Калькулятор пени по налогам

Как пользоваться калькулятором

1. Выберите, кто платит. Физлицу и ИП пени идут по 1/300 ключевой ставки весь срок, у организации доля зависит от дня просрочки. Переключатель — первое поле формы.
2. Введите недоимку и срок уплаты. Недоимка — сумма налога или взносов, не уплаченная в срок, без штрафов и уже начисленных пеней. Срок — последний день уплаты по НК РФ.
3. Укажите день уплаты. Он входит в расчёт. Если недоимка ещё не погашена, оставьте сегодняшнюю дату — калькулятор покажет пени на сегодня.
4. Добавьте оплаты и другие недоимки. Частичная оплата уменьшает долг со следующего дня. Другая недоимка — например, следующая треть НДС — добавляется строкой «Новый долг» со своим сроком.
5. Проверьте таблицу и заберите расчёт. Ставка по умолчанию берётся по периодам её действия, как требует ст. 75 НК РФ. Таблицу можно скопировать, распечатать, скачать в DOCX или отправить ссылкой.

Формула пеней по ст. 75 НК РФ

Пени = недоимка × ключевая ставка × доля × дней. Пеня за каждый календарный день просрочки определяется в процентах от суммы недоимки (п. 4 ст. 75 НК РФ), а ставка берётся та, что действовала в это время. Поэтому просрочку режут на отрезки: новый начинается, когда ЦБ меняет ключевую ставку, когда у организации меняется доля и когда меняется сам долг после оплаты.

Недоимка — это сумма налога, сбора или страховых взносов, не уплаченная в установленный срок (ст. 11 НК РФ). Штрафы и уже начисленные пени в неё не входят, и пени на них не идут. Первый день просрочки — следующий за сроком уплаты, последний — день, когда обязанность исполнена, и он включается в расчёт (п. 3 ст. 75 НК РФ). Если срок выпал на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) — калькулятор подскажет перенос.

Ставка пени: 1/300 или 1/150

Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, ставка одна на весь срок — 1/300 ключевой ставки (подп. 1 п. 4 ст. 75 НК РФ). Сколько бы ни длилась просрочка, доля не растёт: у гражданина с долгом по НДФЛ или налогу на имущество и у ИП на УСН правило одинаковое.

Для организаций доля зависит от того, на какой календарный день приходится просрочка и какой это день по счёту:

Шкала 2025–2026 годов со снижением с 91-го дня обратно до 1/300 — действующее правило. Её срок продлил до 31.12.2026 Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Продления на 2027 год в НК РФ на сентябрь 2026 года нет. Для дней после 31.12.2026 калькулятор применяет общее правило и пишет об этом оговорку: если шкалу продлят, расчёт изменится.

Примеры расчёта

Гражданин не заплатил 30 000 ₽ налога на имущество и транспортного налога за 2024 год до 01.12.2025 и погасил долг 31.03.2026. За это время ключевая ставка менялась, поэтому в расчёте несколько строк, но доля везде одна:

Итого 1 903,50 ₽ за 120 дней. Каждая строка считается так: 30 000 ₽ × ставка × дней ÷ 300 ÷ 100.

Организация на УСН должна была заплатить аванс за полугодие 2025 года — 400 000 ₽ — до 28.07.2025, а заплатила 15.12.2025. Просрочка перешла 90 дней, поэтому в таблице видны все три ступени шкалы:

Итого 45 880,00 ₽ за 140 дней. Если с 91-го дня продолжать считать по 1/150 — так считают некоторые онлайн-калькуляторы, — пени за эти дни удвоятся и сумма окажется завышена на 11 000,00 ₽.

Пени при едином налоговом счёте и частичных оплатах

С 2023 года налоги платят единым налоговым платежом, и пени фактически идут на отрицательное сальдо ЕНС, которое образовалось из-за неуплаченных налогов. Закон формулирует это так: пени начисляются по день исполнения совокупной обязанности, но не начисляются на недоимку в пределах положительного сальдо ЕНС в этот день (п. 3 ст. 75 НК РФ). Если переплаты хватает на всю недоимку, пеней нет; если на часть — они идут на непокрытый остаток.

Деньги с ЕНС инспекция распределяет в установленном порядке: сначала недоимка и текущие платежи по НДФЛ, затем недоимки по другим налогам и взносам, начиная с самой ранней, потом текущие платежи и только после этого пени, проценты и штрафы (п. 8 ст. 45 НК РФ). Поэтому каждая оплата уменьшает недоимку, а вместе с ней — пени за следующие дни. В примере с организацией: если 10.09.2025 она перечислила 150 000 ₽, пени составят 33 895,00 ₽ вместо 45 880,00 ₽. Добавьте оплату строкой — таблица разобьётся сама.

Если недоимок несколько, пени по каждой идут со следующего дня после её срока. А вот доля для организации зависит от того, сколько дней подряд держится отрицательное сальдо ЕНС (подп. 2 п. 4 и п. 5.1 ст. 75 НК РФ): новая недоимка, возникшая на 40-й день такого сальдо, сразу пойдёт по 1/150. Калькулятор ведёт по всем недоимкам общий счётчик и обнуляет его, только когда долг погашен целиком. Типичный случай — НДС: за квартал его платят тремя равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (п. 1 ст. 174 НК РФ). Первую треть введите как основную недоимку, две другие — строками «Новый долг».

Когда пени не начисляются

Статья 75 НК РФ называет случаи, когда пеней нет или они останавливаются:

• на недоимку в пределах положительного сальдо ЕНС — за каждый день, пока переплаты хватает (п. 3 ст. 75);
• пока по решению инспекции арестовано имущество или по решению суда приостановлены операции по счетам, арестованы деньги или имущество — за весь срок действия этих мер (п. 3 ст. 75);
• если недоимка возникла потому, что налогоплательщик выполнял письменные разъяснения Минфина, ФНС или другого уполномоченного органа (подп. 3 п. 7 ст. 75); правило не работает, если разъяснения даны по неполной или недостоверной информации от самого налогоплательщика (п. 8 ст. 75);
• на сумму отсрочки или рассрочки — со дня вступления решения о ней в силу (подп. 4 п. 7 ст. 75).

Само заявление об отсрочке или рассрочке начисление пеней не останавливает (п. 3 ст. 75 НК РФ): пока решения нет, пени идут. Штраф пени не заменяет: их платят дополнительно к налогу независимо от мер ответственности (п. 2 ст. 75 НК РФ).

Где ошибаются при расчёте

Первая ошибка — одна ставка на весь срок. Закон требует ключевую ставку, действующую в это время, поэтому при смене ставки посреди просрочки расчёт по ставке на день уплаты даст другую сумму. Переключатель «Ставка на день уплаты» в калькуляторе есть для сверки с чужим расчётом, но для требований и возражений считайте по периодам.

Вторая — 1/150 для ИП. Предприниматель платит пени как физлицо, 1/300 весь срок, даже если недоимка большая и просрочка длинная. Третья — 1/150 у организации после 90-го дня в 2025–2026 годах, о которой сказано в примере выше. Четвёртая — пени на штрафы и на ранее начисленные пени: база — только недоимка по налогу, сбору или взносам (ст. 11 и п. 4 ст. 75 НК РФ). Если в требовании инспекции сумма не сходится с расчётом, сначала проверьте срок уплаты и переплату на ЕНС, а если спор остался — решение инспекции можно обжаловать жалобой.

Частые вопросы

Другие калькуляторы пеней

• Калькулятор пени по ключевой ставке
• Калькулятор пени по 44-ФЗ
• Компенсация за задержку зарплаты
• Калькулятор неустойки по ДДУ
• Калькулятор неустойки по договору
• Калькулятор пени за ЖКХ

Связанные материалы

• Пени 1/300 ключевой ставки: откуда берётся формула и как её применяют
• Срок взыскания налоговой задолженности с физлица
• Налоговый календарь: сроки уплаты налогов
• Калькулятор страховых взносов ИП
• Калькулятор НДС
• Ключевая ставка ЦБ: история изменений