Программа долгосрочных сбережений: в чём подвох

Как устроена программа: договор с НПФ, а не банковский вклад

Правила ПДС — в главе о долгосрочных сбережениях закона от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», её добавил закон от 10.07.2023 № 299-ФЗ. Вести программу может только фонд с лицензией, с правилами формирования долгосрочных сбережений, зарегистрированными в Банке России, и со вступлением в систему гарантирования (п. 1 ст. 36.38). Банк, который предлагает ПДС в отделении, продаёт договор фонда — сам он стороной договора не становится.

В договоре две роли: вкладчик платит взносы, участник получает выплаты. Обычно это один человек, но договор можно заключить в пользу супруга, родителей, детей, бабушек и дедушек, внуков, братьев и сестёр — вычет по таким взносам тоже дают. Размер и порядок взносов определяют договор и правила фонда (подп. 5 п. 1 ст. 36.39). Подписать договор можно в офисе, на сайте фонда или через Госуслуги (п. 6 ст. 36.39).

Когда можно забрать деньги по программе

Право на ежемесячные выплаты возникает при одном из двух условий: 60 лет у мужчин или 55 лет у женщин либо 15 лет с даты первого договора в пользу участника (п. 2 ст. 36.40 закона № 75-ФЗ). Если договор переводили из фонда в фонд, 15 лет считают с самого первого договора. Обратиться за выплатами можно в любой момент после появления права — оно не сгорает (п. 4).

Ежемесячная выплата — это остаток на счёте, делённый на ожидаемый период выплат (для пожизненной) или на число месяцев (для срочной). С 1 июля каждого года её пересчитывают с учётом дохода за прошлый год (п. 9, 13 ст. 36.40).

Раньше срока и без расторжения договора можно забрать до 100 % сбережений в двух особых жизненных ситуациях: на дорогостоящее лечение по перечню правительства и при потере кормильца (п. 4, 6 ст. 36.41). Потеря кормильца понимается узко — это иждивенцы умершего: дети до 18 лет или очники до 23 лет, неработающий супруг, который ухаживает за его детьми до 14 лет, и некоторые другие (п. 7). Софинансирование в обоих случаях сохраняется. Налоговый кодекс прямо освобождает только оплату лечения, которую фонд по вашему поручению перечисляет клинике.

Софинансирование от государства: до 36 000 ₽ в год

Государство доплачивает к личным взносам так называемые дополнительные стимулирующие взносы (ст. 36.44 закона № 75-ФЗ). Сколько добавят, зависит от среднемесячного дохода по данным налоговой (п. 4), а общая сумма по всем договорам — не больше 36 000 ₽ в год (п. 5).

Минимальный взнос: за предыдущий год нужно внести не меньше 2 000 ₽ личных взносов. Переведённые пенсионные накопления и деньги, пришедшие из другого фонда, в расчёт не идут (п. 3). Господдержка приходит на следующий год: за взносы этого года — в следующем.

Срок: 10 лет, начиная с года, следующего за годом первого личного взноса (п. 2). Правительство вправе его продлить, порядок перечисления тоже утверждает оно (п. 7).

Когда право пропадает: с года, следующего за назначением выплат или получением выкупной суммы, — по всем договорам, включая заключённые позже. Исключения — выкуп в особой жизненной ситуации, перевод в другой фонд и выплата наследникам (абз. 2 п. 3). А если договор прекратить до 1 апреля года, следующего за первым взносом, софинансирования по нему не будет вовсе (абз. 3 п. 3).

Налоговый вычет по программе долгосрочных сбережений

Вычет положен на сумму взносов за год (подп. 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ). Предел — 400 000 ₽, поэтому максимальный возврат — от 52 000 до 88 000 ₽ в год: 13 % при годовом доходе до 2,4 млн ₽ и до 22 % при большем. Лимит общий — в него же входят взносы на ИИС-3, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, а после поправок закона от 17.11.2025 № 418-ФЗ — и по страхованию жизни. Выше 400 000 ₽, но не больше 500 000 ₽, лимит растёт только за счёт взносов в пользу своих детей до 18 лет (до 24 лет при очной учёбе).

Вычет сохраняется при двух условиях. Первое — срок: за выплатами обращаются не раньше чем через 10 лет после заключения договора. Для выплат по возрасту срок короче: 5 лет по договорам 2024–2026 годов, затем на год больше за каждый следующий год, до 9 лет для договоров 2030 года (п. 4 ст. 219.2 НК). Второе — не больше трёх договоров ПДС одновременно. Иностранным агентам вычет не положен (п. 5 ст. 219.2).

Вернуть можно только налог с основной базы — зарплаты, договоров подряда, сдачи жилья с уплатой НДФЛ. Налог с дивидендов, купонов, процентов по вкладам и продажи квартиры этим вычетом не возвращается (п. 3, 6 ст. 210 НК). Самозанятым, ИП на упрощёнке и неработающим пенсионерам возвращать нечего: у них нет такого налога.

Способов три:

1. Декларация 3-НДФЛ по итогам года со справкой фонда о взносах.
2. Упрощённый порядок в личном кабинете налогоплательщика, если фонд передал сведения о взносах в налоговую (ст. 221.1 НК).
3. Через работодателя в течение года, если он сам удерживает взносы из зарплаты и перечисляет их в фонд. С 1 января 2027 года для ПДС этот путь закрывается: через работодателя останется только вычет по пенсионным договорам (ч. 4 ст. 6 закона № 418-ФЗ).

Налог при выплате: когда доход фонда не облагают

При выплатах по основаниям программы налог не берут с личных взносов, взносов работодателя, переведённых пенсионных накоплений и софинансирования: возвращается вложенное (абз. 8 п. 1 ст. 213.1 НК). Инвестиционный доход сверх этих сумм освобождён в пределах 30 млн ₽ по договору и 30 млн ₽ за год. Условия те же, что у вычета: минимальный срок договора (10 лет, а при выплатах по возрасту — по шкале 5–9 лет) и не больше трёх договоров одновременно (абз. 9 п. 1 ст. 213.1; п. 4 ст. 219.2).

Условия не выполнены — доход облагается по ставке 13 %, а с суммы инвестиционных доходов свыше 2,4 млн ₽ за год — 15 %: выплаты по ПДС входят в ту же группу, что дивиденды и проценты по вкладам (подп. 14 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК). Налог удерживает сам фонд при выплате (п. 2 ст. 213.1). Если прикинуть налог на свой доход хочется заранее, поможет калькулятор НДФЛ.

Пример: сколько даёт программа и что теряется при выходе

Марине 40 лет. Она заключает договор и вносит по 6 000 ₽ в месяц — 72 000 ₽ в год. Среднемесячный доход по данным налоговой — 95 000 ₽, это вторая группа: государство добавит 50 копеек на рубль, то есть 36 000 ₽, ровно потолок. Зарплата за год — около 1,14 млн ₽, поэтому вычет вернёт 13 % с 72 000 ₽.

За 10 лет господдержки при тех же правилах и доходе Марина внесёт 720 000 ₽, получит от государства 360 000 ₽ и вернёт 93 600 ₽ налога. Доход фонда сюда не включён — он не гарантирован. Выплаты Марина оформит в 55 лет: это ровно 15 лет договора, и доход на тот момент налогом не облагается.

Другой сценарий: на четвёртый год деньги понадобились срочно, и Марина забирает выкупную сумму. К этому моменту она внесла 288 000 ₽, получила вычеты за первые три года на 28 080 ₽ и 108 000 ₽ софинансирования. Что происходит:

• фонд выплатит личные взносы и ту часть дохода на них, которую предусматривают его правила;
• из выплаты фонд удержит 13 % со взносов, по которым вычет получен: 216 000 × 13 % = 28 080 ₽ — вычеты вернутся в бюджет, плюс налог с дохода в выкупной сумме;
• 108 000 ₽ софинансирования с доходом останутся на счёте до её 55 лет: раньше их не выдают (п. 4 ст. 36.39), а договор из-за них не расторгается (п. 2 ст. 36.41);
• новой господдержки не будет со следующего года — по всем её договорам, в том числе будущим.

В чём подвох программы долгосрочных сбережений

Срок. 15 лет или 55 и 60 лет — это условие выплаты, а не рекомендация. До этого деньги доступны только через выкупную сумму или в двух особых ситуациях. Для сравнения: минимальный срок ИИС-3, открытого сейчас, — 5 лет, подробнее — в статье про ИИС-3.

Выкупная сумма. Её размер определяют договор и правила фонда (подп. 11 п. 1 ст. 36.39, п. 3 ст. 36.41). Какую часть дохода фонд отдаёт при выходе в первые годы, решает он сам. Это главный пункт договора, и его стоит найти до подписи.

Доходность не гарантирована. Фонд обязан закрыть только минус: если за период гарантийного восполнения результат инвестирования на счёте отрицательный, фонд докрывает его своими деньгами (ст. 14.2 закона № 75-ФЗ). Период выбирают в договоре — от 1 года до 5 лет, по умолчанию 1 год (п. 8). Ноль проверяют в конце периода и при назначении выплат; обогнать инфляцию никто не обещает.

Переход в другой фонд. Заявление подают до 1 декабря, а фонд рассматривает его только в году, следующем за годом окончания пятилетнего срока, считая с года подачи; деньги передают до 31 марта (ст. 36.43). Ускоренного перевода закон для ПДС не предусматривает: быстрее — только через выкуп со всеми потерями.

Выплата по возрасту. В 55 и 60 лет по общему правилу назначают ежемесячные выплаты — пожизненно или минимум на 10 лет. Всё сразу — только если это разрешает договор и прошло 15 лет с первого договора. Пожизненные выплаты не наследуются: после их назначения остаток наследникам не положен (п. 1 ст. 36.42).

Перевод пенсионных накоплений в ПДС

Накопительную пенсию можно перевести в программу единовременным взносом (ст. 36.12-1 закона № 75-ФЗ). Перевод возможен только в тот НПФ, где уже лежат ваши пенсионные накопления по договору обязательного пенсионного страхования (п. 1). Заявление подают до 31 декабря, отказаться можно до 31 января следующего года (п. 2, 3). Деньги переводят до 31 марта в сумме на 31 декабря, а часть, сформированная из материнского капитала, возвращается в Социальный фонд (п. 8).

Цена решения — выход из системы накопительной пенсии: договор ОПС прекращается, а вернуть деньги обратно нельзя (п. 15). В софинансировании накопления не участвуют, досрочно не выдаются даже при выкупе, налог на них при выплате не начисляется. Зато на их сумму растёт гарантия.

Гарантия АСВ: 2,8 млн ₽ плюс накопления и софинансирование

Если у фонда аннулируют лицензию или его признают банкротом, Агентство по страхованию вкладов выплатит остаток на счёте. Предел — 2,8 млн ₽ плюс переведённые пенсионные накопления, софинансирование и доход от их размещения (ч. 1 ст. 10 закона от 28.12.2022 № 555-ФЗ). Лимит считается по всем договорам с одним фондом вместе (ч. 5), поэтому личные деньги сверх 2,8 млн ₽ разумно держать в разных фондах. Тем, кому выплаты уже назначены, возмещение считают по другим правилам (ч. 4).

Программа долгосрочных сбережений для пенсионеров

Возрастных ограничений для вкладчика в законе нет: пенсионер заключает договор и получает софинансирование на общих условиях. Право на выплаты у женщины от 55 и мужчины от 60 лет есть сразу, но торопиться с ним невыгодно.

Минимальный срок для договоров, заключённых в 2024–2026 годах, — 5 лет. Обратиться за выплатами раньше — значит потерять освобождение дохода от налога и вернуть вычеты, если они были, с пенями (подп. 7 п. 2 ст. 219.2 НК в ред. закона № 418-ФЗ). Софинансирование прекращается с года, следующего за назначением выплат: чтобы получить его за все 10 лет, за выплатами не обращаются 10 лет. И до 15 лет договора всю сумму сразу не забрать, даже если договор разрешает единовременную выплату: назначат ежемесячные (п. 8 ст. 36.40 закона № 75-ФЗ). Исключение — остаток настолько мал, что пожизненная выплата не дотянула бы до 10 % прожиточного минимума пенсионера (п. 6).

Неработающему пенсионеру вычет не нужен — вернуть нечего. Но договор можно оформить в пользу пенсионера, а взносы платить работающим детям: вычет по договору в пользу родителей положен, а софинансирование считают по доходу того, кто платит взносы. Другие льготы для пенсионеров по НДФЛ — в статье о том, какие доходы не облагаются НДФЛ.

Что делать, если решили участвовать

1. Прочитайте правила фонда: размер выкупной суммы по годам, период гарантийного восполнения, варианты выплат. Лицензию фонда проверьте на сайте Банка России.
2. Определите сумму, которую готовы не трогать 15 лет. Для максимального софинансирования достаточно 36 000, 72 000 или 144 000 ₽ в год — по доходу; для вычета — до 400 000 ₽ вместе с ИИС-3.
3. Внесите не меньше 2 000 ₽ до 31 декабря, иначе за этот год господдержки не будет, и не расторгайте договор до 1 апреля следующего года.
4. Вычет за год заявите в следующем году — через декларацию 3-НДФЛ или по предзаполненному заявлению в личном кабинете. Кто и когда подаёт декларацию — в статье «Кто подаёт 3-НДФЛ и в какие сроки».
5. Решение о переводе пенсионных накоплений примите до 31 декабря; передумать можно до 31 января.

Как ПДС сочетается с ИИС, льготой долгосрочного владения и переносом убытков, собрано в обзоре налоговых льгот инвестора.