Самозанятый таксист: разрешение, машина и налог

Как самозанятому получить разрешение на такси

В законе о такси «физическое лицо» — это именно плательщик НПД без статуса ИП (п. 4 ст. 2 ФЗ от 29.12.2022 № 580-ФЗ). Такой водитель возит пассажиров по собственному разрешению, запись о котором стоит в региональном реестре перевозчиков, и только на машине из регионального реестра легковых такси (ч. 1 ст. 3). Разрешение выдаётся без платы: самозанятому — на пять лет или на меньший срок, если он укажет его в заявлении (ч. 3 и 4 ст. 5).

Порядок получения:

1. Встаньте на учёт как самозанятый в том регионе, где будете работать: перевозчик обязан состоять на налоговом учёте в регионе, выдавшем разрешение (п. 4 ч. 1 ст. 11).
2. Заключите договор со службой заказа такси, которая работает через интернет. Для самозанятого этот договор заключается до получения разрешения (ч. 3 ст. 20), без него возить пассажиров нельзя (ч. 2 ст. 3).
3. Подайте уведомление о внесении машины в региональный реестр легковых такси. К нему прикладывают копию СТС, а если машина не ваша — копию договора, по которому вы ею владеете (ч. 2 ст. 10). Решение принимают за один рабочий день (ч. 7 ст. 10).
4. Подайте заявление о разрешении в уполномоченный орган своего региона. Приложите копию договора со службой заказа и справку об отсутствии судимости (ч. 7 ст. 5), в заявлении укажите данные водительского удостоверения, ИНН и номер записи о машине в реестре такси (ч. 6 ст. 5). Срок решения — до пяти рабочих дней (ч. 8 ст. 4).

Подать документы можно через Госуслуги, лично, через МФЦ или заказным письмом (ч. 4 и 14 ст. 4). Разрешение выдаёт регион по месту жительства, если нормативный акт региона не установил для самозанятых иное (ч. 1 ст. 5 в ред. ФЗ от 29.12.2025 № 580-ФЗ). Отказать могут за недостоверные сведения, за несоответствие требованиям к водителю, за неисполненное предписание или неоплаченный штраф по нарушениям требований к машине, перевозчику и водителю (ч. 9 ст. 5). Ещё одно основание — повторная подача раньше чем через год после аннулирования прежнего разрешения по суду или за передачу управления машиной другому человеку.

Где работать. Разрешение действует только в выдавшем его регионе. Поездка в другой регион допустима, если пассажира забрали в «своём» (ч. 4 и 5 ст. 3). Передать разрешение другому человеку нельзя (ч. 3 ст. 3).

Требования к водителю и оформлению машины

Водителем такси может быть человек со стажем категории «B» от трёх лет и без медицинских противопоказаний к управлению (п. 1 и 2 ч. 1 ст. 12). К перевозкам не допускают, если у водителя больше трёх неоплаченных штрафов ГИБДД, кроме штрафов с истёкшим сроком исполнения. Второй барьер — судимость или уголовное преследование по статьям из ст. 328.1 ТК РФ. Третий — повторное лишение прав или арест за нарушения ПДД: до истечения года после окончания прежнего наказания. Если регион ввёл аттестацию водителей такси, её тоже нужно пройти (ч. 2 ст. 12).

Машина оформляется по закону: цветографическая схема из «шашечек» на боковых поверхностях кузова и оранжевый опознавательный фонарь на крыше (ч. 1 ст. 9). Цвет кузова обязателен, только если его установил закон региона. В салоне размещают госномер, данные перевозчика и разрешения, ФИО водителя, телефоны для жалоб, сведения о полисе ОСГОП и тарифы (ч. 3 и 4 ст. 9).

Страховки. Нужны ОСАГО с отметкой об использовании машины в такси и полис ОСГОП, то есть страхование ответственности перевозчика перед пассажирами. Если любого из них нет, разрешение приостанавливают на срок до 30 дней (п. 2 и 3 ч. 1, ч. 2 ст. 8). Не восстановили ОСГОП или договор со службой заказа за это время — разрешение аннулируют (п. 6 ч. 4 ст. 8).

Какие машины пустят в такси: локализация, квота и отсрочки

С 1 марта действует закон о локализации (ФЗ от 23.05.2025 № 116-ФЗ). Машина, которую вносят в региональный реестр такси, на дату внесения должна выполнять одно из трёх условий ч. 7 ст. 9 закона о такси:

• набрать баллы за технологические операции в России не ниже порога, который Правительство установило для госзакупок автомобилей;
• быть произведённой по специальному инвестиционному контракту, заключённому или изменённому с 1 марта 2022 по 1 марта 2025 года;
• быть произведённой по более позднему такому контракту с отдельным решением Правительства о допуске в такси.

С 1 января 2033 года останется только первый вариант, по баллам (ч. 8 ст. 9). Перечень подходящих моделей публикует Минпромторг (ч. 10 ст. 9). Порог баллов закон о такси не называет, он отсылает к акту Правительства о госзакупках. Поэтому надёжнее проверять модель по перечню Минпромторга, а не по цифре из новостей.

Требования ч. 7 распространяются не на все машины. Исключения ввёл ФЗ от 29.12.2025 № 580-ФЗ, изложив ч. 9 ст. 9 в новой редакции:

В выдаче эти случаи часто склеивают в одно условие: «квота для машин, которые были в реестре до 1 марта». Это разные исключения. Машина, внесённая в реестр до этой даты, работает и без квоты. Правило VIN привязано к машине, а не к владельцу: бывшее такси, купленное с рук, снова можно внести в реестр. Квота нужна тому, кто хочет вписать собственную иномарку, в такси ещё не работавшую.

Как устроена квота. Она составляет 25 % от числа машин в региональном реестре: на первый год квоты — по состоянию на 28 февраля, на следующие годы — на 31 декабря предыдущего года (ч. 11 ст. 9 закона о такси). Порядок подачи и рассмотрения уведомлений устанавливает регион (ч. 12). Свободный остаток квоты уполномоченный орган раз в квартал публикует на своём сайте, не позднее первого числа третьего месяца квартала (ч. 13).

Если машину внести нельзя, остаётся арендовать подходящую. Закон предусматривает для этого договор об обеспечении деятельности перевозчика: юрлицо или ИП передаёт самозанятому машину из реестра такси, обслуживает её и даёт возможность проходить медосмотры и техконтроль (ч. 1 ст. 13). За вред пассажирам и третьим лицам в этот период отвечает сам самозанятый как перевозчик. Исключение — вред из-за того, что владелец не обслуживал машину или не подал уведомление о её передаче: тогда отвечает он (ч. 4 ст. 13). Об условиях аренды с выкупом — в образце договора аренды автомобиля с правом выкупа.

Медосмотр, техконтроль и режим работы: что делает водитель, а что сервис

Требования к перевозчику самозанятый выполняет сам (ч. 4 ст. 11). Договором со службой заказа на неё можно переложить только три обязанности: ведение журнала заказов, хранение его сведений не меньше шести месяцев и передачу сведений о водителях в уполномоченный орган (ч. 5 ст. 11, пп. 7, 8 и 13 ч. 1 ст. 11). Медосмотры и техконтроль в этот перечень не входят.

Закон о безопасности дорожного движения прямо обязывает самозанятого таксиста проходить обязательные медосмотры и проводить предрейсовый или предсменный контроль техсостояния машины (п. 4 ст. 20 ФЗ-196). Там же — обязанность соблюдать нормы времени управления и отдыха и вовремя проходить ТО. Сервисы часто предлагают пройти осмотр у своих партнёров, но это услуга, а не перенос ответственности. Путевой лист самозанятый тоже оформляет сам (п. 5 ч. 1 ст. 11), о его реквизитах — в образце путевого листа автомобиля.

Режим работы. Для самозанятых таксистов нормы времени утвердило Правительство (постановление от 02.06.2023 № 908, действует до 01.03.2029). Норма — не больше 40 часов в неделю и 8 часов в день при пятидневке. При суммированном учёте смена длится до 10 часов, и ещё до 2 часов можно добавить, чтобы завершить заказ с соблюдением правил ПДД о времени управления. Ожидание заказа, стоянка в ожидании пассажира, медосмотр и техконтроль входят в рабочее время. При пятидневке еженедельный отдых — не меньше 45 часов подряд.

Журнал учёта времени. Время работы, управления и отдыха записывают в прошитый и пронумерованный журнал, каждую запись заверяют подписью. Без журнала можно обойтись, если на машине стоит тахограф для легкового такси (п. 8–10 Правил учёта из того же постановления).

Налог самозанятого таксиста: пример расчёта

Ставка зависит от того, кто платит за поездку: 4 % — с доходов от физлиц, 6 % — от организаций и ИП (ст. 10 № 422-ФЗ). Обычные поездки частных пассажиров облагаются по 4 %, заказы по корпоративному договору — по 6 %. Расходы на НПД не вычитаются: налоговая база — полученный доход (ст. 8), поэтому бензин, аренда и комиссия службы заказа налог не уменьшают. Уведомление о сумме приходит в «Мой налог» до 12-го числа, заплатить нужно до 28-го числа следующего месяца (ст. 11).

Игорь Семёнов из Нижнего Новгорода работает в такси на собственной иномарке, купленной в 2023 году. Машина в реестре не была, поэтому он подал уведомление по квоте, и регион внёс её в реестр. Стартовый вычет 10 000 ₽ Игорь израсходовал раньше, когда подрабатывал ремонтом техники. За месяц пассажиры платят ему через приложение 160 000 ₽, ещё 20 000 ₽ приходится на корпоративные поездки.

За год Игорь получит 2 160 000 ₽ и заплатит 91 200 ₽ налога. До лимита 2,4 млн ₽ остаётся 240 000 ₽. Если доход вырастет до 205 000 ₽ в месяц, к концу ноября наберётся 2 255 000 ₽, и лимит будет превышен в декабре. Право на НПД пропадёт с даты превышения (п. 8 ч. 2 ст. 4, ч. 19 ст. 5 № 422-ФЗ), а вместе с ним и разрешение: прекращение НПД — основание его аннулировать (п. 3 ч. 4 ст. 8 закона о такси). Подробнее о ставках и вычете — в статье о том, как считается налог самозанятого.

Через парк, самозанятым или ИП: что выбрать

У водителя такси три законных варианта. Распространённая схема «самозанятый работает в парке под его разрешением» в их число не входит. Закон допускает к управлению такси только тех, кто работает у перевозчика по трудовому договору, либо ИП и самозанятых с собственным разрешением (п. 3 ч. 1 ст. 12). Самозанятый может работать с парком только на своём разрешении, взяв у парка машину в аренду или по договору об обеспечении деятельности перевозчика (ст. 13).

Самозанятость проще всего, пока доход укладывается в лимит и машина одна. ИП нужен, если доход подходит к 2,4 млн ₽ или хочется посадить на машину второго водителя: самозанятому передавать управление для перевозок запрещено, это основание аннулировать разрешение (п. 7 ч. 4 ст. 8). Кому НПД недоступен вовсе — в статье о том, кто не может быть самозанятым.

Если парк оформляет водителя самозанятым, но назначает смены, штрафует за невыход и платит фиксированную сумму, это признаки трудовых отношений. Подменять трудовой договор гражданско-правовым запрещено (ст. 19.1 ТК РФ).

Что меняет закон о платформах с 1 октября

Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ вступает в силу 1 октября. Такси из него не исключено, но правила для исполнителей работают только на посреднических платформах, включённых в реестр, и только для партнёров-исполнителей, то есть ИП и самозанятых с договором с оператором. Полный разбор — в статье о законе о платформенной экономике, здесь — то, что касается таксиста.

Условия работы на платформе остаются гражданско-правовыми, если заказ конкретный, без графика и правил распорядка, а оплата начисляется за каждый заказ (ст. 15 № 289-ФЗ). Кроме того, оператор обязан контролировать максимальное время работы с источником повышенной опасности, если такие требования установлены законодательством или договором (п. 6 ч. 1 ст. 17). Для самозанятого таксиста нормы времени уже есть — постановление № 908.

Лимит 60 часов. Такси (ОКВЭД 49) входит в перечень сфер, где платформа ограничивает работу исполнителя больше 60 часов в месяц на одного заказчика шесть месяцев подряд (пп. 1 и 2 постановления Правительства от 19.06.2026 № 760). По тексту постановления часы считаются на одного пользователя-заказчика, а не на платформу. Если заказчик — пассажир, водителя, который возит разных людей, критерий почти не касается; официальных разъяснений для такси пока нет. Он может сработать при постоянных поездках для одного корпоративного клиента.

Что делать водителю

1. Сейчас. Проверьте, была ли ваша машина в реестре такси: если да, требования локализации её не касаются. Если нет — узнайте на сайте регионального органа по такси свободный остаток квоты и порядок подачи уведомления.
2. Перед заявлением. Встаньте на учёт в НПД в регионе работы, погасите штрафы ГИБДД так, чтобы неоплаченных осталось не больше трёх, закажите справку о несудимости.
3. До разрешения. Подпишите договор со службой заказа, оформите ОСАГО с отметкой «такси» и ОСГОП, внесите машину в реестр.
4. Перед каждой сменой. Медосмотр, техконтроль, путевой лист и запись в журнал учёта времени — либо тахограф.
5. Каждый месяц до 28-го числа. Оплатите НПД по уведомлению, которое приходит до 12-го, и следите за суммой дохода с начала года.
6. С 1 октября. Сохраняйте скриншоты условий заказов, спорных блокировок и удержаний: они понадобятся для обжалования решений оператора.
7. За месяц до конца срока разрешения. Подайте заявление на новое: разрешение самозанятого действует не дольше пяти лет.