Анкета должной осмотрительности контрагента
Карточка контрагента для досье коммерческой осмотрительности: реквизиты, система налогообложения, ресурсы, банковские данные и перечень приложенных документов. Контрагент заполняет и подписывает, вы храните анкету в досье по сделке вместе с распечатками проверок по открытым реестрам. Сама по себе анкета от претензий по ст. 54.1 НК РФ не защищает: инспекция смотрит на реальность операции и на то, насколько глубоко вы проверяли контрагента с учётом суммы и характера сделки (письмо ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@). Подходит для юрлица и ИП.
Время заполнения: 5-10 минут
Анкета должной осмотрительности контрагента: что это за документ и когда он нужен
Анкета контрагента — не документ, который что-то доказывает сам по себе, а элемент досье по сделке. Её ценность в двух вещах: контрагент сообщает сведения о себе письменно и за подписью, а у вас остаётся датированное подтверждение того, что на момент заключения договора вы эти сведения запрашивали. Всё остальное — реквизиты, налоговый режим, ресурсы — вы затем сверяете с открытыми реестрами.
Правовая рамка здесь — ст. 54.1 НК РФ и письмо ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@, которое ввело в оборот понятие коммерческой осмотрительности: стандарт поведения разумного участника оборота при выборе партнёра. Инспекция оценивает не толщину папки, а реальность операции и то, насколько глубина проверки соответствовала сумме и характеру сделки. Разовая закупка канцтоваров и подряд на сто миллионов требуют разного объёма проверки.
Отсюда главное ограничение анкеты: сама по себе она от претензий не защищает. Комплект бумаг, собранный формально и не сверенный с реестрами, налоговый орган читает как имитацию осмотрительности. Работает связка «анкета плюс распечатки проверок», и хранить их нужно вместе, в досье по конкретной сделке.
Что должно лежать в досье, кроме самой анкеты
- Выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП на дату сделки
- Проверяются статус, адрес, руководитель, коды ОКВЭД и — главное — отметки о недостоверности сведений. Запись о недостоверности адреса или директора означает, что компанию могут исключить из реестра, и суд с ней после этого превращается в отдельную проблему.
- Полномочия подписанта
- Устав и решение или приказ о назначении руководителя, а если договор подписывает не он — доверенность. Это не бюрократия: сделка, совершённая неуполномоченным лицом, считается заключённой от имени самого подписанта (ст. 183 ГК РФ), и требовать исполнения от компании будет не с чего.
- Налоговая добросовестность по открытым данным
- Сведения о недоимке, налоговых нарушениях, среднесписочной численности и уплаченных налогах налоговой тайной не являются (ст. 102 НК РФ) и публикуются в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес». У контрагента можно дополнительно запросить справку об исполнении обязанности по уплате налогов по форме КНД 1120101.
- Ресурсы под конкретную сделку
- Персонал, помещения, техника, лицензии или членство в СРО — то, чем контрагент физически будет исполнять договор. Именно этот раздел инспекция читает внимательнее прочих: компания без сотрудников и активов, взявшаяся за монтаж оборудования, — типичный признак технического звена.
- Налоговый режим и НДС
- С 2026 года упрощенец платит НДС, если его доход за 2025 год превысил лимит освобождения в 20 млн ₽ (ст. 145 НК РФ), и применяет спецставку 5% или 7% либо общую. Сочетание «УСН и плательщик НДС» само по себе не аномалия — но ответ в анкете должен совпадать с тем, что контрагент выставляет в счетах-фактурах и УПД.
- Судебные споры и исполнительные производства
- Картотека арбитражных дел, банк данных исполнительных производств ФССП и реестр сведений о банкротстве показывают то, чего не будет ни в одной анкете: массовые иски о взыскании, начатое банкротство, приостановленные операции по счетам.
- Дата и подпись контрагента
- Анкета без даты и подписи уполномоченного лица не показывает главного — что сведения запрашивались до сделки, а не собирались задним числом, когда пришло требование из инспекции.
Чем конструктор отличается от готового бланка
Анкету обычно рассылают файлом и получают обратно в свободной форме, где заполнена половина полей, а банковские реквизиты вписаны в примечание. Конструктор фиксирует состав: вы отвечаете на вопросы один раз, а на выходе получаете документ, который контрагенту остаётся проверить и подписать.
Отдельную работу делает последний раздел — перечень приложенных документов. Он превращает анкету в опись досье: видно, что именно было получено от контрагента, а чего он не дал, и последнее иногда информативнее первого.
Чего конструктор не делает — не проверяет ответы. Сверка с ЕГРЮЛ, «Прозрачным бизнесом», картотекой арбитражных дел и реестром банкротств остаётся ручной работой, и без неё анкета доказательной силы не имеет. Порядок такой проверки разобран в парной статье.
Проверка контрагента — порядок и источники — какие реестры смотреть, что именно в них проверять и как собрать досье, которое подтвердит коммерческую осмотрительность