Курьер-самозанятый: оформление, налог и чеки

Три способа работать курьером на сервис

Сервисы доставки берут курьеров тремя путями, и от выбора зависит, кто ваш заказчик, кто платит налог и на кого распространяются правила нового закона.

Для большинства курьеров самозанятость выгоднее ИП: нет взносов, отчётности и кассы. ИП имеет смысл, если доход подбирается к лимиту или вы совмещаете доставку с другим делом, которое НПД не разрешает. Список таких запретов — в статье о том, кто не может быть самозанятым.

При работе через партнёра внимательно читайте, что подписываете. Трудовой договор даёт оплачиваемый отпуск, больничный и стаж. Договор со службой как с самозанятым этого не даёт, а ответственность за подмену трудовых отношений в такой схеме несёт служба, а не вы.

Как оформиться курьером-самозанятым

Встать на учёт могут граждане России, государств ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия) и Украины (ст. 5 № 422-ФЗ). Гражданам Узбекистана, Таджикистана и других стран вне этого круга НПД недоступен, даже с видом на жительство, — им курьерская работа на сервис доступна только в другом статусе.

1. Установите «Мой налог» или откройте раздел самозанятости в приложении банка либо на Госуслугах и подайте заявление о постановке на учёт.
2. Укажите регион, где работаете; если заказы в нескольких регионах, один из них выбираете сами.
3. В приложении сервиса доставки пройдите регистрацию курьера и привяжите статус: обычно для этого нужно дать сервису разрешение действовать от вашего имени в «Мой налог».
4. Проверьте в «Мой налог», что сервис появился в списке партнёров и чеки по первым выплатам формируются.

Датой постановки на учёт считается день отправки заявления (ч. 10 ст. 5 № 422-ФЗ), но подтверждение иногда приходит через несколько дней: если данные не сошлись со сведениями инспекции, об отказе сообщат не позднее шести дней после заявления (ч. 7 ст. 5 № 422-ФЗ). Выходить на заказы лучше после того, как статус отобразился в приложении.

Бывший работодатель. Если вы уволились из курьерской службы и хотите работать с ней же как самозанятый, доходы от неё два года после увольнения облагаются не НПД, а НДФЛ (п. 8 ч. 2 ст. 6 № 422-ФЗ). На выплаты сервиса, у которого вы в штате не были, это не влияет.

Какой налог платит курьер и кто выбивает чек

Выплаты от сервиса — доход от юридического лица, ставка по нему 6 % (ст. 10 № 422-ФЗ). Впервые зарегистрированным положен вычет 10 000 ₽: пока он не израсходован, ставка по доходам от организаций снижается до 4 % (ст. 12 № 422-ФЗ). Налог считает инспекция, уведомление приходит в «Мой налог» до 12-го числа, заплатить нужно до 28-го числа следующего месяца. Декларации нет.

Чек за курьера. Закон разрешает передавать сведения о расчётах и формировать чеки не только через «Мой налог», но и через уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченный банк (ч. 1 ст. 14 № 422-ФЗ). Крупные сервисы доставки пользуются этим правом: после привязки статуса чек на каждую выплату появляется в «Мой налог» сам. Отвечаете за него всё равно вы, поэтому раз в месяц сверяйте суммы чеков с выплатами в приложении сервиса.

Если чеки не приходят. Сформируйте их сами: при выплате компанией платёжным поручением со своего счёта срок — до 9-го числа следующего месяца (ч. 3 ст. 14 № 422-ФЗ). Пропуск стоит 20 % суммы расчёта, повторный в течение шести месяцев — 100 % (ст. 129.13 НК РФ). Подробнее о ставках и вычете — в статье о том, как считается налог самозанятого.

Доход на НПД — не больше 2,4 млн ₽ за календарный год, учитываются все заказчики вместе. Право на режим теряется с даты превышения (п. 8 ч. 2 ст. 4 № 422-ФЗ), дальше доход облагается НДФЛ.

Доставка с оплатой при получении

Здесь у курьера на НПД самая частая ошибка. Самозанятый не вправе оказывать услуги доставки с приёмом платежей за товар в интересах других лиц, если расчёт идёт не через кассу продавца (п. 6 ч. 2 ст. 4 № 422-ФЗ). Принять оплату можно, если покупатель платит через терминал или ссылку, привязанные к контрольно-кассовой технике продавца: магазина или самого сервиса, если товар продаёт он.

Взять у покупателя наличные или перевод на свою карту и потом передать деньги магазину — это как раз запрещённый вариант. Он ставит под вопрос само право на НПД. Если сервис предлагает такую схему, уточните, через чью кассу пробивается чек покупателю.

Сколько курьер отдаёт налогом: пример

Денис Орлов из Екатеринбурга впервые встал на учёт как самозанятый и развозит заказы на велосипеде. Сервис перечисляет ему 90 000 ₽ в месяц, других доходов на НПД нет.

Пока действует вычет, Денис платит 4 %, то есть 3 600 ₽ в месяц, а остальные 2 % (1 800 ₽) списываются из вычета. За пять месяцев уходит 9 000 ₽ вычета. В шестом месяце остаток 1 000 ₽ снижает налог с 5 400 до 4 400 ₽, с седьмого месяца Денис платит полные 6 %, по 5 400 ₽.

Годовой доход — 1 080 000 ₽, до лимита далеко. Если Денис с первого месяца добровольно застрахуется на случай болезни с минимальной страховой суммой 35 000 ₽, он заплатит ещё 1 344 ₽ в месяц, 16 128 ₽ за год. После шести месяцев взносов, при стаже меньше пяти лет, пособие составит 42 % страховой суммы — 14 700 ₽ из расчёта за полный месяц болезни.

Больничный, страховка и пенсия

У самозанятого курьера нет оплачиваемого больничного и стажа по умолчанию: за него никто не платит взносы. Закрыть это можно тремя способами.

Добровольный больничный. Самозанятые вправе застраховаться в СФР на случай болезни (ФЗ от 15.12.2025 № 456-ФЗ). Страховая сумма — 35 000 или 50 000 ₽, взнос — 3,84 % от неё, право на пособие — через шесть месяцев непрерывной уплаты. Заявление подаётся через «Мой налог», Госуслуги или СФР до 30 сентября 2027 года включительно. Одна пропущенная оплата прекращает страхование с 1-го числа следующего месяца.

Страховка от несчастного случая. Падение с велосипеда или ДТП на заказе — главный риск профессии. С 1 октября оператор посреднической платформы обязан дать исполнителю техническую возможность оформить страхование от несчастных случаев, ДМС и негосударственное пенсионное обеспечение (пп. 7 и 8 ч. 1 ст. 17 № 289-ФЗ). Платить за полис сервис не обязан, но вправе возместить расходы полностью или частично (п. 6 ч. 2 той же статьи).

Пенсия. Годы на НПД в стаж не идут. Самозанятый может добровольно платить пенсионные взносы в СФР за себя (подп. 6 п. 1 ст. 29 № 167-ФЗ) и сам выбирает их размер в пределах установленного максимума.

Что меняет закон о платформах с 1 октября

Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ вступает в силу 1 октября. Его правила о работе исполнителей действуют только на посреднических платформах, включённых в реестр, и только для партнёров-исполнителей: ИП и самозанятых, заключивших договор с оператором платформы (ч. 2 ст. 4, п. 6 ст. 2). Физлицо без статуса партнёром быть не может. Полный разбор — в статье о законе о платформенной экономике, здесь — то, что касается курьера.

Закон закрепляет условия, при которых работа через платформу остаётся гражданско-правовой (ст. 15 № 289-ФЗ): заказ на конкретную услугу без графика и правил внутреннего распорядка, свобода взять или не взять заказ, оплата за каждый заказ отдельно, никаких поручений сверх принятого заказа, никаких еженедельных выходных и отпусков по ТК. Отдых курьер устраивает себе сам.

Штрафы от сервиса. Денежные удержания за опоздание или отменённый заказ — условие договора, а не закона. Закон разрешает отказываться от заказов без санкций, кроме периода, который курьер сам выбрал для работы. Удержание за отказ вне такого периода с 1 октября можно оспорить через обжалование решения оператора. Контролирует соблюдение закона ФАС, плановых проверок нет (ст. 21 № 289-ФЗ).

Лимит 60 часов. Правительство установило критерий «более 60 часов в месяц на одного заказчика шесть месяцев подряд», при котором платформа обязана ограничивать работу исполнителя (пп. 1 и 2 постановления Правительства от 19.06.2026 № 760). Но он действует только в закрытом перечне сфер: строительство, склады, торговля, общепит, такси и ещё несколько. Курьерской деятельности (ОКВЭД 53) в этом перечне нет, к тому же часы считаются на одного заказчика, а курьер за смену возит разным клиентам. Для сравнения: такси в перечень входит, подробности — в статье о самозанятом таксисте.

Если вы работаете через курьерскую службу, а не напрямую с сервисом, по тексту закона вы не партнёр-исполнитель платформы: ваш договор заключён со службой. Гарантии ст. 16 и 17 в такой схеме применимы не напрямую, и это ещё один довод оформляться у сервиса самому.

Когда самозанятость курьера — скрытая работа по найму

Заменять трудовой договор гражданско-правовым запрещено, а неустранимые сомнения суд толкует в пользу трудовых отношений (ст. 19.1 ТК РФ). Для курьера признаки подмены хорошо видны: ФНС называет среди них регистрацию в НПД как условие заказчика, закрепление маршрутов и смен, контроль со стороны сотрудника заказчика (письмо ФНС от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@).

Тревожные сигналы в курьерской практике:

• служба назначает смены по графику и штрафует за невыход, хотя вы слот не выбирали;
• вами руководит конкретный старший курьер или менеджер, который даёт поручения вне заказов;
• оплата идёт фиксированной суммой за смену или месяц, а не за каждый заказ;
• вам запрещают брать заказы в других сервисах.

Если отношения признают трудовыми, они считаются возникшими со дня фактического допуска к работе. Вы получаете право на отпуск, оплату больничных и стаж за весь период. Штраф и доначисления ложатся на заказчика: юрлицу грозит от 50 000 до 100 000 ₽ по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ, курьеру ответственность за такую схему не предусмотрена.

Признать отношения трудовыми может сама служба по вашему письменному заявлению, трудовая инспекция через предписание или суд. Если сотрудничество уже прекратилось — только суд, в сроки для индивидуальных трудовых споров. Подойдут жалоба в трудовую инспекцию и исковое заявление по трудовому спору.

Что делать курьеру

1. До первого заказа. Встаньте на учёт в «Мой налог», дождитесь подтверждения статуса и привяжите его к приложению сервиса.
2. Каждый месяц до 9-го числа. Сверьте чеки в «Мой налог» с выплатами за прошлый месяц и сформируйте недостающие.
3. До 28-го числа. Оплатите налог по уведомлению, которое приходит до 12-го.
4. При выдаче заказов с оплатой. Принимайте деньги только через кассу продавца товара, не на свою карту.
5. До 30.09.2027. Решите, нужен ли вам добровольный больничный: позже вступить в эксперимент нельзя.
6. С 1 октября. Проверьте, что сервис показывает минимальное вознаграждение до принятия заказа, и сохраняйте скриншоты спорных блокировок и удержаний для обжалования.