Отпуск и больничный по договору ГПХ: что положено

Почему отпуска по договору ГПХ не бывает

Трудовое законодательство не распространяется на лиц, работающих по договорам гражданско-правового характера, — это прямо сказано в ч. 8 ст. 11 ТК РФ. Право на ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. 114 ТК РФ) и на денежную компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении (ст. 127 ТК РФ) принадлежит работнику — стороне трудового договора. Исполнитель по ГПХ работником не является, поэтому ни отпуска, ни отпускных, ни компенсации при расторжении договора у него нет.

Практический вывод из этого один, и он про деньги. Перерыв в работе исполнитель финансирует сам, значит ставка по ГПХ при сопоставимом объёме работы должна быть выше зарплаты за ту же работу в штате — иначе месяц отдыха просто вычитается из годового дохода.

Прописать отпуск прямо в тексте договора не выход. Условие вида «исполнителю предоставляется 28 календарных дней оплачиваемого отдыха» — это гарантия из Трудового кодекса внутри гражданско-правового договора, то есть готовое доказательство подмены трудовых отношений. Заключать такие договоры запрещает ч. 2 ст. 15 ТК РФ, а инспекция труда и суд читают договор по содержанию, а не по названию.

Когда больничный по ГПХ оплатят, а когда нет

С 1 января 2023 года исполнители по договорам подряда, возмездного оказания услуг и авторского заказа входят в число застрахованных на случай временной нетрудоспособности — п. 1 ч. 1 ст. 2 ФЗ-255. Заказчик платит за них взносы в составе единого тарифа 30 %, и на страхование по временной нетрудоспособности в этом тарифе приходится 2,9 %. Именно поэтому массовое утверждение «по ГПХ больничный не оплачивается», которое до сих пор кочует по сайтам, устарело на три года.

Право на пособие при этом не возникает автоматически с первого договора. По ч. 4.2 ст. 2 ФЗ-255 исполнитель получит больничный, только если за календарный год, предшествующий году болезни, за него перечислили взносов в совокупном размере не меньше стоимости страхового года. Стоимость страхового года считают по формуле «МРОТ на начало года × 2,9 % × 12».

Считать взносы исполнителю не нужно — порог удобнее проверять по вознаграждению, которое он и так знает. Взносы равны вознаграждению, умноженному на те же 2,9 %, поэтому в формуле процент сокращается и порог превращается ровно в двенадцать МРОТ. За прошлый год выплаты по всем договорам ГПХ должны были составить не меньше 269 280 ₽ (22 440 × 12).

Считается совокупная сумма по всем страхователям, причём норма прямо называет выплаты «в том числе в рамках трудовых отношений»: три договора по 100 000 ₽ в разных компаниях дают то же право, что один договор на 300 000 ₽, а взносы с зарплаты за месяцы работы в штате идут в тот же зачёт. В районах, где установлен районный коэффициент, стоимость страхового года берут от МРОТ с этим коэффициентом, и порог выше.

Права на пособие нет у самозанятых и ИП, которые работают по договорам ГПХ: заказчик за них взносы не платит, застрахованными по этому виду страхования они не являются. Что меняет статус исполнителя в деньгах и обязанностях сторон, разобрано в статье ГПХ или самозанятость.

Первые три дня болезни оплачивает заказчик из своих средств, начиная с четвёртого — Социальный фонд (п. 1 ч. 2 ст. 3 ФЗ-255). Правило про три дня работает только при болезни или травме самого исполнителя: уход за больным членом семьи и карантин фонд оплачивает с первого дня. Размер пособия зависит от страхового стажа (ч. 1 ст. 7 ФЗ-255): до 5 лет — 60 % среднего заработка, от 5 до 8 лет — 80 %, от 8 лет — 100 %.

Пример расчёта пособия исполнителю

Илья Ковалёв из Нижнего Новгорода — веб-разработчик, работает по договорам возмездного оказания услуг с двумя студиями. До перехода на ГПХ он работал в штате студии, общий страховой стаж — 6 лет. В марте он проболел 10 календарных дней.

• Вознаграждение по договорам ГПХ: за позапрошлый год — 480 000 ₽, за прошлый — 520 000 ₽.
• Взносы за прошлый год: 520 000 × 2,9 % = 15 080 ₽. Это больше 7 809,12 ₽, право на пособие есть.
• Средний дневной заработок: (480 000 + 520 000) ÷ 730 = 1 369,86 ₽. Он укладывается между минимумом из МРОТ (890,73 ₽) и максимумом (6 827,40 ₽), поэтому берётся как есть.
• Пособие за 10 дней при стаже 6 лет: 1 369,86 × 80 % × 10 = 10 958,88 ₽.

Из этой суммы заказчик платит первые три дня — 3 287,66 ₽, оставшиеся семь дней перечисляет Социальный фонд — 7 671,22 ₽. Пособие облагается НДФЛ, и налог удерживает тот, кто платит: подробности — в статье Облагается ли больничный НДФЛ.

Идёт ли стаж по договору ГПХ

Идёт, причём сразу два стажа, и правила у них разные.

Страховой стаж для пенсии. В него включаются периоды работы, за которые начислялись и уплачивались страховые взносы в Социальный фонд (ч. 1 ст. 11 ФЗ-400). Пенсионные взносы по договору ГПХ заказчик перечисляет всегда, поэтому период попадает на лицевой счёт. Засчитывается он по датам договора, которые заказчик подаёт в фонд, а не по числу дней, когда исполнитель реально работал.

Стаж для процента по больничному. Здесь считаются периоды, в течение которых человек подлежал страхованию на случай временной нетрудоспособности (ст. 16 ФЗ-255). Для договоров ГПХ это только периоды начиная с 1 января 2023 года: раньше исполнители в этой системе не участвовали, и более ранние договоры процент не поднимут.

Записей в трудовой книжке по ГПХ не делают, справок о стаже заказчик не выдаёт. Подтверждение одно — сведения персонифицированного учёта: выписка из индивидуального лицевого счёта в личном кабинете Социального фонда или на Госуслугах.

На какой срок заключают договор ГПХ

Предельного срока для гражданско-правового договора закон не устанавливает — ни года, ни трёх, ни пяти лет. Цифра «максимум пять лет» кочует по сайтам без единой нормы под ней: срок стороны определяют сами, исходя из объёма задания.

Требование к сроку есть другое. Для подряда начальный и конечный сроки выполнения работы указываются в договоре (п. 1 ст. 708 ГК РФ), и без них договор рискует остаться незаключённым. К возмездному оказанию услуг общие положения о подряде применяются, если не противоречат существу услуг (ст. 783 ГК РФ), поэтому конечную дату по-хорошему пишут и там.

Отсюда ответ про бессрочный ГПХ: технически такой договор возможен, практически это приглашение для проверяющих. Соглашение без конечного срока, которое стороны продлевают год за годом, а исполнитель всё это время делает одну и ту же работу за одинаковые деньги, описывает уже не разовое задание, а трудовую функцию.

Чем грозит переквалификация и что она даёт исполнителю

Признать отношения трудовыми может сам заказчик — по письменному заявлению исполнителя либо по предписанию государственного инспектора труда, которое не обжаловано в суд. Если заказчик отказал или отношения уже прекращены, остаётся только суд (ст. 19.1 ТК РФ). Обратиться туда исполнитель вправе в порядке и сроки, установленные для индивидуальных трудовых споров.

Для исполнителя в этой статье есть сильный рычаг: неустранимые сомнения при рассмотрении судом таких споров толкуются в пользу наличия трудовых отношений (ч. 3 ст. 19.1 ТК РФ). А отношения, признанные трудовыми, считаются возникшими со дня фактического допуска к работе, а не с даты решения — значит, отпуск, отпускные и больничные пересчитывают с самого начала сотрудничества.

Заказчику подмена стоит дороже. По ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ штраф составляет от 10 000 до 20 000 ₽ для должностного лица, от 5 000 до 10 000 ₽ для ИП и от 50 000 до 100 000 ₽ для организации. Основные потери не в штрафе, а в доначислении НДФЛ и страховых взносов за весь период сотрудничества вместе с пенями.

Можно ли подписать договор ГПХ задним числом

Проставить дату, которой договор не подписывался, нельзя: это подделка документа, а не оформление отношений. Законный способ другой — подписать договор текущим числом и включить в него оговорку о том, что условия применяются к отношениям сторон, возникшим до заключения. Такое право даёт п. 2 ст. 425 ГК РФ.

Оговорка распространяет на прошлое условия договора, но не переносит дату его заключения, и из этого следуют три вещи.

• Отчётность. Сведения о заключении договора ГПХ заказчик подаёт в Социальный фонд не позднее следующего рабочего дня после подписания (п. 6 ст. 11 ФЗ-27); ретрооговорка этот срок не сдвигает.
• Акты. Акт приёмки не может быть датирован раньше договора, на который он ссылается, — такая цепочка рассыпается при первой же проверке.
• Налоги. Период удержания НДФЛ определяется датой фактической выплаты вознаграждения, а не датой, к которой стороны отнесли условия договора.

Что делать исполнителю по ГПХ

1. Проверьте взносы за прошлый год. Выписка из лицевого счёта на Госуслугах или в кабинете Социального фонда покажет, платил ли заказчик взносы и в каком объёме. Сумма ниже порога — на оплату больничного рассчитывать не стоит.
2. Открывайте больничный обычным порядком. Электронный листок нетрудоспособности врач оформляет любому застрахованному; заказчику достаточно сообщить его номер, дальше данные идут в фонд напрямую.
3. Закладывайте отдых в цену договора. Отпускных не будет, поэтому дни без работы надо заранее учитывать в размере вознаграждения, а не рассчитывать на добрую волю заказчика.
4. Сверьте предмет договора с реальностью. Должность вместо результата, график, рабочее место и подчинение внутренним правилам — признаки трудовых отношений. Начните с письменного заявления заказчику, при отказе обращайтесь в инспекцию труда или в суд.
5. Возьмите проверенные формулировки. Готовые тексты — в шаблонах договора ГПХ, договора возмездного оказания услуг и акта выполненных работ.