Агентский договор

Две модели поведения агента

Статья 1005 ГК РФ предусматривает две принципиально разные модели — выбор фиксируется в договоре и определяет, кто становится стороной сделок с третьими лицами.

Модель 1 — агент действует от имени принципала. Все права и обязанности по сделке возникают непосредственно у принципала. Договоры с третьими лицами подписывает агент по доверенности. Применяется при продаже недвижимости, представительстве в переговорах, рекламных кампаниях. Близка к договору поручения, но шире — допускает фактические действия.

Модель 2 — агент действует от своего имени, но за счёт принципала. По сделкам с третьими лицами агент сам становится управомоченным и обязанным. Третьи лица могут не знать, что агент действует не на себя. Применяется в маркетплейсах, дистрибуции, продаже билетов через посредников. Близка к договору комиссии.

Выбор модели влияет на налогообложение. При модели «от имени принципала» агент не получает выручку от третьих лиц как свою — агенту перечисляется только вознаграждение. При модели «от своего имени» агент сначала получает всю выручку на свой счёт, затем перечисляет принципалу за вычетом вознаграждения. На УСН «доходы» налоговая база агента — только вознаграждение, а не валовый оборот, но без правильно оформленного отчёта риск переквалификации высок.

Существенные условия и предмет

Существенные условия агентского договора:

• Предмет: конкретные действия, которые агент обязан совершать. Размытое «оказание агентских услуг» — повод для признания договора незаключённым или, что чаще, для переквалификации в трудовые отношения.
• Модель поведения: от имени принципала или от своего имени.
• Размер и порядок выплаты вознаграждения (или формула расчёта).
• Срок действия — определённый или бессрочный. Если срок не указан, любая из сторон может отказаться от исполнения с уведомлением за 30 дней (ст. 1010 ГК РФ).

Дополнительно стоит прописать:

• территорию действия агента;
• эксклюзивность (запрет принципалу заключать аналогичные договоры с другими агентами на той же территории);
• неконкуренцию (запрет агенту представлять интересы конкурентов);
• порядок возмещения расходов агента и формат подтверждающих документов;
• основания для расторжения и санкции.

Вознаграждение определяется тремя способами: фиксированная сумма за поручение, процент от стоимости совершённой сделки, комбинация фиксированной и переменной частей. Распространённый размер агентского вознаграждения в B2B-продажах — 5–15% от выручки, в недвижимости — 2–6%, в digital-маркетинге — 10–30% от рекламного бюджета.

Отчёт агента и порядок выплат

Агент обязан представлять принципалу отчёты в порядке и сроки, установленные договором. Если в договоре сроки не предусмотрены, отчёты направляются по мере исполнения или по окончании действия договора (ст. 1008 ГК РФ).

К отчёту прилагают доказательства расходов, понесённых агентом за счёт принципала: договоры с третьими лицами, кассовые и товарные чеки, акты, банковские выписки. Без первичных документов принципал вправе не возмещать заявленные траты, а налоговая — не признать их при проверке.

Принципал, имеющий возражения по отчёту, обязан сообщить о них агенту в течение 30 дней со дня получения отчёта, если иной срок не установлен договором. Молчание означает принятие отчёта. Это правило защищает агента: после истечения срока принципал не может отказать в выплате вознаграждения по уже выполненным поручениям.

Стандартный формат отчёта включает:

1. Период, к которому относится отчёт.
2. Перечень совершённых юридических и фактических действий.
3. Реквизиты заключённых с третьими лицами договоров.
4. Сумма выручки от третьих лиц (если применима модель «от своего имени»).
5. Сумма расходов с разбивкой по категориям и приложением первичных документов.
6. Расчёт вознаграждения за период.

Выплата вознаграждения производится по умолчанию в течение недели с момента, когда агент представил отчёт за прошедший период (ст. 1006 ГК РФ) — норма привязывает срок именно к представлению отчёта, а не к его принятию принципалом, но на практике стороны устанавливают конкретный срок — 5, 10 или 30 банковских дней. При просрочке начисляются проценты по ст. 395 ГК РФ исходя из ключевой ставки ЦБ (14% годовых).

Для расчёта корректного размера вознаграждения и налоговой нагрузки воспользуйтесь калькуляторами на сайте. Перед подписанием договора загляните в чек-листы на сайте — они помогают закрыть типовые упущения: отсутствие доверенности, нечёткий перечень действий, пробелы в порядке отчётности.

Отличия от поручения, комиссии и трудового договора

Агент шире, чем поверенный: помимо юридических действий он совершает фактические — поиск контрагентов, реклама, сбор информации. От комиссионера агент отличается тем, что может действовать также и от имени принципала. На практике агентский договор выбирают вместо поручения и комиссии именно потому, что одна конструкция покрывает оба типа задач.

Самый опасный риск — переквалификация в трудовой договор. Признаки переквалификации:

• агент работает по графику и подчиняется внутреннему распорядку принципала;
• получает фиксированную плату «за время», а не за результат;
• использует ресурсы принципала (рабочее место, оборудование, корпоративную почту);
• единственный заказчик — никаких других клиентов нет;
• длительные отношения с одним и тем же работодателем под видом ИП.

При переквалификации в трудовые отношения принципалу доначисляют НДФЛ и страховые взносы за весь период, штрафы по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ — от 50 000 до 100 000 ₽ для организаций, от 5 000 до 10 000 ₽ для ИП и от 10 000 до 20 000 ₽ для должностных лиц за каждого «переквалифицированного» работника. С 2024 года ФНС активно применяет автоматизированные алгоритмы выявления таких схем по платёжным потокам самозанятых и ИП.

Похожая по логике конструкция — договор поручения и договор комиссии, сравнение трёх форм поможет выбрать оптимальный инструмент под конкретную задачу. Если посредник сам покупает товар у производителя и перепродаёт его от своего имени и за свой счёт, это уже не агентирование, а дилерский договор.

Срок действия агентского договора может быть любым. Бессрочный договор расторгается по инициативе любой стороны с уведомлением за разумный срок — на практике 30 дней. Срочный договор расторгается по основаниям, прямо указанным в нём, или по общим правилам ГК (существенное нарушение, существенное изменение обстоятельств). При расторжении принципал возмещает агенту произведённые до прекращения договора расходы и выплачивает вознаграждение за фактически выполненное.