НДФЛ с краудлендинга, если заёмщики не вернули долг

Почему потерянный долг не уменьшает налог

Для ценных бумаг и цифровых финансовых активов в кодексе есть свои правила о финансовом результате: доходы по операциям уменьшаются на расходы, а убыток можно учесть. Для займов, выданных через платформу, такой нормы нет. Проценты по каждому займу облагаются отдельно в момент выплаты, а невозвращённое тело займа не признаётся ни расходом, ни убытком, и вычета на эту сумму тоже нет. Кроме того, при самостоятельном расчёте налога убытки прошлых лет физлица базу не уменьшают (п. 2 ст. 228 НК РФ).

На условных цифрах это выглядит так. Портфель 300 000 ₽, за год выплачено 45 000 ₽ процентов, заёмщики удержали 13 %, то есть 5 850 ₽. Займы на 30 000 ₽ основного долга ушли в дефолт. До налога портфель заработал 15 000 ₽, а налог взяли с 45 000 ₽: он съел 39 % реального результата, и чистая доходность составила около 3 % годовых. Если бы дефолтов было на 50 000 ₽, инвестор ушёл бы в минус на 5 000 ₽ ещё до налога, а налог остался бы прежним — 5 850 ₽. Подробный расчёт на целом портфеле — в статье «Краудлендинг: что это и чем рискует инвестор». Свои цифры можно подставить в калькулятор реальной доходности краудлендинга: он показывает, какую долю результата съедает налог.

С облигациями ситуация другая: там убыток от продажи дефолтной бумаги уменьшает налог на купоны и прибыль по другим бумагам. Как это работает — в статье «Можно ли учесть убыток по дефолтным облигациям в НДФЛ».

Заёмщик не удержал налог: уведомление или декларация

Бывает, что проценты пришли, а налог с них не удержан: заёмщик в финансовых проблемах может не выполнить обязанности агента. Дальше возможны два пути.

Агент сообщил в инспекцию. Если удержать налог до 31 января следующего года не удалось, агент обязан до 25 февраля письменно сообщить вам и инспекции о сумме дохода и неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ). Тогда декларацию подавать не нужно: инспекция пришлёт налоговое уведомление, заплатить по нему — не позднее 1 декабря (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Агент промолчал. Если сведений от заёмщика в инспекции нет, доход с неудержанным налогом вы декларируете сами (подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ). Срок подачи 3-НДФЛ — до 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ), уплаты — до 15 июля (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Понять, какой случай ваш, помогает справка о доходах: агент выдаёт её по заявлению (п. 3 ст. 230 НК РФ). При десятках заёмщиков это долго, поэтому начните с отчёта о выплатах и удержаниях в кабинете платформы и сверьте его со сведениями в личном кабинете налогоплательщика.

Сделает ли закон оператора налоговым агентом

Пока нет. Законопроект № 1024070-8, который возлагает обязанности агента по процентам на оператора платформы, внесён в Госдуму 24.09.2025 и на 18.09.2026 в первом чтении не рассматривался. Считать его действующим правилом нельзя, до принятия всё по-прежнему лежит на заёмщике и на вас.

Оператор уже сейчас бывает налоговым агентом, но по другим доходам — цифровым финансовым активам и цифровым правам (п. 2 ст. 226.2 НК РФ). Там и ставки другие, 13 и 15 %, — не переносите их на проценты по займам. Как облагаются доходы по ЦФА — в статье «Налог на ЦФА».

Что сделать инвестору

1. До конца января выгрузите из кабинета платформы отчёт о выплаченных за прошлый год процентах и удержанном налоге.
2. После 25 февраля сверьте его со сведениями о доходах в личном кабинете налогоплательщика и посмотрите, от каких заёмщиков сведения пришли. Если в кабинете пусто, запросите у заёмщика справку о доходах.
3. Если остались проценты, по которым налог не удержан и сведений нет, подайте 3-НДФЛ до 30 апреля — бланк на странице «Декларация 3-НДФЛ».
4. Уведомление из инспекции оплатите до 1 декабря, налог по собственной декларации — до 15 июля.

Как вернуть сам основной долг по дефолтному займу — в статье «Дефолт заёмщика на инвестплатформе».