Алименты с самозанятого: с какого дохода и как платить

С какой суммы считают алименты самозанятому

Доход самозанятого прямо назван в перечне, из которого удерживают алименты на детей. Это подп. «е» п. 2 перечня, утверждённого постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908: доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, полученные физическими лицами, которые применяют специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Отдельно от него стоит подп. «ж» — доходы предпринимателя, определяемые за вычетом понесённых расходов, если ИП их подтвердит.

Расходы не вычитаются. Оговорка о расходах есть только в подп. «ж». В подп. «е» её нет, поэтому база самозанятого — вся выручка по чекам, даже если половина ушла на краски, запчасти или аренду студии. Статьи в выдаче, которые переносят на самозанятых правило ИП, путают два соседних подпункта.

Спорный случай — ИП, который перешёл на НПД. Его выручка подпадает под подп. «е», но это доход от предпринимательской деятельности, то есть и под подп. «ж». Сложившейся практики по такому плательщику нет. Если вы ИП на НПД и хотите вычесть расходы, собирайте чеки и договоры, которые связывают траты с бизнесом, и будьте готовы отстаивать расчёт в суде.

Налог вычитается. Пункт 4 того же перечня велит взыскивать алименты после удержания (уплаты) налогов. Налог на профессиональный доход — 4 % с поступлений от физлиц и 6 % от организаций и ИП (ст. 10 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Пока не исчерпан налоговый вычет 10 000 ₽, налог фактически меньше — 3 и 4 %, и база алиментов в эти месяцы чуть выше.

Доли те же, что у всех: четверть на одного ребёнка, треть на двоих, половина на троих и более (п. 1 ст. 81 СК РФ). Прикинуть сумму по своим цифрам можно калькулятором налога самозанятого и калькулятором алиментов.

Как это выглядит на цифрах. Денис из Казани — дизайнер на НПД, по решению суда платит четверть дохода на девятилетнюю Веру; вычет 10 000 ₽ у него давно исчерпан. В июле он пробил чеки на 80 000 ₽ организациям и на 20 000 ₽ частным заказчикам. Налог — 4 800 ₽ и 800 ₽, всего 5 600 ₽. После налога остаётся 94 400 ₽, алименты за июль — 23 600 ₽. В августе был один частный заказ на 12 000 ₽: налог 480 ₽, остаток 11 520 ₽, алименты — 2 880 ₽. Если бы Денис вычел из июльской выручки 30 000 ₽ за новый монитор, пристав насчитал бы ему недоплату 7 500 ₽.

Кто удерживает алименты, если бухгалтерии нет

Никто. Обязанность удерживать алименты ежемесячно и переводить их получателю в трёхдневный срок лежит на администрации организации по месту работы (ст. 109 СК РФ). Заказчик самозанятого работодателем не является, и исполнительный лист ему не отправляют. Считать долю, переводить её и доказывать платёж плательщик-самозанятый будет сам.

От этого не легче спрятаться. По п. 2 ст. 111 СК РФ плательщик алиментов на несовершеннолетних обязан в трёхдневный срок сообщить приставу и получателю о дополнительном заработке или ином доходе, а ч. 5 ст. 98 ФЗ от 02.10.2007 № 229-ФЗ требует незамедлительно сообщить о новом месте получения доходов. Регистрация в «Моём налоге» — как раз такой случай, и молчать о ней нельзя.

ФНС отвечает приставу. Пристав вправе запросить у налоговых органов сведения о счетах, движении денег по ним и иные сведения, нужные для исполнения документа (ч. 8, 9 и 9.1 ст. 69 ФЗ-229). Обмен идёт через систему межведомственного взаимодействия, ответ — в течение трёх дней. Суммы по чекам налоговая знает до рубля, поэтому НПД не способ показать приставу меньше, чем было.

Платить можно двумя путями, и оба законны.

• На депозитный счёт отделения приставов. Если исполнительное производство возбуждено, деньги по закону проходят через депозит (ч. 1 ст. 110 ФЗ-229), а пристав перечисляет их взыскателю в течение пяти операционных дней. Реквизиты — в постановлении о возбуждении производства или на портале Госуслуг. Такой платёж пристав видит сам.
• Напрямую получателю. Переводом на карту или счёт взыскателя с назначением платежа вида «Алименты на содержание Веры Д., 2017 г. р., за июль 2026 г. по исполнительному листу № …». Прямой перевод пристав учтёт, только если его подтвердят выписка или сам взыскатель, поэтому копию выписки отдают ему до расчёта долга.

Отчитываются перед приставом справкой о доходах. В «Моём налоге» и в веб-кабинете формируются два документа с электронной подписью ФНС: КНД 1122035 — о постановке на учёт как плательщика НПД, КНД 1122036 — о состоянии расчётов (доходах). Для алиментов нужна вторая, за нужный период, вместе со списком чеков. Первая пригодится один раз — показать, с какой даты вы на НПД.

Пустые месяцы и нерегулярный доход

Задолженность по долевым алиментам закон считает исходя из фактического дохода за период, когда взыскание не производилось (ч. 3 ст. 102 ФЗ-229, п. 4 ст. 113 СК РФ). Месяц без единого чека, подтверждённый справкой с нулём, — главный довод за то, что алименты за него равны нулю: доля от нуля — ноль.

Гарантии здесь нет. Та же ч. 3 ст. 102 велит считать долг исходя из средней заработной платы в Российской Федерации на момент взыскания задолженности, если должник в спорный период не работал либо не представил документы о доходах. Пристав может расценить месяц без единого заказа как период, когда вы не работали, и тогда спор решит суд. Одиночный пустой месяц среди рабочих отстоять проще, чем полгода нулей подряд. Не отнёс приставу справку за три тихих месяца — рискуете получить расчёт от средней зарплаты по стране. При средней зарплате условно 110 000 ₽ это 27 500 ₽ в месяц на одного ребёнка вместо нуля. Показатель Росстат обновляет ежемесячно, а норма берёт его на момент взыскания задолженности, а не за спорные месяцы.

Твёрдая сумма вместо доли. Нерегулярный, меняющийся заработок — первое основание в п. 1 ст. 83 СК РФ, по которому суд назначает алименты в твёрдой денежной сумме или сочетает долю с твёрдой суммой. Самозанятость сама по себе такого основания не создаёт: при ровном доходе суд оставит долю. Если алименты уже присуждены в долях, перейти на твёрдую сумму можно иском по п. 1 ст. 119 СК РФ — при изменении материального положения одной из сторон суд вправе изменить установленный размер по требованию любой из них. Подать такой иск может и сам плательщик, если рваный доход ему неудобен. Образцы — иск о взыскании алиментов в твёрдой сумме и иск об уменьшении размера алиментов.

Твёрдую сумму суд определяет кратно прожиточному минимуму, и дальше её индексируют без нового суда (ст. 117 СК РФ). Для самозанятого это предсказуемость в обе стороны: платёж не зависит от числа заказов, но и в пустой месяц не обнуляется.

Как пристав считает долг по доходам НПД

Размер задолженности пристав определяет постановлением о расчёте и взыскании задолженности (ч. 2 ст. 102 ФЗ-229). Для долевых алиментов он берёт доход за каждый месяц без платежей: по справке КНД 1122036, по ответу налоговой на запрос или, если документов нет, по средней зарплате. Из суммы долга вычитаются подтверждённые платежи — через депозит и прямые переводы с назначением.

Глубина — обычно три года до предъявления листа к взысканию. Если удержание не производилось по вине плательщика, долг считают за весь период без этого ограничения (п. 1 и п. 2 ст. 113 СК РФ). Самозанятый, который не сообщил о доходе и ничего не платил, — как раз случай вины.

На собранный долг работают обычные инструменты. Взыскание обращают на деньги на счетах, куда приходят оплаты от заказчиков (ч. 2 ст. 98 ФЗ-229). Предел удержаний по алиментам на несовершеннолетних — 70 %, а правило о сохранении должнику прожиточного минимума к ним не применяется (ч. 3 и ч. 3.1 ст. 99 ФЗ-229). Если долг возник по вине плательщика, а алименты взысканы по решению суда, получатель вправе потребовать неустойку 0,1 % от невыплаченной суммы за каждый день просрочки (п. 2 ст. 115 СК РФ).

Не согласны с расчётом — обжалуйте постановление старшему приставу или в суд, либо подайте иск об определении размера задолженности (ч. 4 ст. 102 ФЗ-229). Для самозанятого сильнейший довод — справка из «Моего налога» за спорные месяцы: она заменяет среднюю зарплату фактическим доходом.

Если самозанятым стал сам ребёнок

Подросток может встать на учёт как плательщик НПД с 14 лет с письменного согласия родителей — так разъясняет ФНС. Собственный доход ребёнка алименты не прекращает. Для детских алиментов закрытый перечень оснований прекращения в п. 2 ст. 120 СК РФ сводится к совершеннолетию или приобретению полной дееспособности до 18 лет, усыновлению и смерти одной из сторон, и заработка получателя в нём нет.

Полная дееспособность до 18 лет — это эмансипация по ст. 27 ГК РФ. Подросток, которому исполнилось 16 лет, может быть объявлен полностью дееспособным, если работает по трудовому договору или с согласия родителей занимается предпринимательской деятельностью. Объявляет его таким орган опеки с согласия обоих родителей либо суд. Пока такого решения нет, самозанятый шестнадцатилетний остаётся получателем алиментов в прежнем размере.

Другое дело — иск об уменьшении по ст. 119 СК РФ. Материальное положение ребёнка — положение стороны алиментного обязательства, и заметный собственный доход суд вправе учесть. Гарантий тут нет: суд оценивает и доход подростка, и его расходы, и положение обоих родителей.

Что делать самозанятому плательщику

1. Сообщите приставу о НПД. В течение трёх дней с постановки на учёт — письменно или через Госуслуги, с приложением справки КНД 1122035. Это снимает вопрос о сокрытии дохода.
2. Считайте долю после налога. Берите сумму чеков за месяц, вычитайте начисленный налог, умножайте на долю из решения суда. Расходы не вычитайте. Налог за месяц ФНС начислит до 12-го числа следующего месяца, уплатить его нужно до 28-го.
3. Переводите в том же месяце. Через депозит отделения или напрямую взыскателю с назначением платежа, где указаны ребёнок, период и номер листа.
4. Регулярно сдавайте справку. Справка КНД 1122036 за период плюс выписки о переводах — приставу, пока он не начал считать долг сам.
5. Пустые месяцы подтверждайте тоже. Справка с нулём — главный довод против расчёта по средней зарплате, устные объяснения его не заменят.
6. Подумайте о твёрдой сумме. Если из-за рваного дохода постоянно спорите с приставом о расчётах, иск по ст. 119 СК РФ о переходе на твёрдую сумму бывает дешевле ежемесячных споров.

Похожие материалы

• С каких доходов удерживают алименты — полный перечень постановления № 1908 и доходы, защищённые от удержания
• Как взыскать алименты с неработающего отца — твёрдая сумма и расчёт долга глазами взыскателя
• Как считается налог самозанятого — ставки 4 и 6 %, вычет и сроки уплаты, от которых зависит база алиментов
• Иск об уменьшении размера алиментов — образец для перехода на другой размер по ст. 119 СК РФ