Налоги на вклады

В связи с существенным ростом ставок по вкладам вопрос налогообложения доходов, получаемых от размещения денежных средств во вклады стал актуальным. В текущий момент, налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) не облагаются вклады по ставке Ставка Рефинансирования ЦБ + 5%. Все что выше, облагается налогом в 35%.

Ранее основной ставкой ЦБ была ставка рефинансирования, которая подразумевала некий базовый процент, по которому происходит кредитование Центральным банком других банков - государственных и коммерческих. Эта же ставка принималась к учету при расчете налогооблагаемой базы по вкладам.

Создание ключевой ставки по идее регулятора должно было усовершенствовать систему инструментов денежно-кредитной политики ЦБ, повысить прозрачность системы и упросить таргетирование инфляции. Ставка рефинансирования приняла второстепенное значение и на сайте ЦБ информация о ней приводится в качестве справочной информации. Также 1 января 2016 года ставка рефинансирования должна уравняться с ключевой ставкой. Не совсем понятное решение регулятора.

Как бы то ни было, сейчас имеем и ставку рефинансирования, которая все же играет существенную роль, хотя бы в функции расчета налогооблагаемой базы по депозитам и ключевую ставку, с помощью которой ЦБ устанавливает стоимость денежных средств для коммерческих банков.

Ключевая ставка 16 декабря 2014 года была повышена до 17%. Ставка рефинансирования не меняет значения с 14 сентября 2012 года и составляет 8,25%.

Внимание! По состоянию на 23 декабря 2014 года в Государственную думу внесено предложение по принятию правок в Налоговый кодекс, в соответствии с которыми не облагаемая часть будет увеличена до Ставки рефинансирования + 10%. В итоге, не облагаемая налогом ставка повысится до 18,25% годовых. Со ставки выше, будет взиматься НДФЛ в размере 35% годовых.

Такое положение предлагается использовать до 31 декабря 2015 года. Напомним, что с 1 января 2016 года предлагалось уравнять Ключевую ставку и Ставку рефинансирования. На сегодняшний день, ключевая ставка составляет 17%.

Законопроект прошел 2ое и 3ье слушание в Госдуме. Теперь предстоит его одобрение в Совете Федерации и подписание Президентом. Норма будет введена задним числом и начнет действовать с 15 декабря 2014 года.

Пример расчет налога на вклад

Итак, получаем, что необлагаемая НДФЛ ставка по вкладам на текущий момент 8,25+5% = 13,25%. Соответственно, если банк предлагает ставку по вкладу в размере 20% годовых, получаем, что доход в размере 6,75% будет облагаться налогом НДФЛ в размере 35%.

Мы подготовили таблицу расчета эффективной ставки по вкладу с учетом налога, а он, кстати, будет уплачиваться банком, который выступит налоговым агентом по доходу физ.лица – вкладчика банка.

Ставка по вкладу, %	Эффективная ставка, % с учетом налога (НДФЛ)	Потеря, %
13,25	13,25	0,00
14	13,74	0,26
15	14,39	0,61
16	15,04	0,96
17	15,69	1,31
18	16,34	1,66
19	16,99	2,01
20	17,64	2,36
21	18,29	2,71
22	18,94	3,06
23	19,59	3,41
24	20,24	3,76
25	20,89	4,11
26	21,54	4,46
27	22,19	4,81
28	22,84	5,16
29	23,49	5,51
30	24,14	5,86

Если в таблице нет Вашей ставки, Вы можете скачать Excel файл в необходимой формулой расчета. Вы сможете ввести Вашу ставку по вкладу, и эффективная ставка посчитается автоматически!

Также в файле можно расчитать размер процентов, внеся данные о сумме вклада, проценте по вкладу и сроку размещения вклада.

Скриншот расчета:

расчет-процентов-по-вкладу