Налоги с продажи автомобиля

При продаже автомобиля, налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в размере 250тыс.руб. (увеличен с июля 2009 года, ранее 125тыс.руб), если автомобиль находился в собственности менее 3 лет.

Владение имуществом, в том числе транспортным средством на протяжении более трех лет снимает с налогоплательщика обязанность по уплате налога с продажи автомобиля (налог на доходы физических лиц НДФЛ). Однако это не снимает с налогоплательщика обязательства по подготовке и передачи в налоговые органы справки о доходах за период (календарный год) в котором произошла продажа, по форме 3-НДФЛ.

Вместо использования права на получение налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить налогооблагаемую базу и соответственно налог уплачиваемый с продажи автомобиля на сумму документально подтвержденных фактических расходов, понесенных на приобретение этого имущества.

Документом, подтверждающими расходы налогоплательщика на приобретение имущества, является в соответствии со статьей 408 ГК РФ расписка продавца в получении средств от покупателя. Расписка должна содержать: ФИО продавца, его паспортные и адресные данные, запись о полученной сумме денежных средств, подпись продавца и дату. Расписка не требует нотариального оформления.

Купля-продажа автомобиля между физическими лицами, должна осуществляться с помощью подписания договора купли-продажи автомобиля, в котором должна быть указана стоимость транспортного средства. Продажа автомобиля юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем может быть оформлена в виде справки-счета, которая является унифицированной формой и бланком строгой отчетности, в котором должна быть указана стоимость транспортного средства. При наличии справки-счета, дополнительную расписку от продавца налоговая не требует, также как и договора продажи автомобиля.

Рассмотрим несколько примеров начисления налога с продажи автомобиля (НДФЛ)

Ситуация 1: Автомобиль куплен в 2008 году за 400тыс.руб. Продан в 2013 за 500тыс.руб.

Решение: Поскольку автомобиль находился в собственности более 3 лет, налогоплательщик не платит НДФЛ, вне зависимости от стоимости продажи. Налогооблагаемая база равна нулю. До 1 апреля 2014года, налогоплательщик должен подготовить и отправить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой отразить полученный доход и указать, что имущество находилось в собственности более 3 лет.

Ситуация 2: Автомобиль куплен в 2013 году за 200 тыс.руб, продан в 2013 за 300тыс.руб.

Решение: Поскольку имущество находился в собственности менее 3 лет, налогоплательщик имеет право воспользоваться налоговым вычетом в размере 250 тыс.руб. В такой ситуации, налогооблагаемая база составит 300-250=50тыс.руб, НДФЛ = 50*13% = 6,5тыс.руб.

Ситуация 3. Автомобиль куплен в 2012 году за 500 тыс.руб, продан в 2013 за 600тыс.руб.

Решение: Поскольку имущество находился в собственности менее 3 лет, налогоплательщик имеет право воспользоваться налоговым вычетом в размере 250 тыс.руб. или предоставить документы подтверждающие расходы на приобретение транспортного средства. Экономически целесообразно использовать возможность уменьшить доходы, на сумму расходов. В таком случае, налогооблагаемая база составит 600 – 500 = 100тыс.руб. Налог на доходы = 100 * 13% = 13 тыс.руб.

Ситуация 4. Автомобиль куплен в 2012 году за 500тыс.руб, продан в 2013 за 450тыс.руб.

Решение: Поскольку имущество находился в собственности менее 3 лет, налогоплательщик имеет право воспользоваться налоговым вычетом в размере 250 тыс.руб. или предоставить документы подтверждающие расходы на приобретение транспортного средства. Экономически целесообразно использовать возможность уменьшить доходы, на сумму расходов. В таком случае, налогооблагаемая база составит 450 – 500 = -50ыс.руб = 0руб. Налог на доходы = 0руб.

Ситуация 5. Автомобиль А куплен в 2012 году за 200тыс.руб, продан в 2013 за 300тыс.руб. Автомобиль Б куплен в 2013 году за 100тыс.руб и продан в 2013 году за 150тыс.руб.

Решение 1: Доход полученный налогоплательщиком в периоде (в 2013 году) составляет 450тыс.руб. Налогоплательщик имеет право использовать налоговый вычет в 250тыс.руб. (это максимум за год, вне зависимости от количества купленных и проданных автомобилей). В таком случае, налогооблагаемая база составит 450 – 250 = 200тыс.руб, НДФЛ = 200 * 13% = 26тыс.руб.

Решение 2: Также налогоплательщик, при наличии документов подтверждающих фактически понесенные расходы на приобретение транспортных средств, имеет возможность уменьшить налогооблагаемую базу на сумму 200 + 100 = 300тыс.руб, Налогооблагаемая база = 450 – 300 = 150тыс.руб, НДФЛ = 150 * 13% = 19,5тыс.руб.

При подготовке статьи «Налог с продажи автомобиля» использовалась Глава 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового Кодекса Российской Федерации и Письмо Министерства Финансов РФ от 06 мая 2009 года, № ШС-22-3/370/@ «О порядке налогообложения доходов от продажи транспортных средств».

Договор аренды транспортного средства с экипажем

Договора аренды транспортного средства