ИИС старого типа: тип А и Б и перевод в ИИС-3
Что с ИИС, открытым до 2024 года: вычет типа А до 400 000 ₽, доход типа Б без потолка, срок 3 года. Почему нельзя открыть ИИС-3 рядом и как перевести счёт.
ИИС, открытый до 31 декабря 2023 года, продолжает работать по старым правилам: тип А даёт вычет на взнос до 400 000 ₽ в год, тип Б освобождает от налога весь доход на счёте без потолка, минимальный срок — 3 года, а совмещать два вычета нельзя. Сам счёт никуда не делся и в ИИС-3 автоматически не превратился. Открыть рядом с ним новый ИИС-3 нельзя — рискуете вычетами по обоим. Перевести старый счёт в ИИС-3 можно заявлением в налоговую в любой год, и тогда часть старого срока зачтут.
Здесь речь только о старых счетах и решении «оставить или перевести». Как устроен новый счёт с нуля, разобрано в статье «ИИС-3: вычеты, минимальный срок и лимиты».
Чем тип А отличается от типа Б
Слов «тип А» и «тип Б» в Налоговом кодексе нет. Это рыночные названия двух инвестиционных вычетов из подп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, которые с 2024 года применяются только к договору, заключённому до 31.12.2023 включительно. Отсюда и запрос «ИИС 2 типа» — это тип Б, вычет на доход.
| Тип А — вычет на взнос | Тип Б — вычет на доход | |
|---|---|---|
| Что даёт | уменьшает налог с зарплаты на сумму взносов за год | освобождает положительный результат по операциям на счёте при закрытии |
| Лимит | до 400 000 ₽ взносов в год; с 2024 года — вместе с вычетами по НПО и ПДС | без потолка |
| Сколько вернут | 13 % с 400 000 ₽ = 52 000 ₽, при доходе выше 2,4 млн ₽ — до 88 000 ₽ | налог при закрытии не удерживается |
| Когда получают | каждый год декларацией или в упрощённом порядке | один раз, при закрытии не раньше 3 лет |
| Условие | не закрывать счёт раньше 3 лет | ни разу не получать вычет типа А по этому счёту |
| Норма | подп. 2 п. 1, п. 3 ст. 219.1 НК | подп. 3 п. 1, п. 4 ст. 219.1 НК |
Тип фиксируется не договором, а тем, какой вычет вы фактически получили. Пока вычет на взнос ни разу не заявлен, счёт остаётся «кандидатом» в тип Б. Первый же полученный вычет типа А закрывает дорогу к освобождению дохода: по подп. 2 п. 4 ст. 219.1 НК РФ тип Б положен, только если за весь срок договора вычет на взнос не получали.
Вычет типа А возвращает налог только с основной базы — зарплаты, договоров ГПХ, аренды. Дивиденды, купоны и продажа бумаг в неё не входят (п. 3 ст. 210 НК РФ), поэтому инвестору без официального дохода вернуть по типу А нечего.
Что со старым ИИС сейчас
Правила старого счёта законодатель не отменял, он лишь запретил открывать новые такие счета. Взносы по-прежнему дают вычет типа А, а по окончании договора не раньше 3 лет можно получить тип Б, если право на него сохранилось. Все старые ИИС открыты не позже 31.12.2023, так что к 31.12.2026 трёхлетний срок пройдёт у любого из них.
Что поменялось вокруг старого счёта:
- Общий лимит: с 2024 года вычет типа А вместе с вычетами по НПО и ПДС за один год не больше 400 000 ₽ (подп. 1.1 п. 3 ст. 219.1 НК).
- Досрочное закрытие: закрыли раньше 3 лет без перевода активов — полученные вычеты типа А придётся вернуть с пенями (подп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК).
- Смена брокера: перевод всех активов на ИИС у другого брокера закрытием не считается (подп. 3 п. 3 ст. 219.1 НК).
- Льгота долгосрочного владения: бумаги, которые хоть раз учитывались на ИИС, при продаже с 2025 года ЛДВ не получают (подп. 6 п. 2 ст. 219.1 НК РФ).
Последний пункт часто упускают. Закрыть ИИС и вывести акции на обычный брокерский счёт, чтобы через 3 года продать их без налога по ЛДВ, не получится: льгота на такие бумаги не распространяется. Подробнее — в статье «Льгота долгосрочного владения».
Результат на ИИС считается отдельно от обычного брокерского счёта (п. 2 ст. 214.9 НК РФ), а убыток на нём на будущие годы не переносится и доход по другим счетам не уменьшает (п. 6 ст. 220.1 НК). Налог брокер удерживает при закрытии счёта или при выводе дохода (п. 3 ст. 214.9 НК).
Почему нельзя открыть ИИС-3 рядом со старым счётом
Для обоих старых вычетов закон ставит одно и то же условие: за время договора у человека не было других договоров на ведение ИИС, кроме случая перевода всех активов (подп. 3 п. 3 и подп. 3 п. 4 ст. 219.1 НК). ИИС-3 — тоже договор на ведение ИИС. Отсюда вывод: открыв ИИС-3 при живом старом счёте, вы нарушаете это условие и теряете вычеты по старому счёту. Прямого разъяснения Минфина или ФНС на этот счёт мы не нашли, но текст нормы исключений для ИИС-3 не делает.
Правило «до трёх ИИС одновременно» относится только к ИИС-3 (подп. 5 п. 2 ст. 219.2 НК). Старый счёт в эту тройку не встраивается: либо один старый ИИС, либо до трёх ИИС-3. Если переведёте старый счёт в ИИС-3, к нему можно открыть ещё два.
Как перевести старый ИИС в ИИС-3
Переходные правила записаны не в Налоговом кодексе, а в ст. 3 Федерального закона от 23.03.2024 № 58-ФЗ. Счёт и договор остаются прежними, меняется налоговый режим — начиная с 1 января года, в котором подано заявление по форме ФНС. Крайнего срока для заявления закон не ставит: перевести счёт можно в любой год, в том числе в текущем.
| Часть ст. 3 58-ФЗ | Что происходит |
|---|---|
| ч. 10 | с 1 января года заявления по счёту положены вычеты ИИС-3 — на взнос и на доход |
| ч. 11 | на взносы с этой даты вычета типа А больше нет, только вычет на взнос по ИИС-3 |
| ч. 12 | результат и убытки считаются отдельно: операции до 1 января года заявления и после |
| ч. 13, 14 | доход «после» освобождается по правилам ИИС-3, доход «до» — по правилам типа Б, если право на тип Б есть |
| ч. 15 | срок ИИС-3 считается с 1 января года заявления, в него засчитывается срок старого договора, но не больше 3 лет |
| ч. 16 | счёт считается открытым после 01.01.2024 — для правил ИИС-3 |
Главное здесь — деление результата. Если вы хоть раз получали вычет типа А, права на тип Б нет, и доход, накопленный до 1 января года заявления, при закрытии облагается налогом. Освобождение ИИС-3 работает только на доход после этой даты и в пределах 30 млн ₽ по всем ИИС-3, закрытым в одном году (подп. 1 п. 3 ст. 219.2 НК РФ).
Какой срок получится. Для ИИС-3, открытого в 2024–2026 годах, минимальный срок — 5 лет (п. 4 ст. 219.2 НК). При заявлении, поданном до 31.12.2026, срок начинается 01.01.2026, и при старом договоре старше трёх лет из него вычитаются 3 зачтённых года: закрыть счёт с льготами можно не раньше 01.01.2028. Если старый договор моложе трёх лет, зачтут фактический срок, и дата сдвинется: при договоре от 15.06.2023 — не раньше 15.06.2028.
Если тянуть с заявлением. По ч. 15 для правил о минимальном сроке годом начала договора становится год заявления. Вывод: при заявлении в 2027 году минимальный срок уже 6 лет, и даже с зачётом трёх лет закрыть счёт без потерь можно не раньше 01.01.2030.
Для истории: заявление, поданное до 1 февраля 2025 года включительно, считалось поданным в 2024 году (ч. 10 в ред. ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ). ИИС, открытый в 2024 году, можно было оставить в старом режиме заявлением до 30.04.2025 (ч. 17) — этот срок истёк, и счета 2024 года без такого заявления работают как ИИС-3. У тех, кто заявление подал, тип Б с потолком: с 2026 года результат сверх 1 млн ₽ за год не освобождается (ч. 17 в ред. ФЗ от 17.11.2025 № 418-ФЗ).
Пример: закрыть старый ИИС или перевести его
Андрей Викторович открыл ИИС 10 марта 2021 года и каждый год вносил по 400 000 ₽. Зарплата — 1,8 млн ₽ в год, поэтому по типу А он ежегодно возвращал 13 %: 52 000 ₽. К 01.01.2026 результат по операциям на счёте — плюс 340 000 ₽. Он планирует вносить по 400 000 ₽ ещё два года, ждёт за это время плюс 260 000 ₽ и хочет забрать деньги в январе 2028 года.
| Оставить старый ИИС | Перевести в ИИС-3 сейчас | |
|---|---|---|
| Вычет на взносы за следующие два года | тип А: 52 000 + 52 000 = 104 000 ₽ | вычет ИИС-3: 104 000 ₽, если нет взносов по НПО, ПДС и страхованию жизни |
| Налог с результата до 01.01.2026 (340 000 ₽) | 44 200 ₽ | 44 200 ₽: вычеты типа А получены, права на тип Б нет |
| Налог с результата после 01.01.2026 (260 000 ₽) | 33 800 ₽ | 0 ₽ при закрытии не раньше 01.01.2028 |
| Итого налог при закрытии | 78 000 ₽ | 44 200 ₽ |
Разница — 33 800 ₽ в пользу перевода, но только при закрытии не раньше 1 января 2028 года. Закроет счёт раньше, например 30.11.2027, — вычеты ИИС-3 за оба года придётся вернуть с пенями (подп. 6 п. 2 ст. 219.2 НК), а доход после 01.01.2026 обложат налогом.
У владельца «чистого» типа Б расклад другой. Марина Олеговна с 2019 года вычет на взнос не заявляла, и весь её доход при закрытии освобождается без потолка — закрыть счёт она может в любой день. Перевод добавит ей вычет на взносы с 01.01.2026, доход до 01.01.2026 останется освобождённым по правилам типа Б (ч. 14), зато доход после этой даты попадёт под потолок 30 млн ₽ и привяжет деньги к 01.01.2028.
Что выбрать: сценарии для сравнения
Универсального ответа нет, решение зависит от того, есть ли у вас официальный доход, сколько лет вы готовы не трогать деньги и какой тип вычета уже получали.
| Ваша ситуация | Оставить старый ИИС | Перевести в ИИС-3 |
|---|---|---|
| Получали тип А, продолжаете вносить и готовы держать счёт до 2028 года | вычет на взнос есть, весь доход облагается | тот же вычет на взнос плюс освобождение дохода «после» |
| Получали тип А, деньги могут понадобиться раньше 2028 года | можно закрыть без потерь, как только пройдёт 3 года с даты договора | досрочное закрытие вернёт вычеты ИИС-3 с пенями |
| Тип Б, официального дохода нет | весь доход освобождён без потолка, если счёт закрыт не раньше 3 лет с даты договора | добавить нечего: вычет на взнос вернуть не с чего |
| Тип Б, есть зарплата, горизонт от 2028 года | доход освобождён, вычета на взнос нет | вычет на взнос с года заявления, но доход «после» — в пределах 30 млн ₽ |
| Хотите второй и третий ИИС | нельзя, вычеты по старому счёту пропадут | можно открыть ещё два ИИС-3 |
Что делать владельцу старого ИИС
- Уточните у брокера дату договора и получали ли вы вычет типа А хоть раз: от этого зависит, есть ли право на тип Б и сколько лет зачтут при переводе.
- Не открывайте ИИС-3 у другого брокера, пока старый счёт не закрыт или не переведён в новый режим.
- Решили переводить — подайте брокеру заявление о трансформации счёта, а затем заявление в налоговую по месту жительства через личный кабинет, по почте или лично. Режим ИИС-3 начнётся с 1 января года, в котором подано заявление, поэтому, чтобы новый режим заработал с этого года, успейте до 31 декабря.
- Решили закрывать — проверьте, что прошло 3 года с даты договора. Для типа Б попросите брокера учесть вычет на доход при закрытии: он запросит сведения в налоговой или попросит справку, которую инспекция выдаёт за 30 календарных дней (подп. 3 п. 4 ст. 219.1 НК).
- Вычет на взносы за год заявляйте декларацией 3-НДФЛ после окончания года или в упрощённом порядке, если брокер передал сведения в ФНС.
Кто и в какие сроки подаёт декларацию, разобрано в статье «Кто подаёт декларацию 3-НДФЛ и в какие сроки», бланк — на странице «Декларация 3-НДФЛ». Все инвестиционные льготы вместе собраны в статье «Налоговые льготы инвестора».
Читайте также
- ИИС-3 в 2026 году: вычеты, срок и лимитыИИС-3 даёт два вычета сразу: на взнос до 400 000 ₽ в год и освобождение дохода до 30 млн ₽. Срок от 5 лет, до трёх счетов, что будет при досрочном закрытии.
- Льгота долгосрочного владения ценными бумагами (ЛДВ)ЛДВ по ст. 219.1 НК: срок владения более 3 лет по ФИФО, лимит 3 млн ₽ за каждый полный год, какие бумаги подходят с 2025 года, пример расчёта и как получить.
- Налоговые льготы инвестора в 2026 году: ИИС и ЛДВКак законно платить меньше НДФЛ с брокерского счёта: ИИС-3 и старые ИИС, льгота долгосрочного владения, перенос убытков, ПДС. Условия, сроки и лимиты в таблице.
- Вычет по ИИС: с каких доходов вернут налогВычет на взнос по ИИС возвращает НДФЛ только с зарплаты, ГПХ, аренды и дохода ИП на ОСНО. Дивиденды, вклады, НПД и УСН не в счёт. Таблица доходов и расчёт.