Образец счет-фактуры

Счет-фактура - первичный документ, который появляется в рамках предпринимательской деятельности, в том случае если компания поставляющая товар, оказывающая услуги, выполняющая работы для контрагента находится на общей системе налогообложения, т.е. обязана платить налог на добавленную стоимость (НДС). 

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, счет-фактура может быть оформлен как на бумажном носителе, так и в электронном формате, если у обеих сторон имеются технические возможности обмена юридически значимыми электронным документами. При формировании электронного счета-фактуры, компания поставщик загружает электронный документ в систему электронного документооборота (EDI), подписывает документ электронным ключом (КЭП) и отправляет документ контрагенту. 

Как правило, счет-фактуру поставщик передает контрагенту вместе с другими первичным документами:

• в случае, если произошла поставки продукции, вместе с товарной накладной
• при оказании услуг - вместе с актом приема-передачи оказанных услуг / выполненных работ 

Счет-фактура является документ на основании которого, покупатель принимает к вычету налог на добавленную стоимость (НДС).

Форма документа и требования к его содержанию и оформлению отражены в статье 169 Главы 21 НК РФ. Основными параметрами, обязательным к заполнению являются:

1. номер и дата составления документа
2. наименование покупателя, его адрес, ИНН и КПП
3. номер платежно-расчетного документа, при наличии авансов
4. валюта платежа
5. список поставляемой продукции, с указанием ее наименования, ставки налога НДС, количества, цены, суммы, суммы акциза (при наличии), страну происхождения товара, номер таможенной декларации

Корректировочный счет-фактура

Документ формируется в том случае, если стоимость отгруженной продукции (оказанных услуг, выполненных работ) оказались ниже, чем в изначально сформированном счет-фактуре. Уменьшение стоимости может быть вызвано различными причинами, в частности:

• снижена цена продукта (услуги, работы)
• снижен тариф
• уменьшено количество товара или покупателем принято меньшее количество товара, к примеру, в связи с порчей товара в процессе доставки

При наличии ошибок в изначально сформированном документе, формируется корректировочный. В том случае, если ошибки сохраняются и в последнем, это может стать причиной отказа налоговых органов принять к вычету сумму налога на добавленную стоимость. 

Журнал учета счетов-фактур

Компании на общей системе налогообложения обязаны вести журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур, а также книгу покупок и книгу продаж. Также журнал должны вести предприниматели на упрощенной системе налогообложения, в случае если они осуществляют предпринимательскую деятельность в интересах компании, работающей с НДС, либо работающих по схеме комиссии или агентской схеме.

   Скачать форму счет-фактуры в формате doc или в формате pdf

   Скачать форму для заполнения счета-фактуры в формате xls

Другие полезные документы:

 Товарная накладная ТОРГ-12

 Образец договора поставки

 Спецификация к договору поставки