Как рассчитать налог с процентов по вкладам

Что облагается: проценты по всем банкам, а не сам вклад

Объект налога — доходы в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках на территории России (ст. 214.2 НК РФ). Деньги, которые вы положили в банк, доходом не считаются и под НДФЛ не попадают: облагается только то, что банк начислил сверху.

Проценты складываются по всем договорам во всех банках — срочные вклады, накопительные счета и проценты на остаток по дебетовой карте идут в один расчёт. Разложить деньги по пяти банкам, чтобы в каждом уложиться в минимум, не получится: сведения о выплатах передаёт в налоговую каждый банк, а ФНС сводит их в одну базу.

Из расчёта выпадают три категории:

• проценты по счетам эскроу — они не учитываются вовсе;
• проценты по рублёвым вкладам и счетам, ставка по которым весь год не превышала 1 % годовых;
• проценты по вкладам в иностранных банках — под ст. 214.2 НК РФ они не подпадают.

Валютные вклады облагаются. Проценты по ним пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода (п. 2 ст. 214.2 НК РФ). Освобождение для ставки до 1 % годовых написано в кодексе только для вкладов в валюте Российской Федерации, поэтому на валютный счёт с символической ставкой оно не распространяется. Курсовая разница при этом доходом не признаётся — налог берут с процентов, а не с переоценки суммы на счёте.

Проценты по вкладу в зарубежном банке ФНС сама не посчитает: это доход от источников за пределами России, его декларируют самостоятельно в 3-НДФЛ до 30 апреля и платят налог до 15 июля. Кто обязан отчитаться и в какие сроки — в материале о том, кто подаёт декларацию 3-НДФЛ.

Как считается необлагаемый минимум

Минимум за год равен 1 000 000 ₽, умноженному на максимальное значение ключевой ставки Банка России из тех, что действовали на 1-е число каждого месяца этого года. Берётся именно максимум из двенадцати замеров — не средняя ставка за период и не значение на конец года. Актуальное значение показывает справочная страница ключевой ставки, а история решений ЦБ позволяет посчитать минимум за любой прошлый год.

За текущий год планку пока задают январь с февралём — ставка 16 %, то есть 160 000 ₽. С февраля ключевая ставка только снижалась, поэтому поднять минимум выше способен лишь её рост выше 16 % к 1 октября, 1 ноября или 1 декабря. До последнего замера года значение остаётся предварительным.

Пример: три счёта у одного вкладчика

Ирина из Самары держит деньги в трёх банках. В ноябре она закрыла годовой вклад в первом банке и получила 180 000 ₽ процентов. По накопительному счёту во втором банке ей за год выплатили 74 000 ₽ — проценты приходили ежемесячно. В октябре Ирина открыла в третьем банке вклад на 18 месяцев с выплатой процентов в конце срока, поэтому за отчётный год по нему не выплачено ничего.

Доход по вкладам за 2025 год складывается из первых двух счетов: 180 000 + 74 000 = 254 000 ₽. Превышение над минимумом — 254 000 − 210 000 = 44 000 ₽. Налог считается с этой разницы: 44 000 × 13 % = 5 720 ₽.

Осенью Ирина получит налоговое уведомление на эту сумму и заплатит её не позднее 1 декабря 2026 года. Третий вклад войдёт в расчёт того года, в котором банк выплатит по нему проценты, — вместе с минимумом уже того года.

Год дохода определяет дата выплаты, а не дата открытия вклада

Доход считается полученным в день, когда банк выплатил проценты или причислил их к сумме вклада (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Дата открытия вклада и период, за который проценты начислены, значения не имеют — важен момент, когда деньги оказались у вкладчика.

Отсюда типичная ситуация: вклад открыт в одном году, а весь процентный доход по нему попадает в другой. Вклад, открытый в декабре на год с выплатой в конце срока, целиком уходит в доход следующего года и сравнивается с минимумом этого следующего года. Тот же эффект даёт капитализация: причисленные к вкладу проценты считаются полученными, даже если вы их не снимали.

Долгий вклад минимум не теряет. Если выплаченные за год проценты оказались меньше необлагаемого минимума, разница не сгорает: она уменьшает вплоть до нуля базу того будущего года, в котором вкладчик получит проценты, начисленные за этот прошлый год по вкладу сроком свыше 15 месяцев с выплатой в конце срока (абз. 2 п. 1 ст. 214.2 НК РФ). Зачесть остаток можно только в пределах суммы таких процентов, а если остатков накопилось несколько, первым идёт самый ранний. Правило введено Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ и применяется к доходам, полученным с 1 января 2023 года. Для трёхмесячного или годового вклада переноса нет: неиспользованная часть минимума просто пропадает.

Ставка: 13 % и порог 2,4 млн рублей

Проценты по вкладам образуют отдельную налоговую базу (подп. 12 п. 6 ст. 210 НК РФ) и облагаются по двухступенчатой шкале: 13 %, пока сумма таких баз за год не превышает 2,4 млн ₽, и 312 000 ₽ плюс 15 % с превышения — дальше (п. 1.1 ст. 224 НК РФ). Пятиступенчатая шкала до 22 %, которая работает для зарплаты, к процентам по вкладам не применяется — это частая ошибка в самостоятельных расчётах.

Вычеты здесь не работают. Стандартные, социальные и имущественные вычеты уменьшают только основную налоговую базу (п. 3 ст. 210 НК РФ), а проценты по вкладам в неё не входят: вернуть этот налог расходами на лечение или покупку квартиры нельзя. Прикинуть нагрузку по остальным доходам помогает калькулятор НДФЛ.

Для налоговых нерезидентов ставка по процентам по российским вкладам — 15 % независимо от суммы, порог 2,4 млн ₽ к ним не применяется (п. 3 ст. 224 НК РФ). Необлагаемый минимум при этом общий: ст. 214.2 НК РФ определяет базу как превышение над теми же 1 000 000 ₽ × максимальная ставка, о резидентстве вкладчика в ней не сказано ничего.

Что делать вкладчику

1. Сложите фактические выплаты. Возьмите выписки и справки по всем вкладам и счетам за год и посчитайте сумму выплаченных процентов. Банки передают эти сведения в налоговую не позднее 1 февраля следующего года (п. 4 ст. 214.2 НК РФ), но свериться удобнее по своим документам.
2. Дождитесь уведомления. Налог с процентов приходит в том же сводном налоговом уведомлении, что и налоги на квартиру и машину. ФНС направляет его не позднее чем за 30 дней до срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ), обычно осенью.
3. Проверьте суммы в уведомлении. Сверьте доход по каждому банку со своими выписками. Если данные расходятся, обратитесь в налоговую через личный кабинет: банк уточнит сведения, и налог пересчитают.
4. Заплатите не позднее 1 декабря. Срок установлен п. 6 ст. 228 НК РФ; деньги зачисляются на единый налоговый счёт. Декларацию по этому доходу подавать не нужно.
5. Не затягивайте с оплатой. За каждый день просрочки начисляются пени — 1/300 действующей ключевой ставки, сейчас это 14% годовых (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Похожие материалы

• Какие доходы не облагаются НДФЛ — закрытый перечень по ст. 217 НК РФ и денежные лимиты по каждому виду дохода.
• Налоговый календарь — сроки уплаты налогов и сдачи отчётности для физлиц и бизнеса.
• Договоры вклада — образцы договоров банковского вклада с разбором условий о процентах.