне трудового договора.

Налоговая выгода самого работника есть, но небольшая. Самозанятый платит 6% с доходов от компаний и ИП (ст. 10 закона № 422-ФЗ), а с зарплаты удерживают НДФЛ 13%. Разница в 7 процентных пунктов и есть вся «прибавка», которую работнику предлагают взамен перечисленного. Отдельно о том, что положено по гражданско-правовому договору, — в статье «Отпуск и больничный по договору ГПХ».

Пример: официантка считает прибавку

Ольга Кравец два года работает официанткой в ресторане в Самаре по трудовому договору, оклад 60 000 ₽. Управляющий предлагает уволиться и работать дальше «как самозанятая» за те же 60 000 ₽ в месяц: смены по графику, форма ресторана, штрафы за опоздания — всё как раньше.

В штате из оклада удерживают НДФЛ 13% — 7 800 ₽, на руки 52 200 ₽ в месяц. Отпускные за 28 дней примерно равны месячному заработку, поэтому за год выходит около 626 400 ₽ на руки (52 200 × 12) с оплачиваемым отдыхом, больничными и стажем.

Как самозанятая Ольга платит налог 6% — 3 600 ₽, на руки 56 400 ₽, то есть на 4 200 ₽ в месяц больше. Но если Ольга захочет отдохнуть те же четыре недели, месяц без смен обнулит доход: за год останется 620 400 ₽ (56 400 × 11). Это на 6 000 ₽ меньше, чем в штате, — ещё до первого больничного и без единого дня пенсионного стажа. Разовый вычет 10 000 ₽ для впервые зарегистрированных расчёт почти не меняет.

Главная ловушка в другом: ресторан был работодателем Ольги меньше двух лет назад, поэтому её доход от него вообще не может облагаться НПД. Схема не работает с первого же дня — об этом следующий раздел. Прикинуть свои отпускные поможет калькулятор отпускных.

Бывший работодатель: два года без НПД

Закон прямо исключает из объекта налога доходы от лиц, которые являются работодателями самозанятого сейчас или были ими менее двух лет назад (п. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ). Норма не лишает вас статуса самозанятого: с другими заказчиками можно работать на НПД как обычно. Но деньги именно от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения под этот режим не подпадают.

Для работника это значит следующее. Проводить такие поступления через «Мой налог» закон не предусматривает: с них платится НДФЛ, который удерживает и перечисляет сам заказчик как налоговый агент (ст. 226 НК РФ), и за вас по-прежнему начисляются страховые взносы. У налоговой есть и чеки с ИНН заказчика, и отчётность работодателей, поэтому совпадение «уволился в пятницу — в понедельник стал исполнителем» видно без выездной проверки.

Если бывший работодатель платит вам как самозанятому и НДФЛ не удерживает, недоимка по нему — прежде всего его проблема. Но пробивать чеки на эти суммы не стоит: доход, который не является объектом НПД, через «Мой налог» проводиться не должен, и при проверке разбираться придётся обоим.

Когда самозанятость на подработке законна, а когда это подмена

Официанты на банкетах, промоутеры, грузчики и комплектовщики на складах часто слышат одно условие: «берём только самозанятых». Само по себе это не нарушение. Если вы берёте отдельные заказы, сами решаете, выходить ли на мероприятие, и получаете оплату за конкретную смену или объём, отношения гражданско-правовые, и работа на НПД законна.

Подмену выдают признаки, перечисленные Пленумом Верховного Суда в п. 17 постановления Пленума ВС РФ от 29.05.2018 № 15, и совпадающие с ними сигналы из письма ФНС России от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@:

• График и смены. Время работы, продолжительность смены и перерывы назначает компания, отказаться от выхода без санкций нельзя.
• Подчинение. Есть начальник, который распределяет по объектам, контролирует и наказывает, действуют правила внутреннего распорядка.
• Трудовая функция вместо результата. В договоре «оказание услуг официанта» помесячно, а не конкретное мероприятие.
• Устойчивость и зависимость. Работа длится месяцами, этот заказчик единственный, его выплаты — основной доход, форма и инструменты — его.
• Статус как условие найма. Регистрацию в НПД потребовали при приёме на работу.

Трудовая инспекция ориентируется на свой индикатор риска: организация работает более чем с 35 самозанятыми, каждый из которых получает от неё в среднем больше 35 тыс. ₽ в месяц, работает с ней больше трёх месяцев и получает от неё 75% дохода и более (п. 8 перечня, утверждённого приказом Минтруда от 30.11.2021 № 838н в редакции приказа от 08.12.2025 № 685н). Срабатывание индикатора — повод для внеплановой проверки, а не готовое нарушение. Порог «более 10 бывших работников, перешедших на НПД» часто выдают за действующее правило, но на сегодня это только проект Минтруда, утверждённого приказа нет.

Закон о платформенной экономике применяется с 1 октября 2026 года (ч. 1 ст. 23 закона от 31.07.2025 № 289-ФЗ). Если вы берёте смены через посредническую платформу, в сфере общепита, торговли, складов и ряде других оператор обязан ограничивать работу на одного заказчика: порог — более 60 часов в месяц на протяжении 6 месяцев подряд (постановление Правительства РФ от 19.06.2026 № 760). Работу напрямую с рестораном или кейтеринговой компанией, без платформы, это правило не затрагивает.

Можно ли работать официально и быть самозанятым

Можно. Трудовой договор не мешает встать на учёт в «Мой налог» и брать заказы на стороне: зарплата просто не облагается НПД (п. 1 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ), с неё по-прежнему удерживают НДФЛ, а доходы от других клиентов идут по ставкам 4% и 6%.

Ограничение одно и то же, что для бывшего работодателя: получать доход на НПД от своего нынешнего работодателя нельзя. Официантка в штате ресторана может по выходным обслуживать чужие банкеты как самозанятая, но не «подрабатывать» самозанятой в том же ресторане. Для госслужащих и ряда других категорий действуют дополнительные запреты — они собраны в статье «Кто не может быть самозанятым».

Как признать отношения трудовыми

Порядок установлен ст. 19.1 ТК РФ, и путь зависит от того, продолжаете ли вы работать.

Пока договор действует. Отношения может признать трудовыми сам заказчик — по вашему письменному заявлению и (или) по предписанию трудового инспектора, которое он не обжаловал в суде (ч. 1 ст. 19.1). Второй путь — сразу обратиться в суд.

Если договор уже прекращён. Признание возможно только через суд (ч. 2 ст. 19.1), и обращаться нужно в сроки для индивидуальных трудовых споров. По общему правилу это три месяца со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении своего права, а по требованиям о невыплаченной зарплате — один год со дня, когда её должны были выплатить (ч. 1 и 2 ст. 392 ТК РФ).

На чьей стороне сомнения. Неустранимые сомнения суд толкует в пользу трудовых отношений (ч. 3 ст. 19.1), а сами трудовые отношения считаются возникшими со дня фактического допуска к работе (ч. 4 ст. 19.1). Отсюда и практический результат: отпуск или компенсация за него, стаж и взносы — за весь период, а не с даты решения.

Доказательства собирают те же, что при неофициальной работе: графики смен, переписка с управляющим, пропуск, фото в форме, показания коллег, выписки о регулярных одинаковых выплатах. Подробный перечень — в статье «Законно ли работать неофициально».

Что делать, если вам предлагают стать самозанятым

1. Не пишите заявление сразу. Попросите показать проект договора ГПХ и сравните его с тем, как вы работаете сейчас. Если в нём график, должность и оклад, это трудовой договор под чужим названием.
2. Посчитайте свою цену. Сложите отпуск, больничные и стаж, как в примере выше. Если соглашаетесь, ставка на НПД должна перекрывать эти потери, а не только разницу в налоге.
3. Учтите запрет на два года. Уходя из компании и оставаясь с ней работать, помните: доход от неё не будет доходом на НПД ещё два года после увольнения.
4. Сохраните доказательства. С первого дня собирайте графики, переписку и данные о выплатах — они понадобятся в инспекции и в суде.
5. Заявите о нарушении. Письменное заявление о признании отношений трудовыми вручите под отметку о получении. Если ответа нет, обратитесь в инспекцию — порядок описан в статье «Как пожаловаться в трудовую инспекцию».
6. Не пропустите срок. Если договор расторгли, срок по ст. 392 ТК РФ течёт с момента, когда вы узнали о нарушении. За основу иска возьмите исковое заявление по трудовому спору; пошлину и судебные расходы работник по таким искам не платит (ст. 393 ТК РФ).